简化程序
什么是简化申报合规程序？
许多移民来到美国时，在原籍国拥有银行账户、投资、退休计划或其他金融资产。由于美国税制对美国居民的全球收入征税，这些境外资产和收入通常需要履行申报义务，而这些义务在原籍国可能并不存在。 因此，许多纳税人无意中未能提交所需的申报表，或未如实申报其全部境外收入。
客户为何选择 CHI Border
提交一套简化的申报合规程序文件，往往是纳税人一生中最重要的税务申报之一。这需要精心准备、周密的文件整理，以及确信在提交后如有疑问，经验丰富的专业人士将随时提供协助。在CHI Border，我们的服务正是基于这些长远考量而设计的为期一年的国税局通知回复支持服务
我们的“简化申报合规”服务包括在您提交简化申报材料后，提供为期一年的美国国税局（IRS）通知回复支持。
许多纳税人担心，如果提交申报后国税局联系他们，会发生什么情况。这种担忧在准备返回祖国或以其他方式离开美国的个人中尤为普遍。我们认为，即使在提交申报完成后，我们的客户也应能高枕无忧。
作为您的授权代表（在提交了相应的国税局授权表格后），CHI Borden 可以：
- 代表您接收国税局的信函。
- 访问您的国税局账户信息，以查看申报状态。
- 分析大部分国税局通知，并在适当情况下予以回复。
- 最大限度地减少您与国税局直接沟通的必要性，即使您身处海外亦是如此
我们的目标是让申报后的流程尽可能顺畅，让您能够充满信心地继续前行。
在非故意声明程序中的律师-客户保密特权
一份准备充分的“非故意”声明是“简化申报合规”程序中最重要的组成部分之一。由于纳税人通常需要讨论敏感的事实和情况，CHI Border 与一家独立律师事务所密切合作，以便客户在适用情况下，能够在律师-客户保密权的保护下与法律顾问进行沟通。
这一安排使客户能够：
- 与律师公开、坦诚地讨论相关事实。
- 在准备“非故意”声明时获得法律指导。
- 受益于通常受适用法律保护的保密律师-客户沟通。
律师-客户特权是一项重要的法律保护措施，旨在鼓励客户与其律师之间进行诚实、全面的沟通。虽然该特权的范围和适用取决于具体事实及适用法律，但在准备“简化申报合规”申请时，它能提供宝贵的保护。
专为跨境纳税人设计的服务
我们的服务范围不仅限于准备纳税申报表。我们致力于在“简化申报合规”流程的各个环节提供全面支持，包括评估资格、准备修正纳税申报表和FBAR申报表，以及在提交后协助处理国税局（IRS）的来函，并在必要时与法律顾问进行协调。
我们的目标很简单：以自信、专业的态度和持续的支持，帮助您解决过去的国际税务合规问题。
美国国税局为何设立该计划？
美国国税局制定了“简化申报合规程序”，旨在帮助因无心之失而未履行申报义务的纳税人恢复符合美国税法的合规状态。该计划面向因非故意原因未履行申报义务的纳税人，即他们并非有意逃避美国纳税义务，而是单纯误解或不知晓申报要求。
哪些人可能符合条件？
因非故意错误而未申报境外收入、境外金融账户或某些国际信息申报表的纳税人，可能有资格适用简化程序。是否符合资格取决于每位纳税人的具体事实和情况，因此建议在依赖该计划之前进行专业审查。
提交材料包括哪些内容？
“简化申报”通常包括：
- 最近三年的美国纳税申报表（根据具体情况，可为原始申报表或更正后的申报表）
- 最近六年的外国银行账户报告（FBAR），如需提交
- 任何缺失的国际信息申报表，例如适用的8938、5471、3520或8621表格
- 缴纳任何应补缴的税款及利息
- 一份经签署的声明，说明为何未履行申报义务属于非故意行为
为何“非故意”声明如此重要？
“简化申报”程序中最关键的部分之一，是纳税人就申报错误发生原因所作的书面声明。该声明有助于美国国税局（IRS）了解违规行为的具体情况，并说明纳税人为何认为这些疏漏并非故意所为。
两种简化程序
简化程序分为两种类型：
-
针对居住在美国境外（
）且符合条件的纳税人的“简化境外离岸程序”（SFOP）。 -
简化国内离岸程序（SDOP），适用于居住在美国境内的符合条件的纳税人
。两项计划的申报要求相似，但资格规则和处罚条款有所不同。
为什么应该及时处理这个问题？
