Procedimentos simplificados
O que são os procedimentos simplificados de conformidade fiscal?
Muitos imigrantes chegam aos Estados Unidos com contas bancárias, investimentos, planos de aposentadoria ou outros ativos financeiros em seu país de origem. Como o sistema tributário dos EUA tributa os residentes americanos sobre sua renda mundial, esses ativos e rendimentos no exterior frequentemente estão sujeitos a requisitos de declaração que podem não existir em seu país de origem. Como resultado, muitos contribuintes, sem intenção, deixam de apresentar os formulários exigidos ou de declarar toda a sua renda no exterior.
Por que os clientes escolhem a CHI Border
A apresentação de um pacote de procedimentos simplificados de conformidade fiscal costuma ser uma das declarações fiscais mais importantes que um contribuinte fará ao longo da vida. Isso exige uma preparação cuidadosa, documentação bem elaborada e a certeza de que profissionais experientes estarão à disposição caso surjam dúvidas após o envio. Na CHI Border, nossos serviços são elaborados levando em conta essas preocupações de longo prazoUm ano de suporte para resposta a notificações do IRS
Nossos serviços de conformidade fiscal simplificada incluem um ano de suporte para resposta a notificações do IRS após o envio de sua documentação simplificada.
Muitos contribuintes se preocupam com o que acontecerá se o IRS entrar em contato com eles após a apresentação da declaração. Essa preocupação é particularmente comum entre pessoas físicas que estão retornando ao seu país de origem ou que, de alguma forma, estão deixando os Estados Unidos. Acreditamos que nossos clientes devem ter tranquilidade mesmo após a conclusão do processo de apresentação.
Como seu representante autorizado (desde que os formulários de autorização apropriados do IRS estejam em vigor), a CHI Borden pode:
- Receber correspondência do IRS em seu nome.
- Acessar as informações da sua conta no IRS para verificar o andamento de suas declarações.
- Analisar a maioria das notificações do IRS e responder quando for o caso.
- Minimizar a necessidade de você se comunicar diretamente com o IRS, mesmo que esteja morando no exterior
Nosso objetivo é tornar o processo pós-declaração o mais tranquilo possível, permitindo que você siga em frente com confiança.
O sigilo profissional entre advogado e cliente durante o processo de declaração de não intencionalidade
Uma declaração de ausência de intencionalidade bem elaborada é um dos componentes mais importantes de uma apresentação no âmbito do Processo Simplificado de Regularização Fiscal. Como os contribuintes frequentemente precisam abordar fatos e circunstâncias delicadas, a CHI Border trabalha em estreita colaboração com um escritório de advocacia independente para que os clientes tenham a oportunidade de se comunicar com um advogado sob a proteção do sigilo profissional, quando aplicável.
Esse acordo permite que os clientes:
- Discutir seus fatos de forma aberta e franca com um advogado.
- Receber orientação jurídica durante a elaboração da declaração de não intencionalidade.
- Beneficiem-se de comunicações confidenciais entre advogado e cliente, que geralmente são protegidas pela legislação aplicável.
O sigilo profissional entre advogado e cliente é uma importante proteção jurídica que incentiva a comunicação honesta e completa entre um cliente e seu advogado. Embora o escopo e a aplicação do sigilo dependam dos fatos específicos e da legislação aplicável, ele pode oferecer proteção valiosa durante a preparação de uma solicitação de conformidade com o Processo Simplificado de Declaração.
Um serviço desenvolvido para contribuintes transfronteiriços
Nosso foco vai além da preparação de formulários fiscais. Buscamos oferecer suporte abrangente durante todo o processo de conformidade fiscal simplificado (Streamlined Filing Compliance), desde a avaliação da elegibilidade e a preparação de declarações fiscais retificadas e FBARs até o auxílio na correspondência com o IRS após o envio e a coordenação com assessores jurídicos, quando for o caso.
Nosso objetivo é simples: ajudá-lo a resolver questões passadas de conformidade tributária internacional com confiança, profissionalismo e apoio contínuo.
Por que o IRS criou esse programa?
