Explore formas estratégicas de navegar por las implicaciones fiscales y preservar su patrimonio cuando renuncie a la ciudadanía estadounidense o abandone su Tarjeta Verde.
Entender el impuesto de expatriación y a quién afecta
Estados Unidos impone un impuesto de expatriación a las personas que renuncian a su ciudadanía o a los residentes de larga duración que abandonan su tarjeta verde. Este impuesto, a menudo denominado "impuesto de salida", se aplica a las personas clasificadas como "expatriados cubiertos". Para entrar en esta categoría, los individuos deben cumplir criterios específicos relacionados con su impuesto sobre la renta neta anual media de los cinco años anteriores a la fecha de expatriación o su patrimonio neto en la fecha de expatriación. El umbral de patrimonio neto es actualmente de 2 millones de dólares por persona, no por pareja. El patrimonio neto cubre los valores razonables de sus activos en todo el mundo.
Es importante saber en qué categoría se encuentra. Determina el alcance de las implicaciones fiscales y si estará sujeto al impuesto de salida. El impuesto de salida se calcula sobre la ganancia neta no realizada de sus bienes como si los hubiera vendido por su valor justo de mercado el día anterior a su expatriación. Si necesita más aclaraciones sobre sus plusvalías latentes, consulte a un profesional como nosotros.
Para que lo sepa, pague su impuesto de salida en la declaración de la renta del año siguiente. No tiene que efectuar el pago en el momento de la salida. En otras palabras, debe tener el dinero listo antes del 15 de abril del año siguiente.
Planifique su salida: Calendario e implicaciones fiscales
El calendario de su renuncia puede afectar significativamente a sus obligaciones fiscales. Planificar su salida con suficiente antelación puede brindarle la oportunidad de tomar medidas que reduzcan su carga fiscal. Por ejemplo, si prevé un aumento del valor de sus activos o un cambio en la legislación fiscal, puede ser beneficioso acelerar el proceso de renuncia.
En cuanto a su impuesto sobre la renta ordinario, abandonar su estatus a principios de año suele ser mejor para aprovechar los tipos impositivos de los graduados estadounidenses. Además, si prevé unos ingresos más importantes a finales de año, podría abandonar su estatuto antes de que se reconozcan dichos ingresos.
Le agradecería que consultara con un profesional fiscal que conozca los entresijos de la legislación fiscal estadounidense y pueda ayudarle a planificar el momento de su salida. Pueden ayudarle a diseñar una estrategia que tenga en cuenta el ejercicio fiscal, su nivel de ingresos y la revalorización de sus activos para optimizar su posición financiera antes de la renuncia.
Estrategias para minimizar el impuesto de salida sobre los activos
Regalar activos a sus seres queridos antes de la expatriación es una estrategia para reducir el valor de su patrimonio y disminuir el impuesto de salida adeudado. Recuerde que la prueba del patrimonio neto se aplica a cada individuo, no a una pareja. Puede transferir patrimonio sin incurrir en obligaciones fiscales adicionales utilizando su exclusión anual para donaciones o incluso parte de su exención vitalicia del impuesto sobre donaciones. Es esencial planificar cuidadosamente estas donaciones para asegurarse de que se ajustan a sus objetivos financieros y cumplen la normativa fiscal. Usted desea aprovechar al máximo el importe de la exclusión de donaciones/propiedades de por vida.
Cumplimiento y requisitos de presentación en el momento de la salida
Cuando decida renunciar a su ciudadanía estadounidense o abandonar su Tarjeta Verde, el cumplimiento de todos los requisitos de declaración de impuestos es esencial para evitar sanciones. Deberá certificar en el Formulario 8854 que ha cumplido con todas las obligaciones fiscales federales durante los cinco años anteriores a la fecha de su expatriación. Esto incluye la declaración de sus cuentas financieras en el extranjero, la declaración de donaciones/herencias de no residentes en EE.UU., el formulario 5471 y otros requisitos de declaración de impuestos internacionales. Es necesario corregir estas cuestiones antes de presentar la declaración de la renta definitiva.
También es necesario presentar una declaración de la renta final para la parte del año en que se expatríe. Esto incluye informar de la venta de todos sus activos en todo el mundo por su valor justo de mercado y pagar el impuesto de salida aplicable. Asegúrese de que toda la documentación esté completa y sea precisa para finalizar sus responsabilidades fiscales con los Estados Unidos.
Por último, un expatriado cubierto puede tener que presentar un formulario particular llamado Formulario W-8CE. Si presenta este formulario fuera de plazo, no podrá hacer uso de las ventajas de la retención automática y tendrá que hacer frente a una fuerte deuda fiscal cuando presente su declaración de la renta definitiva. ¿Podría asegurarse de consultar con un profesional como CHI Border?
La misión de CHI Border es orientar a los profesionales transfronterizos y a sus familias como usted y ayudarles a alcanzar sus sueños. No dude en ponerse en contacto con nosotros.
Descargo de responsabilidad
Esta entrada del blog está destinado únicamente para fines informativos y no constituye asesoramiento jurídico. La presentación del formulario I-407 es una decisión importante que puede tener implicaciones a largo plazo. Se recomienda que consulte con un abogado de inmigración o un profesional legal calificado para entender el impacto completo de abandonar su estatus de residente permanente legal.
CHI Border no se hace responsable de cualquier error u omisión en esta información. Siempre consulte las últimas directrices de USCIS・IRS o busque asesoramiento profesional.