영주권 소지자를 위한 5가지 세금 팁

이러한 중요한 인사이트로 무장하면 영주권자로서 복잡한 미국 세금 제도를 자신 있게 탐색하고 재정적 의무를 관리할 수 있습니다.

전 세계 세금

그린카드 소지자에게는 전 세계 세금을 이해하는 것이 중요합니다. 즉, 영주권 소지자는 전 세계 소득에 대해 미국 과세 대상이 됩니다. 여기에는 미국 내외의 모든 출처에서 발생한 소득이 포함되며, 미국 국세청(IRS)에 신고해야 합니다. 즉, 영주권 소지자는 미국 및 해외 소득을 모두 IRS에 신고해야 합니다. 미국의 과세망은 그린카드 소지자의 미국 밖 재산과 소득까지 포괄하기 때문에 매우 광범위하게 적용됩니다. 반대로 비거주자는 일반적으로 특정 항목이나 소득 유형에 대해서만 미국 과세 대상이 됩니다.

전 세계 과세로 돌아가기. 영주권 소지자에 대한 전 세계 소득 과세에는 예외가 있습니다. 하나는 특정 해외 근로 소득과 외국 자회사가 국내 기업 주주의 10%에게 지급하는 배당금을 파트 F 외 소득에서 제외하는 것입니다. 해외 근로 소득 제외는 해외에 체류하는 많은 영주권 소지자에게 적용되므로 가능한 한 이 예외를 활용하는 것이 가장 좋습니다.

영주권 소지자에 대한 전 세계 과세의 근거는 미국 헌법이 아닌 미국 정부의 법적 권한에 있습니다.

영주권자 과세와 관련하여 가장 중요한 문제 중 하나는 이중 과세 가능성입니다. 이는 국경을 넘나드는 사람과 거래로 인해 발생할 수 있으므로 주의해야 할 중요한 부분입니다.

이 글에서는 비거주자의 정의에 대한 자세한 설명은 생략하겠습니다. 영주권 소지자는 미국 소득세 규정에 따라 미국 시민과 마찬가지로 항상 미국 세금 거주자로 분류된다는 점을 기억하시기 바랍니다. 아시다시피 영주권 소지자는 미국 증여세 및 상속세 규정에 따라 미국 시민과 다르게 취급될 수 있습니다. 이러한 차이에 대한 구체적인 내용은 이 블로그의 범위를 벗어납니다. 영주권자로서 증여 및 상속에 대해 궁금한 점이 있는 경우, 미국 시민권자와는 약간 다르므로 정확한 답변을 얻기 위해 자격을 갖춘 전문가와 상담하시기 바랍니다.

주의해야 할 국경 간 거래

영주권자에게는 국경 간 거래에 대한 정확한 신고가 가장 중요합니다. 해외 부동산 판매, 미국으로의 송금 또는 외국 법인과의 사업 거래와 같은 거래는 잠재적인 문제를 피하기 위해 정확하게 신고해야 합니다.

이러한 거래를 신고할 때 IRS의 기준을 최신 상태로 유지하는 것은 실수로 누락되는 것을 방지하는 데 필수적입니다. 하지만 국경 간 과세의 미묘한 차이를 이해하는 세무 전문가와 협력하는 것의 가치는 아무리 강조해도 지나치지 않습니다. 이러한 시나리오에서 필요한 안심과 자신감을 얻을 수 있습니다.

제 경험을 바탕으로 주의해야 할 거래 유형은 다음과 같습니다:

1. 해외 연금, 배당금, 이자, 자본 이득을 받는 경우. 해외 세금 공제의 영향을 고려해야 합니다.

2. 외국 법인의 주식을 의결권 또는 가치 기준으로 10% 이상 소유하고 있는 경우. 외국 주식 소유에 대한 보고에 유의해야 합니다.