O IRS estabeleceu os Procedimentos Simplificados de Regularização Fiscal para ajudar os contribuintes que cometeram erros involuntários a se adequarem às leis tributárias dos EUA. O programa destina-se a contribuintes cujas falhas na declaração não foram intencionais, ou seja, que não evitaram deliberadamente suas obrigações tributárias nos EUA, mas simplesmente interpretaram mal ou desconheciam os requisitos de declaração.
Quem pode se qualificar?
Os Procedimentos Simplificados podem estar disponíveis para contribuintes que deixaram de declarar renda no exterior, contas financeiras no exterior ou determinadas declarações de informações internacionais devido a um erro não intencional. A elegibilidade depende dos fatos e circunstâncias individuais de cada contribuinte; portanto, recomenda-se uma análise profissional antes de recorrer ao programa.
O que a submissão inclui?
Uma apresentação simplificada geralmente inclui:
- Declarações de imposto de renda dos EUA dos últimos três anos (retificadas ou originais, dependendo das circunstâncias)
- Relatórios de contas bancárias no exterior (FBARs) dos últimos seis anos, se necessário
- Quaisquer declarações de informações internacionais em falta, como os Formulários 8938, 5471, 3520 ou 8621, quando aplicável
- Pagamento de quaisquer impostos e juros adicionais devidos
- Uma declaração assinada explicando por que as omissões na declaração não foram intencionais
Por que a certificação de não intencionalidade é importante?
Uma das partes mais importantes de uma declaração pelo procedimento simplificado é a certificação por escrito do contribuinte, na qual ele descreve por que ocorreram os erros na declaração. Essa declaração permite que o IRS compreenda as circunstâncias que levaram ao descumprimento e explica por que o contribuinte acredita que as falhas não foram intencionais.
Dois tipos de procedimentos simplificados
Existem duas versões dos Procedimentos Simplificados:
-
Procedimentos Simplificados para Residentes no Exterior (SFOP) para contribuintes qualificados que moram
fora dos Estados Unidos. -
Procedimentos Simplificados para Contas Offshore Nacionais (SDOP) para contribuintes elegíveis
que residem nos Estados Unidos.Os requisitos de apresentação são semelhantes, mas as regras de elegibilidade e as disposições relativas a multas diferem entre os dois programas.
Por que você deve resolver a questão imediatamente?
Corrigir erros de declaração anteriores antes que o IRS entre em contato com você pode proporcionar maior segurança e ajudar a resolver questões de conformidade pendentes há anos. Os Procedimentos Simplificados destinam-se, em geral, aos contribuintes que se apresentam voluntariamente antes do início de uma auditoria do IRS.
Processo de Trabalho com Procedimentos Simplificados da CHI Border
Contratação e Pagamento Inicial
O processo tem início com os contratos de prestação de serviços da CHI Border Inc. e da Fujimoto Law Corp., P.C. Os contratos são enviados por meio eletrônico para facilitar a assinatura eletrônica. Para casais que apresentam declarações conjuntas de imposto de renda, ambos os cônjuges devem assinar os contratos de prestação de serviços correspondentes. O pagamento inicial deve ser efetuado no momento da assinatura dos contratos.
Coleta de informações e documentos
A CHI Border disponibiliza um modelo estruturado de conta financeira no exterior para ajudar o cliente a organizar as informações relativas a contas bancárias no exterior, títulos, investimentos, contas de aposentadoria e outros ativos financeiros relevantes.
O cliente também deverá fornecer os registros fiscais e financeiros solicitados, que podem incluir:
- Declarações de imposto de renda federal dos EUA apresentadas anteriormente
- Formulários W-2, 1099 e outros documentos fiscais comprovativos
- Declarações de renda e declarações de imposto de renda no exterior
- Extratos de contas no exterior
- Registros de compra, venda e distribuição de investimentos
- Outros documentos relevantes para a renda no exterior e obrigações de declaração
Os documentos exatos exigidos dependerão da situação específica do cliente.
Entrevista sobre ausência de intencionalidade
A Fujimoto Law Corp., P.C. realiza uma entrevista confidencial com o cliente para compreender como ocorreram as irregularidades nas declarações e para avaliar se a conduta do cliente não foi intencional.
