Blog Los 5 mejores consejos fiscales de un titular de la tarjeta verde

Armado con estos conocimientos cruciales, usted puede navegar con confianza las complejidades del sistema tributario de EE.UU. como titular de la tarjeta verde, tomando el control de sus obligaciones financieras.

Los impuestos de EE.UU. son una de las principales fuentes de ingresos.

Fiscalidad mundial

Entender la fiscalidad mundial es crucial para los titulares de la Tarjeta Verde. Significa que, como titular de una Tarjeta Verde, está sujeto a la tributación estadounidense sobre sus ingresos globales. Esto incluye los ingresos procedentes de todas las fuentes fuera y dentro de los EE.UU., que deben ser declarados al Servicio de Impuestos Internos (IRS). En otras palabras, el titular de una tarjeta verde debe declarar al IRS tanto sus ingresos en EE.UU. como en el extranjero. Por el contrario, las personas físicas no residentes suelen estar sujetas a tributación en Estados Unidos sólo por determinados conceptos o tipos de ingresos.

Omitiré la explicación detallada de la definición de individuos no residentes en este artículo. Por favor, recuerde que un Titular de Carta Verde siempre es clasificado como residente fiscal de los Estados Unidos, al igual que un ciudadano de los Estados Unidos bajo las reglas del impuesto sobre la renta de los Estados Unidos. Como usted sabe, los titulares de la Carta Verde pueden recibir un trato diferente al de los ciudadanos de EE.UU. en virtud de las normas del impuesto sobre donaciones y sucesiones de EE.UU.. Los detalles específicos de esta diferencia están fuera del alcance de este blog.

La renta mundial tiene excepciones. Una de ellas excluye ciertos ingresos obtenidos en el extranjero y los dividendos pagados por filiales extranjeras al diez por ciento de los accionistas corporativos nacionales de la renta no subparte F. Lo mejor sería aprovechar la exclusión de los ingresos obtenidos en el extranjero siempre que sea posible, ya que se aplica a muchos titulares de la tarjeta verde que permanecen en el extranjero.

El fundamento de la tributación en todo el mundo para los titulares de la Tarjeta Verde se basa en la autoridad legal del gobierno de EE.UU., no en la Constitución de EE.UU. 

Uno de los problemas más importantes de la tributación de los titulares de la Carta Verde es la posibilidad de doble imposición. Esto puede ocurrir debido a las personas y las transacciones que cruzan las fronteras, y es un aspecto crucial a tener en cuenta. 

Transacciones transfronterizas a vigilar

Informar con precisión de las transacciones transfronterizas es de suma importancia para los titulares de la Tarjeta Verde. Transacciones como la venta de propiedades en el extranjero, la transferencia de dinero a los EE.UU., o los tratos comerciales con entidades extranjeras deben ser reportados con precisión para evitar cualquier problema potencial.

Transacciones transfronterizas.

Mantenerse actualizado sobre los umbrales del IRS para reportar estas transacciones es esencial para evitar omisiones involuntarias. Sin embargo, no se puede exagerar el valor de trabajar con un profesional fiscal que entienda los matices de la fiscalidad transfronteriza. Puede proporcionarle la tranquilidad y confianza que necesita en estos escenarios.

Basándome en mis experiencias, estos son los tipos de transacciones con los que debe tener cuidado:

1. Usted recibe una pensión extranjera, dividendos, intereses y ganancias de capital. 

2. Usted posee al menos el diez por ciento de las acciones de la empresa extranjera, medido por voto o valor. 

4. Usted es propietario de la sociedad de inversión extranjera pasiva (PFIC). Una sociedad extranjera es una PFIC si el 75 por ciento o más de sus ingresos brutos del ejercicio fiscal consisten en ingresos pasivos (prueba de ingresos pasivos.) Una sociedad extranjera también es una PFIC si el porcentaje medio del valor razonable de mercado o la base ajustada de sus activos productores de ingresos pasivos representa al menos el 50 por ciento del valor o la base ajustada, según corresponda, de todos los activos de la entidad. 

5. Usted es propietario de una sociedad de inversión extranjera pasiva (PFIC).

5. Usted es una parte vinculada a las actividades comerciales o lugar fijo de negocios en los EE.UU. por una empresa extranjera. 

6. Usted es una parte vinculada a las actividades comerciales o lugar fijo de negocios en los EE.UU. por una empresa extranjera.

Es imposible describir estas reglas en detalle aquí, pero usted debe ser consciente de las banderas rojas. 

Información sobre cuentas financieras en el extranjero

Suponga que tiene un interés financiero o autoridad de firma sobre cuentas financieras extranjeras, incluidas cuentas bancarias, cuentas de corretaje, fondos de inversión o fideicomisos. En ese caso, es posible que tenga que presentar un Informe de Cuentas Bancarias y Financieras en el Extranjero (FBAR). Para los titulares de la Tarjeta Verde, los requisitos del FBAR son estrictos, y su incumplimiento puede acarrear importantes sanciones.

Los titulares de la Tarjeta Verde deben presentar un informe de cuentas bancarias y financieras en el extranjero (FBAR).

Debe presentar un FBAR por cada año natural durante el cual la(s) cantidad(es) agregada(s) en la(s) cuenta(s) extranjera(s) supere(n) los 10.000 dólares, valorados en dólares de los Estados Unidos (EE.UU.), en cualquier momento durante el año natural. 

