हाँ। सरलीकृत फाइलिंग अनुपालन प्रक्रियाओं का उपयोग कई प्रकार की पहले से छूटी हुई अंतर्राष्ट्रीय सूचना रिटर्न को ठीक करने के लिए किया जा सकता है, जिसमें फॉर्म 3520, 3520-ए, 5471, 5472, 8621, 8865, और 8938 शामिल हैं, जब लागू हो। ये फॉर्म आमतौर पर Streamlined सबमिशन के हिस्से के रूप में आवश्यक टैक्स रिटर्न के साथ दाखिल किए जाते हैं। चूंकि प्रत्येक फॉर्म की फाइलिंग आवश्यकताएँ और संभावित दंड अलग-अलग होते हैं, इसलिए अपना पैकेज जमा करने से पहले यह निर्धारित करना महत्वपूर्ण है कि आपके विशिष्ट मामले में कौन से फॉर्म लागू होते हैं।

ज़रूरी नहीं। सरलीकृत फाइलिंग अनुपालन प्रक्रियाएं उन कई करदाताओं के लिए एक उत्कृष्ट समाधान हैं जिनकी रिपोर्टिंग विफलताएं गैर-इरादतन थीं, लेकिन ये हर स्थिति के लिए उपयुक्त नहीं हैं। आपके तथ्यों के आधार पर, अन्य विकल्प—जैसे बकाया रिटर्न दाखिल करना, सरलीकृत प्रक्रियाओं के बाहर पिछले रिटर्न में संशोधन करना, या अन्य IRS अनुपालन कार्यक्रम—अधिक उपयुक्त हो सकते हैं। अनुपालन के लिए सर्वोत्तम मार्ग तय करने से पहले आपकी परिस्थितियों की सावधानीपूर्वक समीक्षा करना आवश्यक है।

अधिकांश करदाताओं को केवल एक ईमानदार गलती करने या रिपोर्टिंग नियमों को समझने में भूल होने पर आपराधिक दंड का सामना नहीं करना पड़ता। आपराधिक अभियोजन आम तौर पर जानबूझकर किए गए कृत्यों से जुड़े मामलों के लिए आरक्षित होता है, जैसे जानबूझकर विदेशी खाते छिपाना, झूठी कर रिटर्न या FBAR दाखिल करना, करों से बचने के लिए ऑफशोर संरचनाओं का उपयोग करना, या सरकार को झूठे बयान देना। यदि आपकी रिपोर्टिंग में चूक अनजाने में हुई थी, तो आईआरएस अनुपालन विकल्प प्रदान करता है जो आपको पिछली गलतियों को सुधारने की अनुमति दे सकते हैं। यथाशीघ्र पेशेवर सलाह लेना अक्सर सबसे अच्छा कदम होता है।

आम तौर पर, नहीं। केवल FBAR या अन्य अंतरराष्ट्रीय कर फॉर्म दाखिल न करने से स्वयं में निर्वासन या कानूनी स्थायी निवासी (ग्रीन कार्ड) की स्थिति खोने का परिणाम नहीं होता है। हालांकि, जानबूझकर कर उल्लंघन, कर धोखाधड़ी, या अन्य आपराधिक कृत्य कुछ परिस्थितियों में आव्रजन संबंधी परिणाम ला सकते हैं। यदि आपने FBAR या अन्य अंतरराष्ट्रीय कर रिटर्न दाखिल करना भूल गए हैं, तो समस्या के और गंभीर होने से पहले इसे तुरंत निपटाना अक्सर सबसे अच्छा होता है। यदि आपको अपनी आप्रवासन स्थिति के बारे में चिंता है, तो आपको एक अनुभवी आप्रवासन वकील से भी परामर्श करना चाहिए।

आईआरएस आम तौर पर स्ट्रीमलाइन्ड फाइलिंग अनुपालन प्रक्रियाओं (Streamlined Filing Compliance Procedures) के लिए कोई औपचारिक स्वीकृति या अनुमोदन पत्र जारी नहीं करता है। कई मामलों में, आईआरएस बिना किसी और पत्राचार के सीधे कर रिटर्न और एफबीएआर (FBARs) को संसाधित कर देता है। यदि अतिरिक्त जानकारी की आवश्यकता होती है या प्रस्तुति को परीक्षा के लिए चुना जाता है, तो आईआरएस आपसे संपर्क करेगा। यदि आपकी प्रस्तुति संसाधित होने के बाद आपको IRS से कोई पत्राचार प्राप्त नहीं होता है, तो यह आम तौर पर एक सकारात्मक संकेत है, हालांकि यह स्वीकृति की औपचारिक पुष्टि नहीं है।