Como esse trabalho jurídico é realizado por meio da Fujimoto Law Corp., P.C., as comunicações feitas com o objetivo de obter assessoria jurídica podem estar protegidas pelo sigilo profissional entre advogado e cliente, sujeito à legislação aplicável.
Com base na entrevista e nas informações de apoio, a Fujimoto Law Corp., P.C. elabora uma minuta de declaração de não intencionalidade. O cliente analisa a declaração cuidadosamente e apresenta correções, comentários ou fatos adicionais antes de aprovar a versão final.
Elaboração de declarações fiscais e atestados
A CHI Border prepara as declarações de imposto de renda dos EUA, originais ou retificadas, conforme necessário, juntamente com as declarações de informações internacionais aplicáveis.
Dependendo da elegibilidade e da residência do cliente, a CHI Border também prepara:
- Formulário 14654 para os Procedimentos Simplificados para Ativos Offshore Domésticos; ou
- Formulário 14653 para os Procedimentos Simplificados para Ativos Offshore no Exterior.
A declaração final de não intencionalidade é incorporada ao formulário de certificação aplicável.
Quaisquer impostos adicionais, juros e multas diversas aplicáveis relacionadas a ativos no exterior também são calculados.
Revisão pelo cliente e finalização
A CHI Border fornece ao cliente uma cópia preliminar em PDF do pacote completo de envio pelo procedimento simplificado.
O cliente analisa o pacote e confirma se as informações pessoais, financeiras, detalhes da conta, explicações e declarações fiscais estão corretas e completas.
Após a aprovação do pacote de envio pelo cliente, a CHI Border emite a fatura final. Assim que o pagamento for confirmado, os documentos finalizados são entregues ao cliente por meio de um método de entrega seguro e adequado.
Assinatura e envio
O cliente assina e data as declarações fiscais, o formulário de certificação e outros documentos exigidos, de acordo com as instruções fornecidas.
Quando for necessário efetuar um pagamento junto com o envio, o cliente prepara um cheque nominal ao Tesouro dos Estados Unidos, a menos que seja utilizado outro método de pagamento aprovado.
O pacote do Streamlined preenchido é então enviado pelo correio para o endereço aplicável do IRS, utilizando um serviço de entrega rastreável. Os FBARs em atraso ou retificados são geralmente apresentados separadamente e por via eletrônica por meio do Sistema de Envio Eletrônico (E-Filing) da FinCEN BSA.
O cliente deve guardar cópias do pacote completo de envio, da documentação de pagamento e do comprovante de entrega.
Procuração e Representação perante o IRS
A CHI Border prepara o formulário de procuração do IRS aplicável e o envia ao cliente para assinatura eletrônica.
Após receber o formulário preenchido, a CHI Border envia a procuração ao IRS para processamento. Essa autorização permite que o representante designado se comunique com o IRS a respeito das questões tributárias abrangidas e responda à correspondência do IRS quando for o caso.
O cliente deve enviar imediatamente à CHI Border cópias de quaisquer notificações ou cartas recebidas do IRS, para que os prazos de resposta possam ser analisados e atendidos.
Acompanhamento pós-envio
O IRS geralmente não emite uma carta formal de aprovação ou aceitação confirmando que uma declaração apresentada pelo procedimento simplificado (Streamlined) foi aceita. O IRS pode processar as declarações retificadas, apurar impostos e juros adicionais, solicitar informações complementares ou selecionar as declarações para auditoria.
O prazo geral para a autuação do imposto de renda federal é, geralmente, de três anos a partir da data de apresentação de uma declaração válida, mas exceções importantes podem prorrogar esse prazo. Por exemplo, regras especiais podem ser aplicadas quando as declarações de informações internacionais estiverem incompletas ou faltarem, quando houver uma omissão substancial de renda ou em outras circunstâncias.
Assim, o decurso de três anos não deve ser interpretado como uma aprovação formal do IRS. Os clientes devem manter os registros completos da apresentação e continuar acompanhando a correspondência do IRS com a assistência da CHI Border, quando necessário.