5 pasos para renunciar a la tarjeta verde y los errores fiscales que cuestan cientos de miles de dólares

A menudo se describe el abandono de una tarjeta verde estadounidense como un paso sencillo en inmigración: presentar el formulario I-407, devolver la tarjeta y seguir adelante. En realidad, esa suposición provoca costosos errores fiscales cada año.

Para los titulares de la tarjeta verde de larga duración, abandonar el estatus de residente permanente no es sólo un acontecimiento de inmigración: es un acontecimiento fiscal. Un paso equivocado, o un paso dado en el momento equivocado, puede desencadenar una retención obligatoria del 30%, la exposición al impuesto de salida, o consecuencias fiscales inesperadas tanto en los Estados Unidos como en el nuevo país de residencia.

En CHI Border, ayudamos a los titulares de la tarjeta verde y a los expatriados cubiertos a evitar desastres fiscales de salida, especialmente cuando se trata de cuentas de jubilación, compensación de acciones o activos extranjeros. Este artículo esboza los cinco pasos críticos en el abandono de una tarjeta verde - y donde la mayoría de los errores irreversibles ocurren.

A quién va dirigido este artículo

Esta guía es especialmente relevante si usted

• Ha sido titular de un permiso de residencia estadounidense durante 8 años o más.

• Tiene un plan 401(k), una cuenta IRA, RSU, opciones sobre acciones o una compensación diferida.

• Mantiene cuentas bancarias o de corretaje en EE.UU.

• Se traslada a un país con impuestos elevados, como Japón, un país de la UE u otra jurisdicción con fiscalidad mundial.

• Le preocupan los impuestos de salida, las retenciones o el riesgo de incumplimiento.

Si este es su caso, el calendario y la secuencia son más importantes de lo que la mayoría de la gente cree.

Paso 1: Planificación de la salida - Donde se cometen la mayoría de los errores irreversibles

La planificación de la salida debería ser siempre anterior a cualquier declaración, traslado o notificación a las entidades financieras. Desgraciadamente, muchas personas lo tratan como algo secundario.

La planificación de la salida implica coordinación:

• Las normas fiscales estadounidenses (incluidos los regímenes de expatriación y retención).

• Las normas de residencia fiscal extranjera en el país de destino

• Logística financiera, incluido el acceso a cuentas estadounidenses después de la salida.

• Calendario y documentación de inmigración

Un error común es centrarse exclusivamente en el formulario I-407 e ignorar cómo define la expatriación la legislación fiscal estadounidense. En muchos casos, la residencia fiscal finaliza en una fecha diferente a la del estatus de inmigración, y esa falta de coincidencia puede crear consecuencias imprevistas.

Esta es también la etapa en la que debe evaluarse la exposición al estatus de expatriado cubierto. El patrimonio neto, la carga fiscal media y el historial de cumplimiento son importantes. Una vez desencadenadas, las consecuencias fiscales de la salida pueden ser difíciles -o imposibles- de revertir.

Paso 2: Trasladarse a otro país: el reloj de la residencia fiscal empieza antes de lo que se piensa

Muchos contribuyentes suponen que las consecuencias fiscales comienzan sólo después de abandonar físicamente los Estados Unidos. Esta suposición suele ser errónea.

Diferentes países aplican diferentes normas para determinar la residencia fiscal, incluyendo:

• Fecha de llegada

• Disponibilidad de domicilio permanente

• Centro de intereses vitales

• Duración de la estancia

Por ejemplo, trasladarse a Japón o a determinados países de la UE puede dar lugar a la residencia fiscal antes de lo previsto, a veces mientras la residencia estadounidense sigue intacta. Esto crea una exposición fiscal solapada, una complejidad de información y una posible doble imposición.

Entre las cuestiones clave que deben abordarse antes del traslado se incluyen:

• ¿Cuándo y cómo deben transferirse los fondos al extranjero?

• ¿Debe venderse la residencia principal en Estados Unidos antes o después de la partida?

• ¿Cómo se accederá a las cuentas financieras estadounidenses desde el extranjero?

• ¿Aceptarán los bancos locales a estadounidenses o antiguos titulares de la tarjeta verde?

No se trata de cuestiones logísticas, sino de cuestiones fiscales con consecuencias a largo plazo.

Paso 3: Formulario I-407 - Abandono de la inmigración frente a abandono fiscal

El formulario I-407 es el mecanismo oficial para abandonar el estatus de residente permanente legal. Aunque el formulario en sí es relativamente sencillo, la fecha de presentación es importante.

Algunos de los errores más comunes son

• El abandono de la inmigración pone fin automáticamente a la residencia fiscal en EE.UU.

