グリーンカード保持者が教える税金の心得トップ5

このような重要な洞察力を身につけることで、グリーンカード保持者として米国の複雑な税制を自信を持ってナビゲートし、財務上の義務を管理することができます。

世界的な課税

グリーンカード保持者にとって、世界的な課税を理解することは非常に重要です。つまり、グリーンカード保持者は、全世界の所得に対して米国の課税対象となります。これには、米国内外からの所得が含まれ、内国歳入庁(IRS)に報告する必要があります。言い換えれば、グリーンカード保持者は米国内外の所得をIRSに報告しなければなりません。米国の課税網は、グリーンカード保持者の米国外の財産と所得を一網打尽にするため、かなり広範囲に及びます。 これに対し、非居住者は通常、特定の項目または種類の所得に対してのみ米国課税の対象となります。

全世界所得課税の話に戻ります。グリーンカード保持者の全世界所得課税には例外があります。ひとつは、特定の外国所得と、外国子会社が国内法人株主の10%に支払う配当金を、非サブパートF所得から除外するものです。この外国所得控除は、海外に滞在する多くのグリーンカード保持者に適用されるため、可能な限り利用した方がよいでしょう。

グリーンカード保持者の全世界課税の根拠は、米国憲法ではなく、米国政府の法的権限にある。

グリーンカード保持者の課税で最も重要な問題の一つは、二重課税の可能性である。これは、人や取引が国境を越えることにより発生する可能性があり、注意しなければならない重要な点です。

今回は、非居住者の定義についての詳しい説明は省略します。グリーンカード保持者は、米国所得税法上の米国市民と同様に、常に米国税法上の居住者に分類されることを覚えておいてください。ご存知のように、グリーンカード保持者は、米国の贈与税や遺産税の規定では米国市民とは異なる扱いを受けることがあります。この違いの詳細については、このブログの範囲を超えています。グリーンカード保持者としての贈与や相続について質問がある場合は、米国市民とは若干異なるため、資格を有する専門家に相談し、正確な回答を得るようにしてください。

注意すべきクロスボーダー取引

グリーンカード保持者にとって、国境を越えた取引の正確な報告は最も重要です。海外での不動産売却、米国への送金、外国法人とのビジネス取引などの取引は、潜在的な問題を避けるために正確に報告する必要があります。

不注意による報告漏れを避けるためには、これらの取引に関するIRSの基準値を常に把握しておくことが不可欠です。しかし、クロスボーダー課税のニュアンスを理解している税務の専門家と仕事をすることの価値は、いくら強調してもしすぎることはありません。このような場面で必要な安心と信頼を得ることができます。

私の経験に基づくと、以下のような取引には注意が必要です：

1.外国の年金、配当、利子、キャピタルゲインを受け取る場合。外国税額控除の影響を考慮する必要があります。

2.議決権または金額で外国法人の株式の少なくとも10％を所有している。外国株式所有の報告について考慮しなければならない。

3.米国居住者の株主、または米国居住者の株主の一人で、外国企業の課税対象年度のいずれかの日において、議決権または価額のいずれかにより、外国企業の株式の50％以上を所有している場合。その外国企業が得た所得に対して課税される可能性があります。

4.受動的外国投資会社（PFIC）を所有している。課税年度の総所得の75％以上が受動的所得である場合（受動的所得テスト）、外国法人はPFICに該当します。また、受動的所得を生み出す資産の公正市場価格または調整後の基礎の平均割合が、その法人の全資産の価格または調整後の基礎の50％以上である場合もPFICに該当します。申告と潜在的な所得への影響の両方に注意しなければなりません。

これらの規則をここで詳しく説明することはできませんが、レッドフラッグに注意する必要があります。

海外金融口座の報告

銀行口座、証券口座、投資信託、信託など、外国の金融口座に金銭的利害関係があったり、署名権限があるとします。その場合、外国銀行・金融口座報告書（FBAR）を提出する必要があります。グリーンカード保持者の場合、FBARの要件は厳しく、違反すると多額の罰則が課される可能性があります。

FBARは、外国口座の総額が10,000ドル（米ドル換算）を超えた暦年ごとに提出する必要があります。

FBARを提出しなかった場合の罰則は厳しいものになることを理解しておくことが重要です。故意の違反の場合、罰則は10万ドルまたは口座残高の50％にも及びます。故意でない違反の場合、最高$12,500の罰則が科されます。このことは、規則を遵守することの緊急性と重要性を強調しています。