एक गैर-इरादतन बयान केवल एक कर फॉर्म नहीं है; यह एक कानूनी विवरण है जो यह समझाता है कि आपकी रिपोर्टिंग में हुई चूकें जानबूझकर नहीं थीं। एक वकील तथ्यों के कानूनी प्रभावों का मूल्यांकन कर सकता है, और कई परिस्थितियों में, कानूनी सलाह प्राप्त करने के उद्देश्य से की गई बातचीत वकील-मुवक्किल गोपनीयता द्वारा संरक्षित हो सकती है। जबकि कई सीपीए कर अनुपालन में अत्यधिक अनुभवी होते हैं, सीपीए के साथ संचार को आम तौर पर समान स्तर की कानूनी गोपनीयता प्राप्त नहीं होती है। सही पेशेवर का चयन आपके मामले की जटिलता और कानूनी संवेदनशीलता पर निर्भर करता है।

कुछ सबसे आम गलतियों में शामिल हैं: एक अधूरा गैर-स्वैच्छिक बयान जमा करना, सभी विदेशी आय या वित्तीय खातों की रिपोर्ट करने में विफल रहना, आवश्यक अंतर्राष्ट्रीय सूचना रिटर्न को अनदेखा करना (जैसे फॉर्म 8621, 5471, या 3520), 5% विविध ऑफशोर पेनल्टी की गलत गणना (जब लागू हो), और गलत Streamlined प्रोग्राम का उपयोग करना। क्योंकि ये त्रुटियाँ प्रक्रिया में देरी या IRS की जांच बढ़ा सकती हैं, इसलिए दाखिल करने से पहले अपनी प्रस्तुति की सावधानीपूर्वक समीक्षा करना महत्वपूर्ण है।

आईआरएस के पास बिना रिपोर्ट किए गए विदेशी वित्तीय खातों की पहचान करने के कई तरीके हैं। कई देशों में विदेशी वित्तीय संस्थान फॉरेन अकाउंट टैक्स कम्प्लायंस एक्ट (FATCA) के तहत आईआरएस को खाता जानकारी रिपोर्ट करते हैं। आईआरएस को कर संधियों, अंतरराष्ट्रीय सूचना-साझाकरण समझौतों, व्हिसलब्लोअर रिपोर्टों, ऑडिटों, और कर रिटर्न, FBARs, तथा अन्य सूचना रिटर्न की तुलना के माध्यम से भी जानकारी प्राप्त होती है। चूंकि हाल के वर्षों में अंतरराष्ट्रीय सूचना साझाकरण में काफी विस्तार हुआ है, इसलिए अघोषित विदेशी खातों का पता न चलने में रहना दिन-ब-दिन कठिन होता जा रहा है।

कोई एकल कारक स्वचालित रूप से IRS ऑडिट को ट्रिगर नहीं करता। हालांकि, सामान्य चेतावनी संकेतों में आवश्यक FBARs या फॉर्म 8938 दाखिल न करना, संबंधित आय की रिपोर्टिंग किए बिना विदेशी खातों की रिपोर्ट करना, अंतरराष्ट्रीय सूचना रिटर्न को छोड़ देना शामिल है। (जैसे फॉर्म 8621, 5471, या 3520), FATCA के तहत विदेशी वित्तीय संस्थानों से प्राप्त जानकारी का आपके टैक्स रिटर्न से मेल न खाना, और असंगत या अधूरे खुलासे करना। सटीक और पूर्ण रिटर्न दाखिल करना IRS जांच के जोखिम को कम करने का सबसे अच्छा तरीका है।

आम तौर पर, हाँ। यदि किसी PFIC के कारण अप्रतिवेदित आय या फॉर्म 8621 की कमी हुई, तो PFIC को Streamlined Domestic Offshore Procedures (SDOP) के तहत 5% विविध ऑफशोर दंड की गणना में शामिल किया जा सकता है, भले ही मूल खाता FBAR और फॉर्म 8938 पर ठीक से रिपोर्ट किया गया हो। दंड के नियम अत्यधिक तथ्य-विशेष होते हैं, इसलिए यह निर्धारित करने के लिए कि क्या कोई विदेशी संपत्ति दंड आधार में शामिल है, प्रत्येक विदेशी संपत्ति का व्यक्तिगत रूप से विश्लेषण किया जाना चाहिए।

