米国市民権の放棄またはグリーンカードの破棄に伴う課税の最小化

米国籍を離脱し、グリーンカードを放棄する際に、税務上の影響を回避し、財産を保全する戦略的な方法を検討します。

国外転出税とその影響について

米国は、市民権を放棄した個人またはグリーンカードを放棄した長期居住者に対して国外転出税を課しています。この税金はしばしば「出国税」と呼ばれ、「適用国外居住者」に分類される人に適用されます。このカテゴリーに分類されるには、国外退去日以前の5年間の平均年間純所得税額、または国外退去日の純資産額に関する特定の基準を満たす必要がある。純資産の基準は現在、夫婦ではなく一人当たり200万ドルである。純資産には、全世界の資産の公正価値が含まれます。

どのカテゴリーに分類されるかを理解することが重要です。それによって税金がどの程度影響するか、また出国税が課されるかどうかが決まります。出国税は、国外転出の前日に資産を時価で売却した場合の正味未実現利益に対して計算されます。含み益についてより明確な説明が必要な場合は、私たちのような専門家にご相談ください。

出国税は翌年の確定申告で支払います。出国時に支払う必要はありません。つまり、翌年の4月15日までにお金を用意する必要があります。

撤退の計画タイミングと税金

相続放棄のタイミングは、納税額に大きく影響します。事前に十分な計画を立てることで、税負担を軽減する措置を講じることができます。例えば、資産価値の上昇や税法の改正が予想される場合は、相続放棄の手続きを早めることが得策です。

通常の所得税については、一般的に、米国の新卒税率を利用するためには、早い時期に資格を放棄した方が有利です。 また、その年の後半に多額の所得が見込まれる場合は、その所得が認識される前に資格を放棄することも考えられます。

米国税法の複雑さを理解し、退学のタイミングを計画するのに役立つ税務の専門家に相談していただければと思います。税理士は、課税年度、所得水準、資産の評価額を考慮した戦略を考案し、相続放棄前の財務状況を最適化する手助けをしてくれます。

資産の出口税を最小限に抑える戦略

財産を放棄する前に、愛する人に資産を贈与することは、財産の価値を下げ、支払うべき出国税を少なくするための戦略です。純資産テストは、夫婦ではなく、各個人に適用されることを忘れないで下さい。年間贈与免除枠、あるいは生涯贈与税免除枠の一部を利用することで、新たな税負担を負うことなく財産を移転することができます。このような贈与は、あなたの財務目標に沿い、税制を遵守するよう、慎重に計画することが重要です。生涯贈与/遺産控除額を最大限に活用したいものです。

米国籍離脱時のコンプライアンスと申告要件

米国市民権を放棄する場合、またはグリーンカードを放棄する場合、罰則を避けるために、すべての税務申告要件を遵守することが不可欠です。フォーム8854で、国外追放の日以前の5年間、連邦税の納税義務をすべて果たしたことを証明する必要があります。これには、海外金融口座の報告、米国非居住者からの贈与・相続の報告、フォーム5471、その他の国際税務報告義務が含まれます。確定申告をする前に、これらの問題を修正する必要があります。

また、国外転出した年の一部の確定申告も必要です。これには、全世界の資産を時価で売却したことを報告し、適用される出国税を支払うことも含まれます。米国に対する納税責任を最終的に果たすため、すべての書類が完全かつ正確であることを確認してください。

最後に、対象となる駐在員は、W-8CEフォームと呼ばれる特定のフォームを提出しなければならない場合があります。このフォームの提出が遅れると、自動源泉徴収の特典を利用できず、最終的な確定申告時に多額の税金が課されることになります。CHI Borderのような専門家に相談するようにしてもらえますか？

CHIボーダーの使命は、あなたのようなクロスボーダーのプロフェッショナルとそのご家族をナビゲートし、あなたの夢の実現をお手伝いすることです。お気軽にお問い合わせください。

免責事項

このブログ記事は、情報提供のみを目的としたものであり、法的アドバイスを提供するものではありません。フォームI-407の提出は、長期的な意味を持つ重要な決定です。合法的な永住資格を放棄することの完全な影響を理解するために、移民弁護士または資格のある法律専門家に相談することをお勧めします。

CHI Borderは、本情報の誤りや脱落について責任を負いません。常にUSCISとIRSの最新のガイドラインを参照するか、専門家の助言を求めてください。