Vereinfachte Verfahren
Was sind die vereinfachten Verfahren zur Einhaltung der Steuererklärungspflichten?
Viele Einwanderer kommen mit Bankkonten, Kapitalanlagen, Altersvorsorgeplänen oder anderen finanziellen Vermögenswerten aus ihrem Heimatland in die Vereinigten Staaten. Da das US-Steuersystem US-Einwohner auf ihr weltweites Einkommen besteuert, unterliegen diese ausländischen Vermögenswerte und Einkünfte oft Meldepflichten, die in ihrem Heimatland möglicherweise nicht bestehen. Infolgedessen versäumen es viele Steuerpflichtige unbeabsichtigt, die erforderlichen Formulare einzureichen oder ihre gesamten ausländischen Einkünfte anzugeben.
Warum sich Kunden für CHI Border entscheiden
Die Einreichung eines Pakets zur Einhaltung der vereinfachten Meldepflichten ist oft eine der wichtigsten Steuererklärungen, die ein Steuerzahler jemals abgeben wird. Sie erfordert sorgfältige Vorbereitung, durchdachte Dokumentation und die Gewissheit, dass erfahrene Fachleute auch nach der Einreichung bei Fragen zur Verfügung stehen. Bei CHI Border sind unsere Dienstleistungen auf diese langfristigen Belange ausgerichtetEin Jahr Unterstützung bei der Beantwortung von Bescheiden der US-Steuerbehörde (IRS)
Unsere Dienstleistungen im Rahmen des „Streamlined Filing“-Verfahrens umfassen ein Jahr lang Unterstützung bei der Beantwortung von Bescheiden des IRS nach Einreichung Ihrer „Streamlined“-Unterlagen.
Viele Steuerzahler machen sich Sorgen darüber, was passieren wird, wenn der IRS sie nach der Einreichung kontaktiert. Diese Sorge ist besonders häufig bei Personen anzutreffen, die in ihr Heimatland zurückkehren oder die Vereinigten Staaten anderweitig verlassen. Wir sind der Meinung, dass unsere Mandanten auch nach Abschluss ihrer Einreichung beruhigt sein sollten.
Als Ihr bevollmächtigter Vertreter (sofern die entsprechenden Vollmachtsformulare des IRS vorliegen) kann CHI Borden:
- IRS-Schreiben in Ihrem Namen entgegennehmen.
- auf Ihre IRS-Kontodaten zugreifen, um den Status Ihrer Einreichungen zu überprüfen;
- die meisten Bescheide des IRS analysieren und gegebenenfalls darauf reagieren;
- die Notwendigkeit minimieren, dass Sie direkt mit dem IRS kommunizieren müssen, selbst wenn Sie im Ausland leben
Unser Ziel ist es, den Prozess nach der Einreichung so reibungslos wie möglich zu gestalten, damit Sie zuversichtlich in die Zukunft blicken können.
Anwaltsgeheimnis im Rahmen des Verfahrens zur Abgabe einer Erklärung über die Nichtvorsätzlichkeit
Eine gut vorbereitete Erklärung zur Nichtvorsätzlichkeit ist einer der wichtigsten Bestandteile eines Antrags im Rahmen des „Streamlined Filing Compliance“-Verfahrens. Da Steuerpflichtige häufig sensible Sachverhalte und Umstände erörtern müssen, arbeitet CHI Border eng mit einer unabhängigen Anwaltskanzlei zusammen, damit Mandanten gegebenenfalls die Möglichkeit haben, unter dem Schutz des Anwaltsgeheimnisses mit einem Rechtsbeistand zu kommunizieren.
Diese Regelung ermöglicht es den Mandanten:
- ihre Sachverhalte offen und ehrlich mit einem Rechtsanwalt zu besprechen.
- Bei der Erstellung der Erklärung zur Nichtvorsätzlichkeit rechtliche Beratung in Anspruch zu nehmen.
- von vertraulichen Anwalts-Mandanten-Kommunikationen zu profitieren, die in der Regel durch geltendes Recht geschützt sind.
