비거주자로서 첫 번째 미국 신탁 분배 받기(아직 SSN/ITIN 없음): 해야 할 일

미국 이외의 지역에 거주하며 미국 신탁으로부터 첫 번째 분배금을 받을 예정이라면 축하하지만, 자금을 받기 전에 몇 가지 중요한 세금 절차를 처리해야 합니다.
배당금, 이자 또는 자본 이득과 같은 소득이 미국 출처에서 발생하므로 미국 수탁자는 엄격한 IRS 보고 및 원천징수 규칙을 준수해야 합니다.

1️⃣ 가장 먼저 해야 할 일 - ITIN이 필요합니다.

사회보장번호(SSN) 또는 개인 납세자 식별 번호(ITIN)가 없는 경우 가능한 한 빨리 ITIN을 신청해야 합니다.
미국 신탁 (원천징수 대리인 역할)은 귀하에게 지급된 소득을 보고하기 위해 양식 1042-S를 발급해야 하지만, ITIN이 없으면 이 양식을 제대로 작성할 수 없습니다.

일시적으로 ITIN 없이 양식 W-8BEN을 제출할 수 있지만(아래 참조), 신탁 관리자는 보고 의무를 이행하기 위해 여전히 ITIN을 요구합니다.
즉, 수혜자는 ITIN을 취득하는 것을 나중에 고려할 것이 아니라 첫 번째 단계로 간주해야 합니다.

신청하려면 IRS 지침의 예외 1(d) 에 따라 증빙 서류와 함께 양식 W-7을 제출하십시오. 이러한 예외는 미국 원천 수동 소득 (예: 배당금, 이자 또는 신탁 분배금)을 받을 미국 외 개인이 양식 1042-S 보고에 ITIN이 필요하다는 것을 수탁자가 확인하는 서신을 제공하는 한 세금 보고서 첨부 없이 ITIN을 취득할 수 있도록 허용합니다.

ITIN 신청서에는 다음이 포함되어야 합니다:

1. 양식 W-7 (서명 및 "a" 또는 "h" 체크박스, 설명의 예외 1(d) 참조).

2. 귀하가 양식 1042-S에 보고된 소득을 수령할 외국인 수혜자임을 명시하는 수탁자의 서신, 그리고 다음 사항

3. 신원 및 외국인 신분을 증명하는 서류(일반적으로 여권 (원본 또는 공인 사본)).

신청 방법은 다음과 같습니다:

• IRS ITIN 운영국(텍사스주 오스틴)에우편으로 보내거나 접수 대리인 또는 IRS 납세자 지원 센터를 통해 신청할 수 있습니다.

⏱️ 처리 시간: IRS는 현재 약 7주를 예상하고 있지만, 해외에서 신청하거나 성수기(1월~4월)에는 9~11주 이상 소요될 수 있습니다.
일찍 신청하면 신탁이 신고 기한을 맞출 수 있습니다.

2️⃣ 소득이 어떻게 과세되는지 이해하기

신탁 분배금의 여러 부분은 비거주 외국인(NRA)에게 다르게 과세됩니다:

• 배당금(미국 회사): 조세 조약에서 더 낮은 세율을 규정하지 않는 한 일반적으로 30% 원천징수가 적용됩니다(귀하의 경우에는 적용되지 않음). 해당 조세 조약을 확인하세요.

• 이자: 포트폴리오 이자나 은행 예금 이자 등 일부 유형은 미국 원천징수가 면제될 수 있습니다. 다른 유형은 30%가 과세됩니다. 해당 조세 조약의 조항을 확인하세요.

• 자본 이득(비부동산): 일반적으로 과세 연도 중 183일 이상 미국에 실제로 거주하지 않는 한 비거주자의 경우 미국에서 과세되지 않습니다.

자세한 내용은 IRS 간행물 515 및 간행물 519를 참조하십시오.

3️⃣ 지급금을 받기 전에 양식 W-8BEN을 작성하십시오.

수탁자가 귀하에게 분배금을 보내기 전에 양식 W-8BEN을 작성해야 합니다.
이 양식은 귀하의 미국 외 신분을 증명하고 신탁에서 올바른 원천징수율을 적용할 수 있도록 합니다.

💡 ITIN 없이 W-8BEN을 제출할 수 있나요?
예 - 조약 혜택을 청구하지 않는 경우 ITIN 없이 W-8BEN 양식을 제출할 수 있습니다.
그러나 나중에 수탁자가 양식 1042-S를 발급하려면 ITIN이 필요하므로 즉시 신청하십시오.

4️⃣ ITIN을 받은 후

ITIN을 받으면

• 즉시 수탁자에게 제공하세요,

• 수탁자는 이를 사용하여 납부한 금액과 원천 징수한 세금이 표시된 양식 1042-S (다음 해 3월 15일까지 귀하에게 제출)를 작성합니다.

이 양식은 기록과 본국 세금 신고를 위해 보관하세요.

5️⃣ 미국 세금 신고서를 제출해야 하나요?

신탁에서 필요한 세금 전액(일반적으로 30%)을 원천징수하고 다른 미국 소득이 없는 경우 일반적으로 미국 세금 신고서를 제출할 필요가 없습니다. 조약에 따라 원천징수율을 낮출 수 있다는 점에 유의하세요.
그러나 세금이 너무 많이 원천징수되었거나 환급을 청구하려는 경우 양식 1040-NR을 제출할 수 있습니다.

그때까지 ITIN을 발급받지 못한 경우 양식 W-7을 신고서와 함께 제출할 수 있지만, 신탁에 ITIN이 더 빨리 필요하므로 예외에 따라 분배가 시작되기 전에 신청하는 것이 좋습니다.

6️⃣ 권장 일정

7️⃣ 빠른 체크리스트

• ✅ 예외 1(d)에 따라 ITIN을 신청합니다(나중에 기다리지 마세요).

• ✅ 양식 W-7과 함께 수탁자의 필요 서신을 제출합니다.

• ✅ ITIN이 보류 중이더라도 W-8BEN을 제출합니다.

• ITIN 처리에는 약 7~11주가 소요될 것으로 예상됩니다.

• ✅ 향후 세금 신고 또는 지방세 사용을 위해 양식 1042-S를 보관하십시오.

• ✅ 필요한 경우에만 양식 1040-NR을 제출하십시오(예: 환급을 청구하는 경우).

📘 유용한 IRS 리소스

• 양식 W-7 지침(예외 1d/1e 제외)

• IRS 간행물 515 - 비거주 외국인에 대한 세금 원천징수(영어)

• IRS 간행물 519 - 외국인을 위한 미국 세금 안내(영어)

• 양식 W-8BEN 및 지침

🪶 친근한 면책 조항

이 문서는 일반적인 정보 제공 목적으로만 제공되며 세금 또는 법률 자문으로 간주되지 않습니다.
미국 세금 처리는 신탁의 구조, 거주지 및 개인 상황에 따라 달라집니다.
조치를 취하기 전에 항상 비거주자 신탁 수혜자에 대한 경험이 있는 자격을 갖춘 미국 세무사와 상담하세요.