在国税局（IRS）与您联系之前纠正以往的申报错误，可以为您提供更大的确定性，并有助于解决多年未解决的合规问题。“简化程序”通常适用于在国税局（IRS）开始审查之前主动申报的纳税人。
CHI Border 的简化流程工作流程
签约与首付款
该流程首先需要签署由 CHI Border Inc. 和 Fujimoto Law Corp., P.C. 提供的委托协议。这些协议以电子形式提供，以便于进行电子签名。对于提交联合所得税申报表的已婚夫妇，双方配偶均须签署相应的委托协议。首期款项应在协议签署时支付。
信息和文件的收集
CHI Border 提供了一份结构化的境外金融账户模板，以帮助客户整理有关境外银行账户、证券、投资、退休账户及其他相关金融资产的信息。
客户还需提供所要求的税务和财务记录，其中可能包括：
- 此前已提交的美国联邦所得税申报表
- W-2、1099表格及其他辅助税务文件
- 境外收入报表和纳税申报表
- 境外账户对账单
- 投资购买、出售及分红记录
- 与境外收入及申报义务相关的其他文件
具体所需文件将视客户的情况而定。
关于非故意行为的访谈
Fujimoto Law Corp., P.C. 会与客户进行保密面谈，以了解申报问题是如何发生的，并评估客户的行为是否属于非故意行为。
由于此项法律工作由藤本律师事务所（Fujimoto Law Corp., P.C.）提供，为获取法律建议而进行的沟通可能受律师-客户保密特权保护，但须遵守适用法律的规定。
基于面谈及辅助信息，藤本律师事务所（Fujimoto Law Corp., P.C.）将起草一份“非故意”声明草案。客户需仔细审阅该声明，并在批准最终版本前提出修改意见、评论或补充事实。
纳税申报表和证明文件的编制
CHI Border 负责准备所需的原始或修订版美国所得税申报表，以及相应的国际信息申报表。
根据客户的资格和居住地情况，CHI Border 还提供以下服务：
- 用于“国内离岸简化程序”的 14654 表；或
- 用于“简化境外离岸程序”的14653表。
最终的“非故意”声明将纳入相应的认证表格中。
此外，还将计算任何额外税款、利息及适用的各类离岸罚款。
客户审核与定稿
CHI Border 向客户提供完整的“简化流程”申报材料包的 PDF 草稿副本。
客户需审阅该材料包，并确认其中包含的个人信息、财务信息、账户详情、说明及纳税申报资料均准确无误且内容完整。
客户批准提交材料包后，CHI Border将开具最终发票。付款确认后，最终定稿的文件将通过安全且适当的交付方式发送给客户。
签署与提交
客户应按照提供的说明，在纳税申报表、认证表及其他所需文件上签名并注明日期。
若提交时需附带付款，客户应开具一张收款人为“美国财政部”的支票，除非使用其他经批准的付款方式。
填写完整的“简化申报”材料包随后应通过可追踪的快递服务邮寄至相应的国税局地址。逾期或修订的FBAR通常应通过金融犯罪执法网络（FinCEN）的《银行保密法》（BSA）电子申报系统单独以电子方式提交。
客户应保留完整的申报材料、付款凭证及送达证明的副本。
授权书及美国国税局代理服务
CHI Border 会准备相应的美国国税局（IRS）授权委托书表格，并将其发送给客户进行电子签名。
收到已填写完整的表格后，CHI Border 将该授权书提交给美国国税局（IRS）进行处理。此授权允许指定代表就相关税务事项与美国国税局进行沟通，并在适当情况下回复美国国税局的来函。
客户应及时将收到的任何美国国税局通知或信函的副本发送给CHI Border，以便核查并处理相关回复截止日期。
提交后的监控
美国国税局（IRS）通常不会出具正式的批准或受理函，以确认已接受“简化申报”申请。国税局可能会处理经修订的纳税申报表、核定追加税款及利息、要求提供进一步信息，或选定相关纳税申报表进行审查。
联邦所得税的一般核定期限通常为自有效纳税申报表提交之日起三年，但重要例外情况可能会延长该期限。例如，当国际信息申报表不完整或缺失、存在重大收入遗漏或其他情况时，可能适用特殊规则。
因此，三年期限的届满不应被视为国税局的正式批准。客户应保留完整的申报记录，并在必要时在CHI Border的协助下继续关注国税局的来函。