Das Anwaltsgeheimnis ist ein wichtiger rechtlicher Schutz, der eine ehrliche und umfassende Kommunikation zwischen einem Mandanten und seinem Anwalt fördert. Auch wenn der Umfang und die Anwendung des Anwaltsgeheimnisses von den konkreten Sachverhalten und dem geltenden Recht abhängen, kann es bei der Erstellung eines Antrags im Rahmen des „Streamlined Filing Compliance“-Verfahrens wertvollen Schutz bieten.
Ein Service speziell für grenzüberschreitend steuerpflichtige Personen
Unser Tätigkeitsbereich geht über die Erstellung von Steuererklärungen hinaus. Wir sind bestrebt, Sie während des gesamten „Streamlined Filing Compliance“-Verfahrens umfassend zu unterstützen – von der Prüfung der Teilnahmeberechtigung über die Erstellung berichtigter Steuererklärungen und FBARs bis hin zur Unterstützung bei der Korrespondenz mit dem IRS nach Einreichung der Unterlagen und gegebenenfalls zur Abstimmung mit Rechtsberatern.
Unser Ziel ist einfach: Wir möchten Ihnen dabei helfen, vergangene Probleme im Zusammenhang mit der Einhaltung internationaler Steuerpflichten mit Zuversicht, Professionalität und kontinuierlicher Unterstützung zu lösen.
Warum hat die IRS dieses Programm ins Leben gerufen?
Die IRS hat die „Streamlined Filing Compliance Procedures“ eingeführt, um Steuerpflichtigen, denen unverschuldete Fehler unterlaufen sind, dabei zu helfen, die US-Steuergesetze einzuhalten. Das Programm richtet sich an Steuerpflichtige, deren Meldeversäumnisse nicht vorsätzlich begangen wurden, d. h. die ihre US-Steuerpflichten nicht absichtlich umgangen haben, sondern die Meldepflichten lediglich missverstanden oder nicht gekannt haben.
Wer kommt möglicherweise in Frage?
Die vereinfachten Verfahren stehen möglicherweise Steuerpflichtigen zur Verfügung, die ausländische Einkünfte, ausländische Finanzkonten oder bestimmte internationale Informationserklärungen aufgrund eines nicht vorsätzlichen Fehlers nicht gemeldet haben. Die Berechtigung hängt von den individuellen Fakten und Umständen jedes einzelnen Steuerpflichtigen ab, daher wird eine fachliche Prüfung empfohlen, bevor man sich auf das Programm verlässt.
Was umfasst die Einreichung?
Ein „Streamlined“-Antrag umfasst in der Regel:
- US-Steuererklärungen für die letzten drei Jahre (je nach den Umständen in der geänderten oder ursprünglichen Fassung)
- Meldungen über ausländische Bankkonten (FBARs) für die letzten sechs Jahre, falls erforderlich
- Etwaige fehlende internationale Informationserklärungen, wie z. B. die Formulare 8938, 5471, 3520 oder 8621, sofern zutreffend
- Zahlung etwaiger fälliger Nachsteuern und Zinsen
- Eine unterzeichnete Bescheinigung, in der erläutert wird, warum die Meldeversäumnisse nicht vorsätzlich erfolgten
Warum ist die Bescheinigung über die Unvorsätzlichkeit wichtig?
Einer der wichtigsten Bestandteile eines „Streamlined“-Antrags ist die schriftliche Erklärung des Steuerpflichtigen, in der er darlegt, warum die Meldefehler aufgetreten sind. Diese Erklärung ermöglicht es dem IRS, die Umstände der Nichteinhaltung nachzuvollziehen, und erläutert, warum der Steuerpflichtige davon ausgeht, dass die Versäumnisse nicht vorsätzlich begangen wurden.