Es crucial entender que las sanciones por no presentar un FBAR pueden ser severas. En caso de infracción intencionada, la sanción puede llegar a 100.000 dólares o el 50% del saldo de la cuenta. Las infracciones no dolosas conllevan una sanción de hasta 12.500 dólares. Esto subraya la urgencia y la importancia de cumplir las normas.

Además, si alcanza el umbral de declaración, es posible que tenga que presentar el formulario 8938, Declaración de activos financieros extranjeros especificados. Es importante diferenciar entre los requisitos FBAR y FATCA e informar en consecuencia.

El umbral de declaración es si el valor agregado de todos los activos financieros extranjeros especificados del individuo supera los 50.000 dólares (o una cantidad en dólares superior a 50.000 dólares, según prescriba el IRS).<nbsp;< p=""> </nbsp;<>

Regalos y herencias en el extranjero

Recibir un regalo o herencia de una persona extranjera puede tener implicaciones fiscales para los titulares de la Tarjeta Verde. El IRS tiene requisitos específicos de información para tales regalos y herencias, y es esencial entenderlos para evitar sanciones. El propósito principal de este formulario es informar al IRS que el recibo no es un ingreso sino un regalo.

Los regalos de una persona extranjera que superen una determinada cantidad deben declararse en el formulario 3520. Es vital ser consciente de este umbral y asegurarse de que se presentan todos los formularios necesarios para mantener el cumplimiento de las leyes fiscales de EE.UU.

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El formulario no requiere información detallada. En cambio, requiere que un contribuyente informe si el donante extranjero es un individuo, corporación, sociedad o patrimonio y si el donante extranjero actuó como nominado o intermediario para otra persona. El IRS exige una breve descripción de los bienes recibidos. El Departamento de EE.UU. puede estar obligado a proporcionar información adicional al IRS a petición. 

El umbral actual es de 100.000 dólares al año, y un contribuyente necesita identificar por separado cada regalo agregado de más de 5.000 dólares de un extranjero no residente. Como usted sabe, hay un umbral mucho más bajo para los regalos de corporaciones o sociedades extranjeras.

Las sanciones pueden ser de hasta el 25% de las cantidades recibidas. Si no presenta el formulario 3520 a tiempo, solicite a Hacienda su declaración de causa razonable del retraso. En general, es difícil reducir la multa en este momento.

Impuesto de Salida de EE.UU.

Si decide renunciar a su Tarjeta Verde, puede estar sujeto al Impuesto de Salida de Estados Unidos. Este impuesto de expatriación se aplica a los residentes de larga duración considerados 'expatriados cubiertos'.'

Para convertirse en residente de larga duración, primero debe tener una Tarjeta Verde durante al menos ocho años de los últimos 15 años. Un día en un año como titular de la Tarjeta Verde cuenta como un año a estos efectos.  Una vez que sea residente de larga duración, deberá superar las tres pruebas: 

1. El impuesto sobre la renta neta promedio del individuo (como se define para el período de cinco años fiscales que terminan antes de la fecha de la pérdida de la Tarjeta Verde es más significativo que $ 201,000 para 2024. (indexado por inflación) 

2. A partir de esa fecha, El patrimonio neto del individuo es de $ 2,000,000 o más.

3. La persona física no certifica bajo pena de perjurio que ha cumplido los requisitos del Código durante los cinco ejercicios fiscales anteriores o no presenta las pruebas de su cumplimiento que exija el SIF.

Si la persona física no certifica bajo pena de perjurio que ha cumplido los requisitos del Código durante los cinco ejercicios fiscales anteriores o no presenta las pruebas de su cumplimiento que exija el SIF.

Usted es un expatriado cubierto si cumple cualquiera de las pruebas anteriores. Una vez que se convierte en un expatriado cubierto, se le pueden aplicar diferentes normas e impuestos. 

Determinar si entra en esta categoría y qué activos están sujetos al impuesto es fundamental. Una planificación adecuada y la consulta con un profesional fiscal pueden ayudar a mitigar el impacto del Impuesto de Salida.

Su planificación a medida

Convertirse en titular de la Carta Verde es un paso enorme para un profesional transfronterizo como usted. Esa decisión cambiará el curso de su vida. A mí me cambió la vida. Obtuve mi Tarjeta Verde a los 30 años mientras trabajaba para una gran empresa internacional de contabilidad. Cambió mi vida, mi perspectiva y a los miembros de mi familia. Tuvo un impacto en toda mi familia, incluidos mis padres que viven en mi país de origen.

Sólo se vive una vez, y la vida es corta desde una perspectiva. Quieres gestionar tu vida transfronteriza sabiamente para ti y los miembros de tu familia. Es por eso que la planificación es un factor esencial para usted. 

La planificación fiscal para los titulares de la Carta Verde debe ser personalizada para adaptarse a las circunstancias individuales. Esto significa tener en cuenta factores como la duración de la residencia en Estados Unidos, los vínculos con su país de origen y los planes para vivir o trabajar en el extranjero.

Contar con un asesor fiscal que pueda adaptar una estrategia fiscal a su situación puede ser una inversión inteligente. Pueden ayudarle a optimizar su posición fiscal, garantizar el cumplimiento y planificar para cualquier eventualidad, como la decisión de regresar a su país de origen o jubilarse en el extranjero.

Por favor, siéntase libre de comentar en mi blog a continuación. Agradezco su opinión.

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