放弃绿卡的5个步骤——以及导致六位数损失的税务错误

放弃美国绿卡通常被描述为一个简单的移民步骤：提交 I-407 表，归还绿卡，然后继续前进。实际上，这种假设每年都会造成代价高昂的税务错误。

对于长期绿卡持有者来说，放弃永久居民身份不仅是一个移民问题，也是一个税务问题。一个错误的步骤，或在错误的时间采取的一个步骤，可能会在美国和新居住国引发 30% 的强制预扣税、出境税风险或意想不到的税务后果。

在中智边境，我们帮助绿卡持有者和受保外籍人士避免离职税灾难，尤其是涉及退休账户、股票报酬或外国资产时。本文概述了放弃绿卡的五个关键步骤，以及大多数不可挽回的错误发生的原因。

本文适用对象

如果您

• 持有美国绿卡8 年或以上

• 拥有401(k)、IRA、RSU、股票期权或递延报酬

• 持有美国银行或经纪账户

• 正在迁往高税收国家，如日本、欧盟国家或其他全球征税的司法管辖区

• 担心离境税、预扣税或合规风险

如果您是这样的人，那么时机和顺序就比大多数人意识到的重要得多。

第一步：退出规划--大多数不可挽回的错误都发生在这里

离职规划应在任何申报、搬迁或通知金融机构之前进行。遗憾的是，很多人都是事后才想到这一点。

离职规划涉及以下方面的协调

• 美国税务规则（包括离境和预扣制度）

• 目的地国家的外国税收居住规则

• 财务物流，包括离境后如何使用美国账户

• 移民时间和文件

一个常见的错误是只关注 I-407 表，而忽视了美国税法是如何定义离境的。在许多情况下，纳税居留权的终止日期与移民身份的终止日期不同，这种不匹配可能会造成意想不到的后果。

这也是必须评估受保侨民身份风险的阶段。净资产、平均税负和合规历史都很重要。一旦触发，离境税后果可能难以逆转，甚至无法逆转。

第二步：移居他国--税务居民身份的起始时间比你想象的要早

许多纳税人认为只有在实际离开美国后才会产生税务后果。这种假设往往是错误的。

不同的国家采用不同的标准来确定税务居民身份，包括

• 抵达日期

• 是否有永久住所

• 重要利益中心

• 停留时间

例如，移居日本或某些欧盟国家可能会比预期更早地触发税收居民身份，有时美国居民身份仍然完好无损。这就造成了重叠的税务风险、申报复杂性和潜在的双重征税。

迁移前必须解决的关键问题包括

• 何时以及如何将资金转移到国外？

• 美国主要住所应在离境前还是离境后出售？

• 如何从海外访问美国金融账户？

• 当地银行是否接受美国人或前绿卡持有者？

这些不是后勤问题，而是会产生长期影响的税务问题。

第 3 步：I-407 表--放弃移民与放弃纳税

I-407 表是放弃合法永久居民身份的官方机制。虽然表格本身相对简单，但提交日期很重要。

常见的误解包括

• 放弃移民身份会自动终止美国税务居民身份

• 申报地点和方法无关紧要

• 时间对纳税年度分类没有影响

实际上，I-407 表格的提交日期（以及提交方式）会影响以下方面

• 该年度是否被视为双重国籍纳税年度

• 与配偶共同报税的资格

• 离境后分配的预扣税风险

一旦提交 I-407 表，某些税务状况就会固定下来。在没有协调好税务计划的情况下提交 I-407 表，是我们最常见的错误之一，也是代价高昂的错误之一。

第 4 步：W-8BEN 与 W-8CE--预扣税控制

这一步经常被忽视、误解或处理不当，但它直接控制着美国金融机构在您移居国外后如何对待您。

放弃绿卡后，美国银行、经纪公司、退休计划管理人和受托人必须获知您的最新纳税情况。这可以通过国税局的 W-8 表格来完成，其中最常见的是

• W-8BEN 表（适用于非美国人）

• W-8CE 表（适用于某些有递延报酬的受保外籍人士）

这种区分至关重要。

如果处理不当，金融机构可能会被要求对 401（k）、养老金或其他递延报酬的分配强制预扣 30%的款项--即使这种结果本可以通过适当的规划来缓解。

重要的是，这不是可有可无的文书工作。一旦您的身份发生变化，无论您是否意识到后果，税务机构都有义务执行预扣规则。

第 5 步：最终报税--最终确定出境税收风险

放弃绿卡并不意味着美国税务合规的结束。在大多数情况下，最终报税包括

• 双重身份报税表或 1040-NR 表

• 在适用情况下，州部分年限居民报税表

• 8854 表，视情况而定

某些选择在离境后不再适用。例如，双重身份年度通常不允许已婚联合申报。此外，国外申报义务可能会持续到为税务目的确认离境之日。

未正确申报可能会导致罚款、延长诉讼时效，以及在离境后很长时间内国税局的意外审查。

常见案例研究：当顺序出错时

一位长期绿卡持有者移居海外，提交了 I-407 表，随后开始从美国 401(k) 账户中提取资金。

移民文书工作是正确的。但是，该纳税人未能与退休计划管理人协调提交适当的 W-8 表格。结果，该计划被要求对分配的款项强制预扣 30%。

文书工作在技术上是正确的，但顺序却不正确。

这种结果是可以避免的，但必须提前规划。

为什么这不是一个 DIY 过程

放弃绿卡不是一张表格或一个决定。它是一个涉及税法、移民法、金融机构和国际协调的多步骤过程。

一旦采取了某些步骤，就无法撤销。先申请后询问是我们最常见的错误之一，也是最昂贵的错误。

最后的思考

如果您正在考虑放弃绿卡，特别是如果您持有退休账户、股票报酬或外国资产，那么在提交 I-407 表格或通知任何金融机构之前，与专家进行沟通至关重要。

在中智边境，我们专注于跨境个人和外派规划，通过仔细排序和协调执行，帮助客户避免代价高昂的错误。

一次谈话就能避免终生的后果。

免责声明

本文仅供参考，不构成税务、法律或财务建议。与侨居、放弃绿卡和跨境规划相关的税务后果取决于个人的事实和情况，并可能根据未来的指导或法律而发生变化。在采取任何行动之前，您应就自己的具体情况咨询合格的税务或法律专业人士。