Procedimientos simplificados
¿En qué consisten los procedimientos simplificados de cumplimiento tributario?
Muchos inmigrantes llegan a Estados Unidos con cuentas bancarias, inversiones, planes de jubilación u otros activos financieros en su país de origen. Dado que el sistema fiscal estadounidense grava a los residentes en Estados Unidos por sus ingresos mundiales, estos activos e ingresos extranjeros suelen estar sujetos a requisitos de declaración que quizá no existan en su país de origen. Como consecuencia, muchos contribuyentes, sin quererlo, no presentan los formularios requeridos o no declaran la totalidad de sus ingresos en el extranjero.
Por qué los clientes eligen CHI Border
La presentación de un paquete de «Procedimientos simplificados de cumplimiento de la declaración» suele ser una de las declaraciones fiscales más importantes que un contribuyente tendrá que realizar. Requiere una preparación minuciosa, una documentación bien elaborada y la confianza de que profesionales con experiencia estarán disponibles si surgen dudas tras la presentación. En CHI Border, nuestros servicios están diseñados teniendo en cuenta estas preocupaciones a largo plazo.Un año de asistencia para responder a las notificaciones del IRS
Nuestros servicios de cumplimiento de la normativa fiscal simplificada incluyen un año de asistencia para responder a las notificaciones del IRS tras la presentación de su expediente simplificado.
A muchos contribuyentes les preocupa qué sucederá si el IRS se pone en contacto con ellos después de haber presentado su declaración. Esta preocupación es especialmente habitual entre las personas que regresan a su país de origen o que, por cualquier otro motivo, abandonan Estados Unidos. Creemos que nuestros clientes deben tener tranquilidad incluso después de haber completado su presentación.
Como su representante autorizado (siempre que se hayan presentado los formularios de autorización correspondientes del IRS), CHI Borden puede:
- Recibir la correspondencia del IRS en su nombre.
- Acceder a la información de su cuenta del IRS para revisar el estado de sus declaraciones.
- Analizar la mayoría de las notificaciones del IRS y responder cuando sea necesario.
- Reducir al mínimo la necesidad de que se comunique directamente con el IRS, incluso si reside en el extranjero.
Nuestro objetivo es que el proceso posterior a la presentación de la declaración sea lo más fluido posible, permitiéndole seguir adelante con confianza.
El secreto profesional entre abogado y cliente durante el proceso de declaración de falta de intencionalidad
Una declaración de falta de intencionalidad bien elaborada es uno de los componentes más importantes de una solicitud de cumplimiento mediante el procedimiento simplificado (Streamlined Filing Compliance). Dado que los contribuyentes a menudo necesitan abordar hechos y circunstancias delicados, CHI Border colabora estrechamente con un bufete de abogados independiente para que los clientes tengan la oportunidad de comunicarse con un asesor jurídico al amparo del secreto profesional entre abogado y cliente, cuando proceda.
Este acuerdo permite a los clientes:
- Analizar los hechos de forma abierta y sincera con un abogado.
- Recibir asesoramiento jurídico mientras preparan la declaración de falta de intencionalidad.
- Beneficiarse de las comunicaciones confidenciales entre abogado y cliente, que suelen estar protegidas por la legislación aplicable.
El secreto profesional entre abogado y cliente es una importante protección jurídica que fomenta una comunicación honesta y completa entre el cliente y su abogado. Aunque el alcance y la aplicación de dicho privilegio dependen de los hechos concretos y de la legislación aplicable, puede proporcionar una valiosa protección a la hora de preparar una solicitud de cumplimiento simplificado.
Un servicio diseñado para contribuyentes transfronterizos
Nuestro enfoque va más allá de la simple preparación de formularios fiscales. Nos esforzamos por ofrecer un apoyo integral a lo largo de todo el proceso de cumplimiento tributario simplificado (Streamlined Filing Compliance), desde la evaluación de los requisitos de elegibilidad y la preparación de declaraciones de impuestos rectificadas y formularios FBAR, hasta la asistencia con la correspondencia del IRS tras la presentación y la coordinación con el asesor jurídico cuando sea necesario.
Nuestro objetivo es sencillo: ayudarle a resolver problemas pasados relacionados con el cumplimiento de las obligaciones fiscales internacionales con confianza, profesionalidad y un apoyo continuo.
¿Por qué creó el IRS este programa?