3. 귀하는 미국 거주 주주이거나 미국 거주 주주 중 한 명으로, 해당 기업의 과세 연도 중 어느 날에 투표 또는 가치로 측정하여 외국 기업의 주식을 50% 이상 소유한 경우. 외국 법인이 벌어들인 소득에 대해 과세될 수 있습니다.

4. 수동적 외국인 투자 회사(PFIC)를 소유한 경우. 외국 법인은 과세 연도 총 소득의 75% 이상이 수동 소득으로 구성된 경우(수동 소득 테스트), 수동 소득을 창출하는 자산의 공정 시장 가치 또는 조정 기준의 평균 비율이 해당 법인 전체 자산의 가치 또는 조정 기준의 50% 이상을 차지하는 경우에도 PFIC에 해당합니다. 보고 및 잠재적 소득 영향에 대해 모두 염두에 두어야 합니다.

여기서 이러한 규정을 자세히 설명하는 것은 불가능하지만, 위험 신호에 대해 알고 있어야 합니다.

해외 금융 계좌 신고

은행 계좌, 중개 계좌, 뮤추얼 펀드 또는 신탁 등 외국 금융 계좌에 대한 재정적 이해관계가 있거나 서명 권한이 있다고 가정해 보겠습니다. 이 경우 외국 은행 및 금융 계좌 신고서(FBAR)를 제출해야 할 수 있습니다. 영주권 소지자의 경우 FBAR 요건이 엄격하며, 이를 준수하지 않을 경우 상당한 벌금이 부과될 수 있습니다.

해외 계좌의 총 금액이 미화 10,000달러를 초과하는 각 연도에 대해 해당 연도 중 언제든지 FBAR을 제출해야 합니다(미국 달러로 평가).

FBAR을 제출하지 않을 경우 처벌이 엄중할 수 있다는 점을 이해하는 것이 중요합니다. 고의적인 위반의 경우 벌금은 10만 달러 또는 계좌 잔액의 50%까지 부과될 수 있습니다. 고의가 아닌 위반의 경우 최대 $12,500의 벌금이 부과됩니다. 이는 규정 준수의 시급성과 중요성을 강조하는 것입니다.

또한 신고 한도를 충족하는 경우 양식 8938, 특정 해외 금융 자산 명세서를 제출해야 할 수도 있습니다. FBAR과 FATCA 요건을 구분하고 그에 따라 신고하는 것이 중요합니다.

신고 기준은 개인의 모든 특정 해외 금융 자산의 총액이 5만 달러(또는 IRS가 정하는 바에 따라 5만 달러보다 높은 금액)를 초과하는 경우입니다.

해외 증여 및 상속

외국인으로부터 증여 또는 상속을 받으면 영주권 소지자에게 세금 문제가 발생할 수 있습니다. IRS에는 이러한 선물 및 상속에 대한 구체적인 보고 요건이 있으며, 이를 이해하여 과태료를 피하는 것이 중요합니다. 이 양식의 주요 목적은 영수증이 소득이 아니라 증여라는 사실을 IRS에 알리는 것입니다.

특정 금액을 초과하는 외국인으로부터의 선물은 반드시 양식 3520으로 신고해야 합니다. 미국 세법을 준수하기 위해서는 이 기준을 숙지하고 필요한 모든 양식을 제출하는 것이 중요합니다.

이 양식에는 자세한 정보가 필요하지 않습니다. 대신, 납세자는 외국인 기부자가 개인, 법인, 파트너십 또는 유산인지 여부와 외국인 기부자가 다른 사람을 위해 명의인 또는 중개자 역할을 했는지 여부를 보고해야 합니다. IRS는 수령한 재산에 대한 간략한 설명을 요구합니다. 미국 재무부의 요청에 따라 IRS에 추가 정보를 제공해야 할 수도 있습니다.

현재 기준은 연간 10만 달러이며, 납세자는 비거주 외국인으로부터 5천 달러를 초과하는 각 합산 증여를 별도로 식별해야 합니다. 아시다시피, 외국 법인이나 파트너십으로부터의 선물에 대해서는 훨씬 더 낮은 기준이 적용됩니다.

