绿卡身份如何影响您的税单
揭开绿卡持有者如何改变您在美国纳税义务的复杂面纱。
博客 绿卡持有人的五大报税技巧
作为绿卡持有者，掌握这些基本技巧，轻松驾驭复杂的美国税务系统。
Koh Fujimoto - CH
六月 6, 2024
有了这些重要的见解，作为绿卡持有者，您就可以自信地驾驭错综复杂的美国税务系统，掌控自己的财务义务。 <！--更多-->
Worldwide Tax
全球税务
了解全球税收对绿卡持有者至关重要。这意味着，作为绿卡持有者，您的全球收入均需缴纳美国税。这包括必须向美国国税局（IRS）报告的美国境内外所有来源的收入。换句话说，绿卡持有者必须向美国国税局报告美国和国外的收入。美国的征税范围相当广泛，包括绿卡持有者在美国境外的财产和收入。相反，非居民个人通常只需就特定项目或类型的收入向美国纳税。本文将跳过对非居民个人定义的详细解释。请记住，根据美国所得税规则，绿卡持有者与美国公民一样，始终被归类为美国税务居民。众所周知，根据美国赠与税和遗产税规则，绿卡持有者与美国公民的待遇可能有所不同。这种区别的具体细节不在本博客的讨论范围之内。
全球收入有例外情况。其中一个例外是，某些外国所得收入和外国子公司向 10% 的国内公司股东支付的股息不属于非 F 类收入。最好尽可能利用外国所得收入豁免，因为它适用于许多居住在海外的绿卡持有者。
对绿卡持有者进行全球征税的依据是美国政府的法定权力，而不是美国宪法。
绿卡持有者征税的最重要问题之一是可能出现双重征税。由于人员和交易跨越国界，可能会出现这种情况，这是需要注意的一个重要方面。
需要关注的跨境交易
对于绿卡持有者来说，准确报告跨境交易至关重要。出售海外财产、向美国转移资金或与外国实体进行业务往来等交易必须准确报告，以避免任何潜在问题。为避免疏忽遗漏，随时了解美国国税局对这些交易的申报门槛是至关重要的。然而，与了解跨境税收细微差别的税务专业人士合作的价值无论如何强调都不为过。它可以为您提供在这些情况下所需的保证和信心。
根据我的经验，您必须小心以下几类交易：
1.您收到国外养老金、股息、利息和资本收益。2.按投票权或价值计算，您至少拥有外国公司百分之十的股票。
3. 你是美国居民股东，或者是在外国公司纳税年度内任何一天拥有该公司 50%以上股票的美国居民股东之一。
4.您拥有被动外国投资公司（PFIC）。如果一家外国公司在应纳税年度的总收入中有 75% 或以上由被动收入构成（被动收入测试），那么该公司就是一家被动外国投资公司。如果其产生被动收入的资产的公平市场价值或调整后基础的平均百分比至少占该实体所有资产价值或调整后基础（如适用）的 50%，那么该外国公司也是一家被动外国投资公司。
5.您是外国公司在美国的业务活动或固定营业地的关联方。
在此不可能详细描述这些规则，但您应该注意红旗。
报告外国金融账户
假设您在外国金融账户（包括银行账户、经纪账户、共同基金或信托）中拥有经济利益或签字权。在这种情况下，您可能需要提交《外国银行和金融账户报告》（FBAR）。对于绿卡持有者来说，FBAR 的要求非常严格，不遵守可能会导致严重的处罚。您必须在每个日历年内提交一份 FBAR 报告，如果在该日历年内的任何时候，外国账户的总金额超过 10,000 美元（以美元计价）。
重要的是要明白，未申报 FBAR 的处罚可能会很严厉。对于故意违规行为，处罚可高达 100,000 美元或账户余额的 50%。非故意违规行为最高可处以 12,500 美元的罚款。这强调了遵守规则的紧迫性和重要性。
此外，如果您达到了报告门槛，您可能需要提交 8938 表，即《特定外国金融资产声明》。重要的是要区分 FBAR 和 FATCA 的要求，并进行相应的报告。
如果个人所有特定外国金融资产的总价值超过 50,000 美元（或国税局规定的高于 50,000 美元的金额），则为报告门槛。
海外馈赠和继承
接受外国人的赠与或继承会对绿卡持有者产生税务影响。美国国税局（IRS）对此类馈赠和遗产有具体的申报要求，了解这些要求以避免罚款至关重要。该表格的主要目的是告知国税局，所收到的不是收入，而是礼物。外国人士赠送的礼物如果超过一定金额，必须在 3520 表中申报。了解这一门槛并确保提交所有必要的表格以遵守美国税法至关重要。
该表格不要求提供详细信息。相反，它要求纳税人报告外国捐赠人是否为个人、公司、合伙企业或遗产，以及外国捐赠人是否作为他人的提名人或中间人。美国国税局要求您简要描述所收到的财产。美国国税局可能需要根据要求提供更多信息。
目前的门槛是每年 100,000 美元，纳税人需要单独确认来自非居民外国人的每笔超过 5,000 美元的合计赠与。众所周知，外国公司或合伙企业的赠与门槛要低得多。
罚款最高可达所收金额的 25%。如果您没有按时递交 3520 表，请向国税局索取延迟递交的合理原因声明。一般来说，此时很难减少罚款。
美国离境税
如果您决定放弃绿卡，您可能需要缴纳美国离境税。这种离境税适用于被视为 "涵盖的离境者 "的长期居民。要成为长期居民，您首先必须在过去15年中持有绿卡至少8年。一旦成为长期居民，您需要通过三项测试：
1.
1.个人的平均净所得税（定义为截至绿卡丧失日期之前的五个纳税年度）在 2024 年超过 20.1 万美元。(与通货膨胀挂钩）
2.2.截至该日期，该个人的净资产 $2,000,000或以上。
3.个人未能在伪证处罚下证明其在前五个纳税年度符合《税法》的要求，或未能按照 RIS 的要求提交符合要求的证据
。如果你符合上述任何一项测试，你就是受保外籍人士。一旦你成为受保外籍人士，可能会有不同的规则和税收适用于你。
确定您是否属于这一类别以及哪些资产需要纳税至关重要。与税务专业人士进行适当的规划和咨询有助于减轻离职税的影响。
您的定制规划
对于像您这样的跨境专业人士来说，成为绿卡持有者是迈出的重要一步。这一决定将改变您的人生轨迹。对我来说就是这样。我在 30 多岁时获得了绿卡，当时我在一家大型国际会计公司工作。它改变了我的生活、我的观点和我的家庭成员。它影响了我的整个家庭，包括我生活在祖国的父母。人生只有一次，从一个角度看，生命是短暂的。您希望为自己和家人明智地管理跨境生活。这就是为什么规划对你来说是一个至关重要的因素。
绿卡持有者的税务规划应根据个人情况进行个性化设计。这意味着要考虑各种因素，如在美国居住的时间长短、与母国的联系以及在国外生活或工作的计划。
与能够根据您的情况量身定制税务策略的税务顾问合作是一项明智的投资。他们可以协助优化您的税务状况，确保合规，并为任何可能发生的情况做好计划，例如决定回国或在国外退休。
请随时在下面评论我的博客。欢迎您提出宝贵意见。
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