放弃美国公民身份或绿卡时尽量减少纳税

探索在放弃美国公民身份或绿卡时，如何有策略地处理税务问题并保护您的财富。

了解离境税及其影响对象

美国对放弃公民身份的个人或放弃绿卡的长期居民征收离境税。这种税通常被称为 "出境税"，适用于那些被归类为 "受保护的外籍人士"。要归入这一类别，个人必须满足与离境日期前五年的年均净所得税或离境日期的净资产相关的特定标准。净资产门槛目前是每人 200 万美元，而不是夫妇两人。净资产包括您全球资产的公允价值。

了解自己属于哪个类别非常重要。它决定了税务影响的范围以及您是否需要缴纳离境税。离境税是根据您的财产未实现净收益计算的，就好像您在离境前一天以公平市价出售了您的财产一样。如果您需要进一步了解您的未实现收益，请咨询像我们这样的专业人士。

您可以在第二年的报税表中缴纳离境税。您不必在离境时支付。换句话说，您必须在次年 4 月 15 日前准备好资金。

规划您的离职：时间和税务影响

放弃的时间会对您的纳税义务产生重大影响。提前做好离职规划可以为您提供机会，采取措施减轻您的税务负担。例如，如果您预计资产价值会上升或税法会发生变化，那么加快放弃程序可能会对您有利。

至于正常的所得税，一般来说，在年初放弃身份更有利于享受美国研究生税率。 此外，如果您预计在当年晚些时候会有一笔更可观的收入，那么您可以在这笔收入被确认之前放弃您的身份。

如果您有一个生前信托，或者您是信托的受益人，您应该仔细考虑您的离境所带来的影响。通常，这种影响可能会非常严重。请阅读我们 关于生前信托与离境之间关系的博客 。

您应该咨询税务专业人士，他们了解美国税法的复杂性，可以帮助您规划离境的时间。他们可以协助制定策略，考虑纳税年度、您的收入水平和资产升值情况，在放弃前优化您的财务状况。

尽量减少资产退出税的策略

在离境前将资产赠送给您的亲人是减少您的遗产价值和降低所欠离境税的一种策略。请记住，净资产测试适用于每个人，而不是一对夫妇。您可以利用每年的免税赠与额度，甚至部分终身免税赠与额度来转移财富，而不会产生额外的税负。必须仔细规划这些赠与，以确保它们符合您的财务目标，并遵守税收法规。您要充分利用终身赠与/遗产免税额。

离境时的合规性和申报要求

当您决定放弃美国公民身份或放弃绿卡时，必须遵守所有报税要求以避免罚款。您需要在 8854 表中证明，您在离境日期之前的五年内履行了所有联邦纳税义务。这包括申报您的外国金融账户、申报来自非美国居民的赠与/继承、5471 表格以及其他国际税务申报要求。您需要在提交最终报税表之前纠正这些问题。

此外，您还需要提交您外派期间的最终报税表。这包括按公平市场价值申报出售您在全球的所有资产，并支付适用的离境税。请确保所有文书工作完整准确，以最终完成您对美国的纳税责任。

最后，受保护的外籍人士可能需要提交一份名为W-8CE 的特殊表格。如果您逾期提交该表格，您将无法使用自动预扣福利，并将在提交最终报税表时面临巨额税款。您能确保向 CHI Border 这样的专业人士咨询吗？

CHI Border 的使命是为像您这样的跨境专业人士及其家人导航，帮助您实现梦想。请随时联系我们。

免责声明

本博文仅供参考，不构成法律意见。提交 I-407 表格是一项重大决定，可能会产生长期影响。建议您咨询移民律师或合格的法律专业人士，以了解放弃合法永久居民身份的全部影响。

CHI Border 不对本信息中的任何错误或遗漏负责。请务必参阅美国公民与移民服务局（USCIS）、爱尔兰共和军（IRS）的最新指南或寻求专业建议。