• El lugar y el método de presentación no importan

• La fecha no influye en la clasificación del año fiscal

En realidad, la fecha en que se presenta el Formulario I-407 (y cómo se presenta) puede afectar:

• Si el año se trata como un año fiscal de doble estatus

• La posibilidad de presentar una declaración conjunta con un cónyuge

• La exposición a retenciones sobre distribuciones posteriores a la partida

Una vez presentado el Formulario I-407, ciertas posiciones fiscales quedan fijadas. Presentarlo sin un plan fiscal coordinado es uno de los errores más frecuentes -y costosos- que vemos.

Paso 4: W-8BEN vs. W-8CE - Esto controla las retenciones

Este paso es a menudo pasado por alto, mal entendido o mal manejado - sin embargo, controla directamente cómo las instituciones financieras de EE.UU. le tratan después de la expatriación.

Después de abandonar el permiso de residencia, los bancos, empresas de corretaje, administradores de planes de jubilación y fideicomisarios estadounidenses deben ser informados de su situación fiscal actualizada. Esto se hace a través de los Formularios W-8 del IRS, el más común:

• Formulario W-8BEN (para personas no estadounidenses)

• Formulario W-8CE (para ciertos expatriados cubiertos con compensación diferida)

La distinción es fundamental.

Si se maneja incorrectamente, las instituciones financieras pueden verse obligadas a imponer una retención obligatoria del 30% sobre las distribuciones de 401 (k) s, pensiones u otras compensaciones diferidas - incluso cuando ese resultado podría haber sido mitigado con una planificación adecuada.

Es importante señalar que no se trata de un trámite opcional. Las instituciones están obligadas a aplicar las normas de retención una vez que su estado cambia, independientemente de si usted era consciente de las consecuencias.

Paso 5: Declaraciones de la renta definitivas: cuando finaliza la exposición al impuesto de salida

Abandonar una tarjeta de residencia no pone fin al cumplimiento de las obligaciones fiscales estadounidenses. En la mayoría de los casos, las declaraciones finales incluyen:

• Una declaración de doble estatus o el Formulario 1040-NR

• Declaraciones estatales de residente de medio año, si procede

• Formulario 8854, según las circunstancias

Ciertas elecciones ya no están disponibles después de la expatriación. Por ejemplo, la declaración conjunta de casado no suele estar permitida en un año de doble estatus. Además, las obligaciones de declaración en el extranjero pueden continuar hasta la fecha en que la expatriación se reconozca a efectos fiscales.

No presentar la declaración correctamente puede acarrear sanciones, una ampliación del plazo de prescripción y un escrutinio inesperado por parte del IRS mucho después de la partida.

Un caso común: Cuando la secuencia es incorrecta

Consideremos el caso de un titular de un permiso de residencia de larga duración que se trasladó al extranjero, presentó el formulario I-407 y más tarde empezó a recibir distribuciones de un plan 401(k) estadounidense.

La documentación de inmigración era correcta. Sin embargo, el contribuyente no coordinó la presentación del formulario W-8 correspondiente con el administrador del plan de jubilación. Como consecuencia, el plan tuvo que aplicar una retención obligatoria del 30% a las distribuciones.

La documentación era técnicamente correcta, pero no la secuencia.

Este tipo de resultado es evitable, pero sólo con una planificación previa.

Por qué no es un proceso de bricolaje

Abandonar una tarjeta de residencia no es un único formulario o una única decisión. Se trata de un proceso de varios pasos en el que intervienen el derecho fiscal, el derecho de inmigración, las instituciones financieras y la coordinación internacional.

Una vez dados ciertos pasos, no se pueden deshacer. Presentar la solicitud primero y preguntar después es uno de los errores más comunes -y caros- que vemos.

Reflexiones finales

Si usted está considerando abandonar una tarjeta verde - especialmente si tiene cuentas de jubilación, compensación de acciones, o activos extranjeros - es fundamental hablar con un especialista antes de presentar el Formulario I-407 o notificar a cualquier institución financiera.

En CHI Border, nos centramos exclusivamente en las personas transfronterizas y la planificación de la expatriación, ayudando a los clientes a evitar errores costosos a través de una secuencia cuidadosa y una ejecución coordinada.

Una sola conversación puede evitar consecuencias que duren toda la vida.

Descargo de responsabilidad

Este artículo se proporciona únicamente con fines educativos e informativos y no constituye asesoramiento fiscal, jurídico o financiero. Las consecuencias fiscales relacionadas con la expatriación, el abandono de la tarjeta de residencia y la planificación transfronteriza dependen de hechos y circunstancias individuales y pueden cambiar en función de futuras directrices o leyes. Debe consultar con un profesional fiscal o jurídico cualificado sobre su situación específica antes de emprender cualquier acción.