簡素化された手続き
「簡易申告コンプライアンス手続き」とは何ですか？
多くの移民は、母国に銀行口座、投資、退職年金、その他の金融資産を保有したまま米国に移住してきます。米国の税制では、米国居住者の全世界所得に対して課税が行われるため、こうした国外の資産や所得については、母国には存在しないような申告義務が課されることがよくあります。 その結果、多くの納税者が意図せず、必要な申告書の提出を怠ったり、国外所得のすべてを申告し忘れたりしてしまうことがあります。
クライアントがCHI Borderを選ぶ理由
「合理化された申告コンプライアンス手続き」パッケージの提出は、納税者にとって生涯で最も重要な税務申告の一つとなることがよくあります。これには、入念な準備、綿密な書類作成、そして提出後に疑問が生じた場合でも経験豊富な専門家がいつでも対応してくれるという安心感が求められます。CHI Borderでは、こうした長期的な懸念を念頭に置いてサービスを設計していますIRS通知への対応サポート（1年間）
当社の「簡易申告コンプライアンス」サービスには、簡易申告書類の提出後、1年間にわたるIRSからの通知への対応サポートが含まれています。
多くの納税者は、申告後にIRSから連絡があった場合にどうなるかを心配しています。この懸念は、母国へ帰国する方や、その他の理由で米国を離れる予定の方の間で特に多く見られます。弊社では、提出手続きが完了した後も、お客様に安心してお過ごしいただけるべきだと考えています。
お客様の正式な代理人として（適切なIRS承認書が提出されている場合）、CHI Bordenは以下の対応を行います：
- お客様に代わってIRSからの連絡を受け取ります。
- お客様のIRSアカウント情報にアクセスし、申告状況を確認します。
- ほとんどのIRS通知を分析し、必要に応じて回答します。
- 海外にお住まいの場合でも、お客様がIRSと直接やり取りする必要性を最小限に抑えます。
当社の目標は、申告後の手続きを可能な限り円滑に進め、お客様が安心して次のステップへ進むことができるようにすることです。
非故意の申立て手続きにおける弁護士・依頼者間の秘密保持特権
入念に作成された「非故意の声明書」は、「簡易申告コンプライアンス（Streamlined Filing Compliance）」の提出において最も重要な要素の一つです。納税者は機密性の高い事実や状況について言及する必要がある場合が多いため、CHIボーダーは独立した法律事務所と緊密に連携し、適用される場合には、クライアントが弁護士・依頼者間の秘密保持特権の保護の下で弁護士と相談できる機会を提供しています。
この体制により、クライアントは以下のことが可能になります：
- 弁護士と事実関係について率直かつオープンに話し合うことができます。
- 「非故意の陳述書」を作成する際に、法的助言を受けることができます。
- 適用される法律の下で一般的に保護される、弁護士と依頼人との間の秘密のコミュニケーションの恩恵を受けることができます。
弁護士・依頼者間の秘密保持特権は、依頼者と弁護士間の誠実かつ完全なコミュニケーションを促進する重要な法的保護です。この特権の範囲や適用は具体的な事実や適用法によって異なりますが、「簡素化申告コンプライアンス（Streamlined Filing Compliance）」の提出書類を作成する際には、貴重な保護手段となります。
国境を越えて納税を行う納税者のために設計されたサービス
当社のサービスは、単に税務申告書の作成にとどまりません。適格性の評価、修正申告書やFBARの作成から、提出後のIRSとのやり取りの支援、必要に応じて弁護士との連携に至るまで、簡素化された申告コンプライアンス（Streamlined Filing Compliance）プロセス全般にわたる包括的なサポートの提供に努めています。
私たちの目標はシンプルです。それは、自信とプロ意識、そして継続的なサポートをもって、お客様が過去の国際税務コンプライアンス上の問題を解決できるようお手伝いすることです。
IRSはなぜこのプログラムを創設したのか？
IRSは、善意の過失を犯した納税者が米国の税法に準拠できるよう支援するため、「簡易申告コンプライアンス手続き（Streamlined Filing Compliance Procedures）」を策定しました。このプログラムは、申告上の不備が「非故意」であった納税者を対象としています。つまり、意図的に米国の納税義務を回避したわけではなく、単に申告要件を誤解していたか、あるいはその要件を認識していなかった場合を指します。
対象となるのはどのような人ですか？
「簡易手続き」は、過失による誤りにより、国外所得、国外金融口座、または特定の国際情報申告書の申告を怠った納税者が利用可能な場合があります。対象となるかどうかは、各納税者の個別の事実や状況によって異なりますので、本制度を利用する前に専門家による確認を受けることをお勧めします。
提出物には何が含まれますか？
簡易申告には、通常以下のものが含まれます：
- 直近3年分の米国納税申告書（状況に応じて、修正申告書または原本）
- 必要に応じて、直近6年分の外国銀行口座報告書（FBAR）
- 該当する場合、フォーム8938、5471、3520、または8621など、未提出の国際情報申告書
- 未納の追加税額および延滞利息の支払い
- 申告漏れが故意によるものではなかった理由を説明した、署名入りの宣誓書
「非故意」の証明書はなぜ重要なのか？
「ストリームラインド」手続きにおける最も重要な要素の一つは、申告ミスが発生した理由を説明する納税者による書面による証明書です。この証明書により、IRSは法令違反に至った状況を把握することができ、納税者がなぜその不履行が意図的なものではなかったと考えるのかを説明することができます。
2種類の簡易手続き
簡易手続きには2つの種類があります：
-
「簡易海外オフショア手続き（SFOP）」：米国外に居住する適格納税者向け
-
米国内に居住する適格納税者向けの「国内オフショア簡易手続き（SDOP）」
。申告要件は類似していますが、両プログラムの間では適格性の要件や罰則規定が異なります。