さらに、報告基準を満たす場合は、フォーム8938「特定外国金融資産明細書」を提出する必要がある場合があります。FBARとFATCAの要件を区別し、それに従って報告することが重要です。

報告基準額は、個人のすべての特定外国金融資産の合計額が5万ドル（またはIRSが定める5万ドルより高い金額）を超える場合です。

海外からの贈与と相続

外国人からの贈与や相続は、グリーンカード保持者にとって税金に影響することがあります。IRSは、このような贈与や相続について特定の報告義務を定めており、罰則を避けるためには、これらを理解することが不可欠です。このフォームの主な目的は、IRSにその受領が所得ではなく贈与であることを知らせることです。

一定額を超える外国人からの贈与は、フォーム3520で報告する必要があります。米国税法の遵守を維持するためには、この閾値を認識し、必要な書類をすべて提出することが肝要である。

このフォームは、詳細な情報を要求するものではありません。その代わり、納税者は外国からの寄付者が個人、法人、パートナーシップ、遺産であるかどうか、また外国からの寄付者が他の人のノミニーまたは仲介者として行動したかどうかを報告する必要があります。IRSは、受領した財産の簡単な説明を要求します。米 国務省は、IRSの要請に応じて追加情報を提供するよう求められることがあ ります。

現在の基準額は年間$100,000で、納税者は非居住外国人から$5,000以上の贈与を受けた場合、それぞれの贈与を個別に確認する必要があります。ご存知のように、外国法人や外国パートナーシップからの贈与については、もっと低い基準額が設定されています。

罰則は受け取った金額の最大25％です。フォーム3520を期限内に提出しない場合は、IRSに遅延の合理的理由を問い合わせてください。一般的に、この時点でペナルティを軽減することは困難です。

米国出国税

グリーンカードを放棄する場合、米国出国税が課されることがあります。この国外転出税は、「適用国外居住者」とみなされる長期居住者に適用されます。

長期居住者になるには、まず過去15年間のうち少なくとも8年間グリーンカードを持っていなければなりません。グリーンカード保持者としての1年間の1日は、この目的のために1年とカウントされます。 長期居住者になったら、3つのテストに合格する必要があります：

1.個人の平均純所得税（グリーンカード喪失日以前に終了する5つの課税年度の期間について定義されたもので、2024年については$201,000より大きい。(インフレ調整後）

2.その時点で、個人の純資産が$2,000,000以上である。

3.その個人が、偽証罪に問われることを覚悟の上で、過去5年間の課税年度について規定の要件を満たしていることを証明しないか、RISが要求する要件を満たしていることを証明する書類を提出しない場合。

上記のいずれかに該当する場合、海外駐在員となります。対象国外居住者になると、異なる規則や税金が適用される場合があります。

このカテゴリーに該当するかどうか、またどのような資産が課税の対象となるかを判断することは非常に重要です。適切な計画を立て、税務の専門家に相談することで、出国税の影響を軽減することができます。

オーダーメイドのプランニング

グリーンカード保持者になることは、あなたのようなクロスボーダーのプロフェッショナルにとって記念すべき一歩です。その決断はあなたの人生を大きく変えるでしょう。私の場合はそうでした。私は大手国際会計事務所に勤務していた30代でグリーンカードを取得しました。この決断は私の人生、考え方、そして家族を変えました。母国に住む両親を含め、家族全員に影響を与えました。

人生は一度きりであり、ある視点から見れば人生は短い。自分自身と家族のために、国境を越えた人生を賢く管理したい。そのためには、計画が不可欠です。

グリーンカード保持者のためのタックスプランニングは、個々の状況に合わせてカスタマイズされるべきです。つまり、米国での居住期間、母国とのつながり、海外での生活や仕事の計画などの要素を考慮する必要があります。

あなたの状況に合わせた税務戦略を立てることができる税務アドバイザーを雇うことは賢明な投資です。税理士は、あなたの税務ポジションを最適化し、コンプライアンスを確保し、母国への帰国や海外での引退の決定など、あらゆる事態に備えた計画を立てる手助けをしてくれる。

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