उत्तर विशिष्ट तथ्यों पर निर्भर करता है। सरलीकृत घरेलू ऑफशोर प्रक्रियाओं (SDOP) के तहत, 5% विविध ऑफशोर जुर्माना आम तौर पर उन विदेशी वित्तीय संपत्तियों पर लागू होता है जो जुर्माने के दायरे में आती हैं। यदि आप किसी विदेशी निगम के 100% मालिक हैं, तो दंड के प्रयोजनों के लिए प्रासंगिक संपत्ति निगम के व्यक्तिगत बैंक खाते के बजाय आपके स्वामित्व हिस्से का मूल्य होता है। हालांकि, विश्लेषण जटिल हो सकता है और यह रिपोर्टिंग विफलताओं तथा स्वामित्व संरचना पर निर्भर करता है। सही दंड गणना निर्धारित करने के लिए पेशेवर समीक्षा की सिफारिश की जाती है।

स्ट्रीमलाइन्ड डोमेस्टिक ऑफशोर प्रक्रियाओं (SDOP) के प्रयोजनों के लिए, मूल्य
एक विदेशी निगम का मूल्य सामान्यतः आपके स्वामित्व हिस्से के उचित बाजार मूल्य पर आधारित होता है, न कि केवल निगम के बैंक खाते की शेष राशि पर। उचित बाजार मूल्य निर्धारित करने के लिए निगम की संपत्तियाँ, देनदारियाँ, आय और अन्य प्रासंगिक कारकों पर विचार करना आवश्यक हो सकता है। चूंकि एक घनिष्ठ रूप से नियंत्रित विदेशी निगम का मूल्यांकन जटिल हो सकता है, इसलिए पेशेवर मूल्यांकन या सलाह प्राप्त करना अक्सर अनुशंसित होता है।

नहीं। सरलीकृत फाइलिंग अनुपालन प्रक्रियाएं एक प्रशासनिक कार्यक्रम हैं
यह आईआरएस द्वारा बनाया गया एक प्रशासनिक कार्यक्रम है, न कि आंतरिक राजस्व संहिता या ट्रेजरी विनियमों में कांग्रेस द्वारा स्थापित कोई कार्यक्रम। परिणामस्वरूप, आईआरएस बिना किसी विधायी कार्रवाई के किसी भी समय इस कार्यक्रम में संशोधन, निलंबन या समाप्ति कर सकता है। यदि आपको लगता है कि आप पात्र हो सकते हैं, तो प्रतीक्षा करने के बजाय अपने विकल्पों का मूल्यांकन जल्द से जल्द करना आम तौर पर उचित होता है, क्योंकि यह कार्यक्रम अनिश्चित काल तक उपलब्ध नहीं रह सकता।

आईआरएस यह अपेक्षा करता है कि एक गैर-इरादतन बयान यह स्पष्ट करे कि रिपोर्टिंग में विफलताएँ क्यों हुईं और वे कैसे हुईं। इसमें प्रासंगिक तथ्यों और परिस्थितियों का वर्णन होना चाहिए, जिसमें आपका पृष्ठभूमि, उस समय अमेरिकी रिपोर्टिंग आवश्यकताओं की आपकी समझ, शामिल विदेशी खाते या संपत्तियाँ, गैर-अनुपालन का पता कैसे चला, और इस समस्या को ठीक करने के लिए आपने जो कदम उठाए हैं, शामिल हों। यह बयान सत्यपूर्ण, संपूर्ण और आपके व्यक्तिगत परिस्थितियों के अनुरूप होना चाहिए, न कि किसी सामान्य टेम्पलेट का उपयोग करके।

यदि आप अपना Streamlined पैकेज जमा करने के बाद कोई त्रुटि पाते हैं, तो उसे अनदेखा न करें। यदि आपका सबमिशन IRS की जांच के अधीन नहीं है, तो IRS आम तौर पर आपको संशोधित कर रिटर्न और/या संशोधित प्रमाणपत्र (फॉर्म 14654 या फॉर्म 14653) जमा करके गलती सुधारने की अनुमति देता है, साथ ही त्रुटि का स्पष्टीकरण और देय कोई अतिरिक्त कर, ब्याज या जुर्माना भी जमा करना होता है। त्रुटियों को तुरंत सुधारने से यह सुनिश्चित करने में मदद मिल सकती है कि आपका सबमिशन पूरा और सटीक है।

डाक का पता इस बात पर निर्भर करता है कि आप स्ट्रीमलाइन्ड डोमेस्टिक का उपयोग कर रहे हैं या नहीं
ऑफ़शोर प्रक्रियाएं (SDOP) या सरलीकृत विदेशी ऑफशोर प्रक्रियाएं
(SFOP). इस लेखन के समय, दोनों कार्यक्रम निम्नलिखित IRS पते का उपयोग करते हैं:

