이 절차는 CHI Border Inc. 및 Fujimoto Law Corp., P.C.와의 위임 계약서 체결로 시작됩니다. 해당 계약서는 전자 서명을 편리하게 할 수 있도록 전자 문서로 제공됩니다. 공동 소득세 신고서를 제출하는 부부의 경우, 두 배우자 모두 해당 위임 계약서에 서명해야 합니다. 계약서 서명 시점에 초기 대금을 납부해야 합니다.

CHI Border는 고객이 해외 은행 계좌, 증권, 투자, 퇴직 연금 계좌 및 기타 관련 금융 자산에 관한 정보를 체계적으로 정리할 수 있도록 구조화된 해외 금융 계좌 양식을 제공합니다.

또한 고객은 요청된 세무 및 금융 기록을 제출해야 하며, 여기에는 다음이 포함될 수 있습니다:
- 이전에 제출한 미국 연방 소득세 신고서
- W-2 양식, 1099 양식 및 기타 증빙 세금 서류
- 해외 소득 명세서 및 세금 신고서
- 해외 계좌 명세서
- 투자 매입, 매도 및 배당 내역
- 해외 소득 및 신고 의무와 관련된 기타 서류

정확히 어떤 서류가 필요한지는 고객의 상황에 따라 달라집니다.

Fujimoto Law Corp., P.C.는 보고 문제가 어떻게 발생했는지 파악하고, 의뢰인의 행위가 고의가 아니었는지 평가하기 위해 의뢰인과 비밀 유지가 보장된 면담을 진행합니다.

이러한 법률 업무는 후지모토 로펌(Fujimoto Law Corp., P.C.)을 통해 수행되므로, 법률 자문을 받기 위해 이루어진 의사소통은 관련 법률에 따라 변호사-의뢰인 비밀 유지 특권의 보호를 받을 수 있습니다.

후지모토 로펌(Fujimoto Law Corp., P.C.)은 면담 내용과 관련 자료를 바탕으로 ‘비고의성 진술서’ 초안을 작성합니다. 의뢰인은 해당 진술서를 꼼꼼히 검토한 후, 수정 사항, 의견 또는 추가 사실을 제시한 뒤 최종본을 승인합니다.

CHI Border는 필요한 미국 소득세 신고서(원본 또는 수정본)와 관련 국제 정보 신고서를 작성해 드립니다.

고객의 자격 요건 및 거주지에 따라 CHI Border는 다음 서류도 작성해 드립니다:

- 간소화된 국내 역외 절차(Streamlined Domestic Offshore Procedures)용 양식 14654; 또는
- 간소화된 해외 자산 신고 절차(Streamlined Foreign Offshore Procedures)용 양식 14653.

최종 ‘비고의성 진술서’는 해당 인증 양식에 포함됩니다.
추가 세금, 이자 및 해당되는 기타 해외 관련 과태료도 산정됩니다.

CHI Border는 고객에게 간소화된 제출 서류의 전체 내용을 담은 PDF 초안을 제공합니다.

고객은 제출 서류를 검토하고, 개인정보, 재무 정보, 계좌 정보, 설명 및 세금 신고 내용이 정확하고 완전한지 확인합니다.

고객이 제출 서류를 승인하면, CHI Border는 최종 청구서를 발행합니다. 결제 확인이 완료되면, 최종 확정된 서류는 안전하고 적절한 전달 방식을 통해 고객에게 전달됩니다.

의뢰인은 제공된 지침에 따라 세금 신고서, 확인서 및 기타 필수 서류에 서명하고 날짜를 기재합니다.

제출 시 납부금이 동반되어야 하는 경우, 고객은 승인된 다른 납부 방법이 사용되지 않는 한 미국 재무부(United States Treasury)를 수취인으로 하는 수표를 작성합니다.

작성 완료된 간소화(Streamlined) 신청 서류 일체는 추적 가능한 배송 서비스를 이용하여 해당 IRS 주소로 우편 발송합니다. 기한이 지난 FBAR 또는 수정된 FBAR는 일반적으로 FinCEN BSA 전자 제출 시스템을 통해 별도로 전자 방식으로 제출합니다.

고객은 제출된 전체 서류, 납부 증빙 서류 및 배송 증명서 사본을 보관해야 합니다.

CHI Border는 해당 IRS 위임장 양식을 작성하여 고객에게 전송하며, 고객은 이를 전자 서명합니다.

작성이 완료된 양식을 수령한 후, CHI Border는 대리권 위임장을 IRS에 제출하여 처리 절차를 진행합니다. 이 위임에 따라 지정된 대리인은 해당 세무 사항에 관해 IRS와 소통하고, 필요한 경우 IRS의 서신에 회신할 수 있습니다.

고객은 응답 기한을 확인하고 조치를 취할 수 있도록, 수신한 모든 IRS 통지서나 서신의 사본을 지체 없이 CHI Border에 보내야 합니다.

국세청(IRS)은 일반적으로 간소화 절차(Streamlined) 신청이 접수되었음을 확인하는 공식 승인서나 접수 확인서를 발급하지 않습니다. 국세청은 수정 신고서를 처리하거나, 추가 세금 및 이자를 부과하거나, 추가 정보를 요청하거나, 해당 신고서를 세무 조사 대상으로 선정할 수 있습니다.

일반적인 연방 소득세 과세 기간은 유효한 신고서가 제출된 날로부터 3년인 경우가 많지만, 중요한 예외 사항에 따라 이 기간이 연장될 수 있습니다. 예를 들어, 국제 정보 신고서가 불완전하거나 누락된 경우, 소득이 상당 부분 누락된 경우, 또는 기타 상황에 대해서는 특별 규정이 적용될 수 있습니다.

따라서 3년이 경과했다고 해서 이를 국세청(IRS)의 공식 승인이라고 간주해서는 안 됩니다. 고객은 제출 기록을 모두 보관하고, 필요한 경우 CHI Border의 도움을 받아 국세청(IRS)과의 서신 교환 내용을 지속적으로 모니터링해야 합니다.