El IRS estableció los «Procedimientos simplificados de cumplimiento de la declaración de impuestos» (Streamlined Filing Compliance Procedures) para ayudar a los contribuyentes que cometieron errores involuntarios a cumplir con la legislación fiscal de EE. UU. El programa está destinado a aquellos contribuyentes cuyos incumplimientos en la declaración de impuestos no fueron intencionados, es decir, que no eludieron deliberadamente sus obligaciones fiscales en EE. UU., sino que simplemente malinterpretaron o desconocían los requisitos de declaración.
¿Quién puede acogerse a este programa?
Los «Procedimientos simplificados» pueden estar disponibles para los contribuyentes que no hayan declarado ingresos en el extranjero, cuentas financieras en el extranjero o determinadas declaraciones informativas internacionales debido a un error no intencionado. La elegibilidad depende de los hechos y circunstancias particulares de cada contribuyente, por lo que se recomienda una revisión por parte de un profesional antes de acogerse al programa.
¿Qué incluye la presentación?
Una solicitud simplificada suele incluir:
- Declaraciones de impuestos de EE. UU. de los tres últimos años (modificadas u originales, según las circunstancias)
- Informes sobre cuentas bancarias en el extranjero (FBAR) de los últimos seis años, si procede
- Cualquier declaración de información internacional que falte, como los formularios 8938, 5471, 3520 u 8621, cuando proceda
- El pago de cualquier impuesto adicional e intereses adeudados
- Una certificación firmada en la que se explique por qué los incumplimientos en la presentación de la información no fueron intencionados
¿Por qué es importante la certificación de falta de intencionalidad?
Uno de los elementos más importantes de una solicitud por el procedimiento simplificado es la certificación por escrito del contribuyente en la que se describen las razones por las que se produjeron los errores en la declaración. Esta declaración permite al IRS comprender las circunstancias que rodearon el incumplimiento y explica por qué el contribuyente considera que los incumplimientos no fueron intencionados.
Dos tipos de procedimientos simplificados
Existen dos versiones de los procedimientos simplificados:
-
Procedimientos simplificados para cuentas en el extranjero (SFOP), destinados a contribuyentes que cumplan los requisitos y residan
fuera de Estados Unidos. -
Procedimientos simplificados para cuentas en el extranjero de origen nacional (SDOP), destinados a los contribuyentes que cumplan los requisitos yque vivan en
dentro de Estados Unidos.Los requisitos de presentación son similares, pero las normas de elegibilidad y las disposiciones sobre sanciones difieren entre ambos programas.
¿Por qué conviene abordar el asunto sin demora?
Corregir los errores de declaración anteriores antes de que el IRS se ponga en contacto contigo puede ofrecerte mayor seguridad y ayudarte a resolver problemas de cumplimiento pendientes desde hace años. Los «Procedimientos simplificados» están destinados, por lo general, a los contribuyentes que se dan a conocer voluntariamente antes de que comience una inspección del IRS.
Proceso de trabajo de procedimientos simplificados de CHI Border
Contratación y pago inicial
El proceso comienza con los contratos de prestación de servicios de CHI Border Inc. y Fujimoto Law Corp., P.C. Los contratos se envían por vía electrónica para facilitar su firma digital. En el caso de las parejas casadas que presenten declaraciones conjuntas del impuesto sobre la renta, ambos cónyuges deben firmar los contratos de prestación de servicios correspondientes. El pago inicial debe abonarse en el momento de la firma de los contratos.
Recopilación de información y documentación
CHI Border ofrece una plantilla estructurada para cuentas financieras en el extranjero con el fin de ayudar al cliente a organizar la información relativa a cuentas bancarias en el extranjero, valores, inversiones, cuentas de jubilación y otros activos financieros pertinentes.
El cliente también deberá facilitar los documentos fiscales y financieros solicitados, entre los que pueden figurar:
- Declaraciones de la renta federal de EE. UU. presentadas anteriormente
- Los formularios W-2, 1099 y otros documentos fiscales justificativos
- Declaraciones de ingresos y declaraciones de impuestos extranjeras
- Extractos de cuentas en el extranjero
- Registros de compra, venta y distribución de inversiones
- Otros documentos relevantes para los ingresos en el extranjero y las obligaciones de declaración
Los documentos exactos que se requieran dependerán de las circunstancias del cliente.