なぜ速やかにこの問題に対処すべきなのでしょうか？
IRSから連絡が来る前に、過去の申告ミスを是正しておくことで、より確実な対応が可能となり、長年にわたる未解決のコンプライアンス上の問題を解決するのに役立ちます。「簡易手続き（Streamlined Procedures）」は、一般的に、IRSによる調査が始まる前に自主的に申告を行う納税者を対象としています。
CHI Borderの効率化された手続きのワークフロー
契約締結および初回のお支払い
この手続きは、CHI Border Inc.およびFujimoto Law Corp., P.C.との業務委託契約の締結から始まります。契約書は、電子署名による署名が行いやすいよう、電子形式で提供されます。夫婦で共同所得税申告を行う場合は、配偶者双方が該当する業務委託契約書に署名する必要があります。初回のお支払いは、契約書への署名完了時が期限となります。
情報および資料の収集
CHI Borderでは、お客様が海外の銀行口座、有価証券、投資、退職金口座、およびその他の関連する金融資産に関する情報を整理できるよう、体系的な海外金融口座用テンプレートを提供しています。
また、お客様には、要求された税務および財務記録をご提出いただきます。これには以下が含まれる場合があります：
- 過去に提出済みの米国連邦所得税申告書
- フォームW-2、1099、およびその他の税務関連書類
- 国外の所得明細書および納税申告書
- 海外口座の明細書
- 投資の購入、売却、および分配に関する記録
- 国外所得および申告義務に関連するその他の書類
具体的にどのような書類が必要となるかは、お客様の状況によって異なります。
非故意に関する事情聴取
Fujimoto Law Corp., P.C. は、報告上の問題がどのように発生したかを把握し、依頼人の行為が「非故意」であったかどうかを評価するため、依頼人との間で秘密厳守の面談を行います。
本法的業務はフジモト・ロー・コーポレーション（Fujimoto Law Corp., P.C.）を通じて行われるため、法的助言を得る目的で行われる連絡は、適用される法律に従い、弁護士・依頼者間の秘密保持特権によって保護される場合があります。
面談および裏付けとなる情報に基づき、フジモト・ロー・コーポレーション（P.C.）は「非故意性に関する声明書」の草案を作成します。依頼人はその声明書を慎重に精査し、修正、コメント、または追加事実を提示した上で、最終版を承認します。
確定申告書の作成および証明書の発行
CHI Borderでは、必要な米国所得税申告書（原本または修正申告書）および該当する国際情報申告書を作成いたします。
お客様の適格性および居住地に応じて、CHI Borderは以下の書類も作成いたします：
- 「国内オフショア手続きの簡易化（Streamlined Domestic Offshore Procedures）」向けのフォーム14654、または
- 「簡易外国オフショア手続き（Streamlined Foreign Offshore Procedures）」用のフォーム14653。
最終的な「非故意の申告」に関する声明は、該当する証明書様式に組み込まれます。
また、追加の税金、利息、および適用されるオフショア関連の各種罰金についても算定されます。
クライアントによる確認と最終決定
CHI Borderは、クライアントに対し、簡素化された提出書類一式のPDF草案を提供します。
クライアントは提出書類一式を確認し、個人情報、財務情報、口座詳細、説明、および税務申告内容が正確かつ完全であることを確認します。
クライアントが提出書類一式を承認した後、CHI Borderは最終請求書を発行します。お支払いが確認され次第、最終的な書類は、安全かつ適切な配送方法を通じてクライアントに送付されます。
署名と提出
依頼人は、提供された指示に従って、納税申告書、証明書、およびその他の必要書類に署名し、日付を記入します。
提出時に支払いを伴う必要がある場合、クライアントは、承認された別の支払い方法が使用されない限り、米国財務省（United States Treasury）宛ての小切手を用意します。
記入済みの「Streamlined」申請書類一式は、追跡可能な配送サービスを利用して、該当するIRSの住所宛てに郵送します。期限を過ぎたFBARや修正FBARは、通常、FinCEN BSA E-Filing Systemを通じて別途電子的に提出します。
顧客は、提出書類一式、支払いの証明書類、および配達証明の写しを保管しておく必要があります。
委任状およびIRSへの代理手続き
CHI Borderは、該当するIRSの委任状フォームを作成し、電子署名のためにクライアントへ送付します。
記入済みの書式を受け取った後、CHI Borderは当該委任状をIRSに提出し、手続きを進めます。この委任により、指定された代理人は、対象となる税務事項に関してIRSと連絡を取り合い、必要に応じてIRSからの連絡に対応することが可能となります。
お客様は、回答期限を確認し、適切に対処できるよう、IRSから受け取った通知や書簡の写しを速やかにCHI Borderへ送付してください。
提出後のモニタリング
IRSは通常、簡易手続き（Streamlined）による申告が受理されたことを確認する正式な承認書や受理通知書を発行しません。IRSは、修正申告書を処理し、追加の税額および延滞利息を査定し、追加情報の提供を求め、あるいは当該申告書を税務調査の対象として選定する場合があります。
連邦所得税の一般的な課税期間（賦課期間）は、有効な申告書が提出された日から3年間であることが一般的ですが、重要な例外により期間が延長される場合があります。例えば、国際情報申告書に不備があったり提出されていなかったりする場合、所得の著しい記載漏れがあった場合、またはその他の状況においては、特別な規則が適用されることがあります。
したがって、3年が経過したからといって、それがIRSによる正式な承認とみなされるべきではありません。クライアントは提出記録をすべて保管し、必要に応じてCHI Borderの支援を受けながら、IRSからの連絡を引き続き注視する必要があります。