그린카드 소지자가 미국 출국세를 합법적으로 피하는 방법

(영주권을 포기하기 전에 알아야 할 사항)

많은 영주권 소지자에게 미국을 떠나는 것은 인생의 자연스러운 다음 장처럼 느껴집니다. 해외에서의 경력 기회, 은퇴, 가족의 의무 또는 라이프스타일 선택이 이러한 결정을 내리게 하는 경우가 많습니다. 대부분의 사람들이 예상하지 못하는 것은 영주권을 포기하면 수십만 달러 또는 수백만 달러에 달하는 막대한 미국 세금이 부과될 수 있다는 사실입니다.

이 세금은 일반적으로 미국 출국세로 알려져 있습니다. 이름만으로는 벌금이 아니지만 많은 사람들에게는 벌금처럼 느껴집니다. 미국 세법에 따라 미국 장기 거주를 포기하는 특정 개인은 출국 전날 전 세계 자산을 모두 매각한 것으로 간주되어 그에 따라 세금이 부과됩니다.

좋은 소식은 이것입니다:
양도세는 피할 수 없는 세금이 아닙니다.
적절한 이해와 사전 계획을 통해 많은 영주권 소지자가 합법적으로 이를 피하거나 노출을 크게 줄일 수 있습니다.

이 도움말에서는 미국 출국세를 피하기 위해 사용되는 세 가지 주요 법적 경로를 설명하고 선의의 개인이 빠져들게 하는 일반적인 함정을 강조합니다.

미국 출구세에 대한 이해: 큰 그림

출구세는 주로 내국세법 섹션 877A에 의해 규율됩니다. 영주권 또는 장기 거주권을 포기하는 시점에 적용 대상 외국인으로 분류되는 개인에게 적용됩니다.

이 세금 제도는 간단하지만 가혹한 개념을 기반으로 합니다:

미국 장기 거주를 통해 이익을 얻은 경우, 정부는 출국 전 자산의 미실현 이익에 대해 세금을 부과하고자 합니다.

그러나 미국을 떠나는 모든 영주권 소지자가 이 세금의 대상이 되는 것은 아닙니다. 출국세 적용 여부는 신분, 시기, 규정 준수 내역 및 자산 구성에 따라 달라집니다.

전략 #1: 장기 거주자가 되지 않기

출구세를 피하는 가장 간단한 방법은 가장 간과하기 쉬운 방법이기도 합니다:
애초에 '장기 거주자'가 되지 않는 것입니다.

장기 거주자란 무엇인가요?

영주권 소지자는 지난 15년 동안 미국 과세 연도 중 최소 8년 동안 영주권을 보유한 경우 장기 거주자(LTR) 가 됩니다. 중요한 것은:

• 부분 연도 계산
• IRS는 물리적 거주 기간만 보지 않습니다.
• 시계는 달력 기념일이 아닌 과세 연도를 기준으로 합니다.

예를 들어, 12월에 영주권을 취득해도 전체 과세 연도로 계산됩니다.

"위험 구간"

6~8년차는 특히 위험합니다. 많은 사람들이 세금 노출이 영구적으로 변경되는 임계값에 가까워지고 있다는 사실을 깨닫지 못한 채 "만약을 대비해" 영주권을 유지합니다.

장기 체류자 신분이 되면 영주권을 포기하는 것만으로는 더 이상 출국세를 피할 수 없습니다. 이 시점에서 분석은 적용 대상 국외 거주자가 되는지 여부로 전환됩니다.

전략 #2: 적용 대상 국외 거주자가 되지 않기

이미 장기 거주자이거나 장기 거주자가 되는 것을 피할 수 없는 경우 다음으로 중요한 질문은 귀하가 적용 대상 국외 거주자에 해당하는지 여부입니다.

IRS는 세 가지 테스트를 사용합니다. 이 중 하나라도 불합격하면 보험 적용 국외 거주자 자격이 박탈됩니다.

1. 순자산 테스트

국외 출국일에 전 세계 순자산이 2백만 달러를 초과하는 경우 이 테스트에 불합격합니다.

이 계산에는 다음이 포함됩니다:

• 해외 자산
• 밀접하게 관련된 사업체
• 신탁 이익
• 퇴직 계좌
• 부동산
• 투자 포트폴리오

이 한도는 인플레이션에 연동되지 않으므로 매년 더 많은 사람들이 이 한도를 초과합니다.

2. 납세 의무 테스트

지난 5년간의 평균 미국 소득세 납부액이 인플레이션 조정 임계값을 초과하면 이 테스트에 불합격합니다.

이 테스트는 소득이 아니라 납부한 세금에 관한 것입니다. 높은 보수, 주식 이벤트 또는 상당한 투자 소득이 있는 개인은 종종 이 테스트에서 예기치 않게 불합격하는 경우가 많습니다.

3. 규정 준수 테스트(가장 흔히 놓치는 항목)

이 테스트는 지난 5년 동안 미국 세금 신고 의무를 완전히 준수했는지 여부를 묻습니다.