Zwei Arten von vereinfachten Verfahren
Es gibt zwei Varianten der vereinfachten Verfahren:
-
„Streamlined Foreign Offshore Procedures“ (SFOP) für berechtigte Steuerpflichtige, die außerhalb der Vereinigten Staaten leben
. -
„Streamlined Domestic Offshore Procedures“ (SDOP) für berechtigte Steuerzahler„
“, die in den Vereinigten Staaten leben.Die Anforderungen an die Einreichung sind ähnlich, doch unterscheiden sich die Zulassungsvoraussetzungen und die Strafbestimmungen zwischen den beiden Programmen.
Warum sollten Sie das Problem umgehend angehen?
Die Korrektur früherer Meldefehler, bevor sich die IRS mit Ihnen in Verbindung setzt, kann Ihnen mehr Sicherheit geben und dazu beitragen, seit Jahren bestehende Compliance-Probleme zu lösen. Die vereinfachten Verfahren richten sich in der Regel an Steuerzahler, die sich freiwillig melden, bevor eine Prüfung durch die IRS beginnt.
Der optimierte Arbeitsablauf bei CHI Border
Auftragsvereinbarung und Anzahlung
Der Prozess beginnt mit den Mandatsvereinbarungen von CHI Border Inc. und Fujimoto Law Corp., P.C. Die Vereinbarungen werden in elektronischer Form bereitgestellt, um eine bequeme elektronische Unterzeichnung zu ermöglichen. Bei Ehepaaren, die eine gemeinsame Einkommensteuererklärung einreichen, müssen beide Ehepartner die entsprechenden Mandatsvereinbarungen unterzeichnen. Die erste Zahlung ist bei Unterzeichnung der Vereinbarungen fällig.
Informations- und Dokumentensammlung
CHI Border stellt eine strukturierte Vorlage für ausländische Finanzkonten zur Verfügung, die dem Kunden dabei hilft, Informationen zu ausländischen Bankkonten, Wertpapieren, Kapitalanlagen, Altersvorsorgekonten und anderen relevanten Finanzvermögen zu ordnen.
Der Kunde legt außerdem die angeforderten Steuer- und Finanzunterlagen vor, darunter möglicherweise:
- Zuvor eingereichte US-Bundeseinkommensteuererklärungen
- Formulare W-2, 1099 und andere steuerliche Belege
- Ausländische Einkommenserklärungen und Steuererklärungen
- Ausländische Kontoauszüge
- Unterlagen über den Kauf, Verkauf und die Ausschüttung von Kapitalanlagen
- Sonstige Unterlagen, die für ausländische Einkünfte und Meldepflichten relevant sind
Welche Unterlagen genau erforderlich sind, hängt von den individuellen Umständen des Kunden ab.
Befragung zur Feststellung der Nichtvorsätzlichkeit
Fujimoto Law Corp., P.C. führt ein vertrauliches Gespräch mit dem Mandanten, um zu verstehen, wie es zu den Meldeproblemen gekommen ist, und um zu beurteilen, ob das Verhalten des Mandanten nicht vorsätzlich war.
Da diese juristische Tätigkeit über die Fujimoto Law Corp., P.C. erbracht wird, können Mitteilungen, die zum Zweck der Einholung von Rechtsberatung erfolgen, vorbehaltlich des geltenden Rechts durch das Anwaltsgeheimnis geschützt sein.
Auf der Grundlage des Gesprächs und der zugrunde liegenden Informationen erstellt Fujimoto Law Corp., P.C. den Entwurf einer Erklärung zur Nichtvorsätzlichkeit. Der Mandant prüft die Erklärung sorgfältig und reicht Korrekturen, Anmerkungen oder zusätzliche Sachverhalte ein, bevor er die endgültige Fassung genehmigt.
Erstellung von Steuererklärungen und Bescheinigungen
CHI Border erstellt die erforderlichen ursprünglichen oder berichtigten US-Einkommensteuererklärungen sowie die entsprechenden internationalen Informationserklärungen.
Je nach Anspruchsberechtigung und Wohnsitz des Kunden erstellt CHI Border außerdem:
- Formular 14654 für das vereinfachte inländische Offshore-Verfahren; oder
- das Formular 14653 für die vereinfachten Verfahren für ausländische Offshore-Konten.