벌금은 받은 금액의 최대 25%까지 부과될 수 있습니다. 양식 3520을 기한 내에 제출하지 않은 경우 국세청에 지연에 대한 합리적인 사유서를 요청하시기 바랍니다. 일반적으로 현 시점에서 벌금을 감면받기는 어렵습니다.

미국 출국세

영주권을 포기하기로 결정한 경우 미국 출국세가 부과될 수 있습니다. 이 출국세는 '적용 대상 국외 거주자'로 간주되는 장기 거주자에게 적용됩니다.

장기 거주자가 되려면 먼저 지난 15년 동안 최소 8년 동안 영주권을 보유해야 합니다. 영주권 소지자로서 1년 중 하루를 1년으로 간주합니다. 장기 거주자가 되면 다음 세 가지 테스트를 통과해야 합니다:

1. 영주권 상실일 이전에 종료된 5개 과세 연도 기간 동안 개인의 평균 순소득세(2024년 기준)가 $201,000 이상입니다. (인플레이션에 대한 지수화)

2. 해당 날짜 현재 개인의 순자산이 $2,000,000 이상인 경우.

3. 위증 시 처벌을 받을 수 있다는 조건 하에 직전 5개 과세 연도 동안 강령의 요건을 충족했음을 증명하지 않거나 RIS가 요구하는 대로 준수에 대한 증거를 제출하지 않는 경우.

위의 요건 중 하나라도 충족하면 적용 대상 국외 거주자에 해당합니다. 적용 대상 국외 거주자가 되면 다른 규정과 세금이 적용될 수 있습니다.

자신이 이 범주에 해당하는지, 어떤 자산이 세금의 대상이 되는지 파악하는 것이 중요합니다. 적절한 계획을 세우고 세무 전문가와 상담하면 출국세의 영향을 완화하는 데 도움이 될 수 있습니다.

맞춤형 계획

영주권자가 되는 것은 여러분과 같은 국경을 넘나드는 전문가에게 기념비적인 단계입니다. 이 결정은 여러분의 인생에 큰 변화를 가져올 것입니다. 저도 그랬죠. 저는 대형 국제 회계법인에서 일하던 30대에 영주권을 취득했습니다. 영주권 취득은 제 삶과 관점, 가족 구성원을 변화시켰습니다. 고국에 계신 부모님을 포함한 가족 모두에게 영향을 미쳤습니다.

인생은 한 번뿐이고 한 가지 관점에서 보면 인생은 짧습니다. 자신과 가족을 위해 국경을 넘는 삶을 현명하게 관리하고 싶을 것입니다. 그렇기 때문에 계획은 필수적인 요소입니다.

영주권 소지자를 위한 세금 계획은 개인의 상황에 맞게 맞춤화되어야 합니다. 즉, 미국 거주 기간, 모국과의 관계, 해외 거주 또는 근무 계획과 같은 요소를 고려해야 합니다.

각자의 상황에 맞는 세금 전략을 세울 수 있는 세무 전문가와 협력하는 것은 현명한 투자가 될 수 있습니다. 세무사는 세금 포지션을 최적화하고, 규정을 준수하며, 귀국 또는 해외 은퇴 결정과 같은 모든 상황에 대비한 계획을 세우는 데 도움을 줄 수 있습니다.

아래 제 블로그에 자유롭게 의견을 남겨 주세요. 여러분의 의견을 환영합니다.

고지 사항

이 가이드는 정보 제공만을 목적으로 하며 법률 또는 세무 자문으로 간주되지 않습니다. 납세자는 자신의 특정 상황에 맞는 조언을 얻으려면 자격을 갖춘 세무 전문가와 상담해야 합니다. CHI Border는 어떠한 오류나 누락 또는 이 정보에 근거하여 취한 조치에 대해 책임을 지지 않습니다.