Entrevista sobre la falta de intencionalidad
Fujimoto Law Corp., P.C. lleva a cabo una entrevista confidencial con el cliente para comprender cómo se produjeron los problemas relacionados con la presentación de informes y evaluar si la conducta del cliente fue involuntaria.
Dado que esta labor jurídica se lleva a cabo a través de Fujimoto Law Corp., P.C., las comunicaciones realizadas con el fin de obtener asesoramiento jurídico pueden estar protegidas por el secreto profesional entre abogado y cliente, con sujeción a la legislación aplicable.
A partir de la entrevista y de la información complementaria, Fujimoto Law Corp., P.C. elabora un borrador de declaración de falta de intencionalidad. El cliente revisa la declaración detenidamente y aporta correcciones, comentarios o datos adicionales antes de aprobar la versión definitiva.
Elaboración de declaraciones de impuestos y certificaciones
CHI Border elabora las declaraciones de la renta de EE. UU. originales o modificadas que sean necesarias, junto con las declaraciones informativas internacionales correspondientes.
En función de los requisitos y la residencia del cliente, CHI Border también prepara:
- el formulario 14654 para los «Procedimientos simplificados para cuentas offshore nacionales»; o
- el formulario 14653 para los «Procedimientos simplificados para cuentas offshore en el extranjero».
La declaración final de falta de intencionalidad se incorpora al formulario de certificación correspondiente.
También se calculan los impuestos adicionales, los intereses y las sanciones diversas aplicables por operaciones en el extranjero.
Revisión por parte del cliente y finalización
CHI Border proporciona al cliente una copia preliminar en formato PDF del paquete completo de presentación simplificada.
El cliente revisa el paquete y confirma que los datos personales, la información financiera, los datos de la cuenta, las explicaciones y las declaraciones fiscales son correctos y están completos.
Una vez que el cliente aprueba el paquete de presentación, CHI Border emite la factura definitiva. Cuando se confirma el pago, los documentos finalizados se entregan al cliente mediante un método de envío seguro y adecuado.
Firma y presentación
El cliente firma y fecha las declaraciones de impuestos, el formulario de certificación y los demás documentos necesarios, de acuerdo con las instrucciones facilitadas.
Cuando la presentación deba ir acompañada de un pago, el cliente extenderá un cheque a nombre del Tesoro de los Estados Unidos, salvo que se utilice otro método de pago autorizado.
A continuación, el paquete «Streamlined» completado se envía por correo a la dirección correspondiente del IRS utilizando un servicio de entrega con seguimiento. Los formularios FBAR atrasados o modificados suelen presentarse por separado y de forma electrónica a través del sistema de presentación electrónica BSA de la FinCEN.
El cliente debe conservar copias del paquete completo de presentación, la documentación de pago y el comprobante de envío.
Poder notarial y representación ante el IRS
CHI Border prepara el formulario de poder notarial del IRS correspondiente y se lo envía al cliente para que lo firme electrónicamente.
Tras recibir el formulario cumplimentado, CHI Border presenta el poder notarial al IRS para su tramitación. Esta autorización permite al representante designado comunicarse con el IRS en relación con los asuntos fiscales en cuestión y responder a la correspondencia del IRS cuando sea necesario.
El cliente debe enviar sin demora a CHI Border copias de cualquier notificación o carta del IRS que reciba, para que se puedan revisar y atender los plazos de respuesta.
Seguimiento tras la presentación
Por lo general, el IRS no emite una carta formal de aprobación o aceptación que confirme que se ha admitido una declaración presentada por el procedimiento simplificado. El IRS puede tramitar las declaraciones modificadas, liquidar impuestos e intereses adicionales, solicitar información complementaria o seleccionar las declaraciones para su inspección.
El plazo general de liquidación del impuesto federal sobre la renta suele ser de tres años a partir de la fecha de presentación de una declaración válida, pero existen excepciones importantes que pueden ampliar dicho plazo. Por ejemplo, pueden aplicarse normas especiales cuando las declaraciones informativas internacionales estén incompletas o falten, cuando haya una omisión sustancial de ingresos o en otras circunstancias.
Por consiguiente, el transcurso de tres años no debe interpretarse como una aprobación formal por parte del IRS. Los clientes deben conservar los registros completos de la presentación y seguir supervisando la correspondencia del IRS con la ayuda de CHI Border cuando sea necesario.