의도하지 않은 실수라도 불합격의 원인이 될 수 있습니다:

• 누락된 FBAR
• 불완전한 양식 8938 제출
• 미신고된 해외 연금 또는 투자
• 부정확한 정보 신고

자신이 "레이더망 아래에 있다"고 생각하는 많은 사람들이 규정 위반으로 인해 보험 적용 대상이 되는 국외 거주자가 됩니다.

전략 #3: 미실현 이익을 연간 제외 금액 이하로 제한하기

적용 대상 국외 거주자라고 해서 반드시 모든 것을 잃는 것은 아닙니다. 출구세에는 미실현 이익에 대한 연간 제외라는 중요한 완화 기능이 포함되어 있습니다.

시가 기준 양도소득세의 작동 방식

적용 대상 국외 거주자는 국외로 출국하기 전날 전 세계 자산의 대부분을 매각한 것으로 간주됩니다. 그런 다음 IRS는 제외 금액을 적용한 후 순 미실현 이익에 세금을 부과합니다.

2026년의 경우, 제외 금액은 $910,000 (매년 인덱싱)입니다.

이것은:

• 단일 총액 제외
• 자산별 제외가 아님
• 계정당 제외

이 금액을 초과하는 감가상각에는 미국 세금이 부과됩니다.

이 제외가 빨리 사라지는 이유

감가상각 자산은 예상보다 빨리 제외 항목이 소진될 수 있습니다:

• 장기 보유 부동산
• 스타트업 또는 비상장 기업 주식
• RSU 또는 이연 보상
• 수십 년에 걸쳐 축적된 투자 포트폴리오

과세 제외가 모두 소진되면 남은 미실현 이익은 즉시 과세 대상이 됩니다.

특별한 절세 계획이 필요한 자산

특정 자산 범주에 대한 오해가 자주 발생하여 예기치 않은 인출세 노출을 초래하는 경우가 많습니다:

• 401(k) 플랜 및 IRA
• HSA 및 섹션 529 플랜
• RSU 및 이연 보상
• 연금 권리
• 신탁에 대한 이자

이러한 자산은 '나쁜' 자산은 아니지만, 인출 세금 규정에 따라 시기와 분류에 매우 민감합니다. 이러한 자산과 관련된 계획 오류는 숙련된 전문가의 조언을 받은 개인에게도 흔히 발생합니다.

신탁: 주요하고 종종 숨겨진 위험

신탁은 출구 세금 계획에서 특별한 주의가 필요합니다.

해당 국외 거주자가 비거주자 신탁의 수혜자인 경우, 국외로 출국한 후의 분배금에는 영구적으로 30%의 미국 원천징수세가 부과될 수 있습니다.

이 규칙은 다음에 관계없이 적용됩니다:

• 신탁이 미국인지 외국인지 여부
• 분배금이 경상 소득인지 원금인지 여부

많은 사람들이 해외로 출국한 후에, 즉 계획 기간이 이미 종료된 후에야 이러한 노출을 발견합니다.

사람들이 예상하는 것보다 더 중요한 타이밍

출구 세금 계획에서 가장 중요한 교훈 중 하나는 바로 이것입니다:

출국 1년 전에 효과가 있었던 계획이 6개월 후에는 실패할 수도 있다는 것입니다.

사소해 보이는 작은 변화가 큰 결과를 초래할 수 있습니다:

• 과세 연도 한도 초과
• 주식 보상의 베스팅
• 신탁 분류 변경
• 자산 가치의 증가
• 늦은 규정 준수 수정

세금 계획은 소급하여 수정할 수 있는 것이 아닙니다. 일단 국외 송금이 발생하면 규정은 대부분 고정됩니다.

인터넷에만 의존해서는 안 되는 이유

온라인 기사, 포럼, 동영상은 교육에 유용하지만 개별적인 분석을 대신할 수는 없습니다. 출국 세금 결과는 다음에 따라 달라집니다:

• 영주권 이력
• 자산 구성
• 신탁 구조
• 규정 준수 상태
• 과세 연도까지의 시기

일반화된 정보에 의존하면 돌이킬 수 없는 실수를 저지르는 경우가 많습니다.

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• 미국 출구세 관련 동향
• 국경 간 계획 문제
• 국제 세금 준수 동향
• 실제 사례에서 흔히 볼 수 있는 실수

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면책 조항

이 문서는 교육 및 정보 제공 목적으로만 제공되며 법률 자문이나 세무 자문으로 간주되지 않습니다. 내국세법 섹션 877A에 따른 퇴직세를 포함한 미국 세법의 적용은 개별 사실과 상황에 따라 달라지며 향후 법률, 규정 또는 행정 지침에 따라 변경될 수 있습니다. 이 글을 읽는다고 해서 변호사-고객 관계가 성립되는 것은 아닙니다. 국외 이주, 출구 세금 계획 또는 규정 준수 문제와 관련된 결정을 내리기 전에 자격을 갖춘 미국 국제 세무 전문가와 상담해야 합니다.