आंतरिक राजस्व सेवा
3651 साउथ I-H 35, स्टॉप 6063 AUSC
ध्यान दें: स्ट्रीमलाइन्ड डोमेस्टिक ऑफशोर (या स्ट्रीमलाइन्ड फॉरेन ऑफशोर, जैसा लागू हो)
ऑस्टिन, TX 78741

चूंकि आईआरएस डाक पते बदल सकते हैं, इसलिए अपनी प्रस्तुति डाक से भेजने से पहले हमेशा आईआरएस वेबसाइट पर वर्तमान पता सत्यापित करें।

नहीं। Streamlined Filing Compliance Procedures प्रस्तुति को Streamlined पैकेज के रूप में इलेक्ट्रॉनिक रूप से प्रस्तुत नहीं किया जा सकता। आवश्यक कर रिटर्न, प्रमाणपत्र (फॉर्म 14653 या फॉर्म 14654), और सहायक दस्तावेज़ निर्दिष्ट Streamlined फाइलिंग पते पर IRS को डाक द्वारा भेजे जाने चाहिए। हालाँकि, बकाया या संशोधित FBARs को FinCEN BSA ई-फाइलिंग सिस्टम के माध्यम से अलग से दाखिल किया जाता है। दाखिल करने के समय लागू IRS के निर्देशों का हमेशा पालन करें।

सरलीकृत फाइलिंग अनुपालन प्रक्रियाओं के लिए आईआरएस के निर्देशों में कहा गया है कि सबमिशन पैकेज को नामित आईआरएस पते पर डाक द्वारा भेजा जाना चाहिए। निर्देशों में कहा गया है कि कोई भी कर, ब्याज, और लागू 5% विविध विदेशी दंड सबमिशन के साथ जमा किया जाना चाहिए और विशेष रूप से चेक द्वारा भुगतान का उल्लेख किया गया है। आईआरएस ने अपनी सरलीकृत मार्गदर्शन में स्पष्ट रूप से यह नहीं कहा है कि चेक भेजने के बजाय इलेक्ट्रॉनिक भुगतान का उपयोग किया जा सकता है या नहीं। यदि आप इलेक्ट्रॉनिक रूप से भुगतान करना चाहते हैं, तो आपको दाखिल करने से पहले वर्तमान प्रक्रियाओं की पुष्टि करने के लिए किसी योग्य कर पेशेवर से परामर्श करना चाहिए या आईआरएस से संपर्क करना चाहिए। संदेह होने पर, अपने स्ट्रीमलाइंड सबमिशन के साथ एक चेक संलग्न करना सबसे सुरक्षित तरीका है और यह प्रकाशित आईआरएस निर्देशों के अनुरूप है।

संभवतः। कई विदेशी वित्तीय संस्थान पूर्ण ऐतिहासिक अभिलेख नहीं रखते, विशेष रूप से लंबे समय से रखे गए PFIC निवेशों के लिए। यदि उचित प्रयासों के बावजूद अभिलेख उपलब्ध नहीं हैं, तो आवश्यक फॉर्म 8621 तैयार करने के लिए उचित अनुमानों या पुनर्निर्मित डेटा का उपयोग करना उपयुक्त हो सकता है। अनुमानों, कार्यप्रणाली और सीमाओं को पूरी तरह से प्रलेखित किया जाना चाहिए और उन्हें सुसंगत रूप से लागू किया जाना चाहिए। चूंकि धारा 1291 के नियमों के तहत PFIC गणनाएँ अत्यधिक जटिल हैं, इसलिए एक उचित और अच्छी तरह से समर्थित प्रस्तुति तैयार करने के लिए पेशेवर सहायता की दृढ़ता से अनुशंसा की जाती है।

संभवतः। यदि आपने अनजाने में अपने वाइज़ विदेशी मुद्रा खातों की रिपोर्ट नहीं की और आपकी रिपोर्टिंग विफलताएँ गैर-इरादतन थीं, तो आप अभी भी सरलीकृत फाइलिंग अनुपालन प्रक्रियाओं (Streamlined Filing Compliance Procedures) के लिए पात्र हो सकते हैं। कोई वाइज़ खाता रिपोर्ट करने योग्य है या नहीं, यह इस बात पर निर्भर करता है कि खाता कहाँ बनाए रखा गया है और लागू अमेरिकी रिपोर्टिंग नियम क्या हैं। यदि आपके येन या यूरो शेष विदेशी वित्तीय खातों में रखे गए थे, तो उन्हें FBAR, फॉर्म 8938, या दोनों पर रिपोर्ट किया जाना आवश्यक हो सकता था। एक पेशेवर समीक्षा आपकी पात्रता और उपयुक्त सुधारात्मक फाइलिंग निर्धारित करने में मदद कर सकती है।