Die abschließende Erklärung über die Nichtvorsätzlichkeit wird in das entsprechende Bescheinigungsformular aufgenommen.
Etwaige zusätzliche Steuern, Zinsen und anfallende sonstige Offshore-Strafen werden ebenfalls berechnet.
Kundenprüfung und Fertigstellung
CHI Border stellt dem Kunden eine vorläufige PDF-Kopie des vollständigen „Streamlined“-Einreichungspakets zur Verfügung.
Der Kunde prüft das Paket und bestätigt, dass die persönlichen Angaben, finanziellen Informationen, Kontodaten, Erläuterungen und Steuererklärungen korrekt und vollständig sind.
Nachdem der Kunde das Einreichungspaket genehmigt hat, stellt CHI Border die endgültige Rechnung aus. Sobald die Zahlung bestätigt ist, werden die finalisierten Dokumente dem Kunden über einen sicheren und geeigneten Übermittlungsweg zugestellt.
Unterzeichnung und Einreichung
Der Kunde unterzeichnet und datiert die Steuererklärungen, das Bescheinigungsformular und sonstige erforderliche Unterlagen gemäß den bereitgestellten Anweisungen.
Wenn der Einreichung eine Zahlung beizufügen ist, stellt der Kunde einen Scheck aus, der auf das Finanzministerium der Vereinigten Staaten (United States Treasury) ausgestellt ist, sofern keine andere genehmigte Zahlungsmethode verwendet wird.
Das vollständig ausgefüllte „Streamlined“-Paket wird anschließend per nachverfolgbarem Versanddienst an die zuständige IRS-Adresse versandt. Verspätete oder berichtigte FBAR-Meldungen werden in der Regel separat und elektronisch über das FinCEN BSA E-Filing-System eingereicht.
Der Kunde sollte Kopien des vollständigen Einreichungspakets, der Zahlungsbelege und des Zustellnachweises aufbewahren.
Vollmacht und Vertretung gegenüber der IRS
CHI Border erstellt das entsprechende Vollmachtsformular des IRS und sendet es dem Kunden zur elektronischen Unterzeichnung zu.
Nach Erhalt des ausgefüllten Formulars reicht CHI Border die Vollmacht zur Bearbeitung beim IRS ein. Diese Vollmacht ermächtigt den benannten Vertreter, mit dem IRS bezüglich der betreffenden Steuerangelegenheiten zu kommunizieren und gegebenenfalls auf Schreiben des IRS zu antworten.
Der Kunde sollte CHI Border unverzüglich Kopien aller erhaltenen IRS-Bescheide oder -Schreiben zusenden, damit die Antwortfristen geprüft und eingehalten werden können.
Überwachung nach der Einreichung
Der IRS stellt in der Regel kein formelles Genehmigungs- oder Bestätigungsschreiben aus, in dem bestätigt wird, dass ein „Streamlined“-Antrag angenommen wurde. Der IRS kann die berichtigten Steuererklärungen bearbeiten, zusätzliche Steuern und Zinsen festsetzen, weitere Informationen anfordern oder die Steuererklärungen für eine Prüfung auswählen.
Die allgemeine Verjährungsfrist für die Festsetzung der Bundessteuer beträgt oft drei Jahre ab dem Datum der Einreichung einer gültigen Steuererklärung, doch wichtige Ausnahmen können diese Frist verlängern. So können beispielsweise Sonderregelungen gelten, wenn internationale Informationserklärungen unvollständig waren oder fehlten, wenn eine wesentliche Einkommensauslassung vorlag oder unter anderen Umständen.
Dementsprechend sollte der Ablauf von drei Jahren nicht als formelle Genehmigung durch den IRS gewertet werden. Mandanten sollten die vollständigen Unterlagen zur Einreichung aufbewahren und den Schriftverkehr mit dem IRS weiterhin verfolgen, gegebenenfalls mit Unterstützung von CHI Border.