Si vive fuera de EE.UU. y está a punto de recibir su primera distribución de un fideicomiso estadounidense, enhorabuena, pero antes de recibir los fondos, debe realizar algunos trámites fiscales importantes.
Dado que los ingresos proceden de fuentes estadounidenses (como dividendos, intereses o plusvalías), el fideicomisario estadounidense debe cumplir las estrictas normas de información y retención del IRS.
1️⃣ Lo primero es lo primero: necesitará un ITIN
Si no tiene un número de la Seguridad Social (SSN ) o un número de identificación personal del contribuyente (ITIN), debe solicitar un ITIN lo antes posible.
Un fideicomiso estadounidense (que actúa como agente de retención) está obligado a emitir el formulario 1042-S para declarar los ingresos que le pagan a usted, pero no puede cumplimentar ese formulario correctamente sin su ITIN.
Aunque usted puede presentar temporalmente el formulario W-8BEN sin un ITIN (véase más adelante), el fideicomisario seguirá exigiéndole uno para cumplir con sus obligaciones de declaración.
Esto significa que los beneficiarios deben considerar la obtención de un ITIN como su primer paso, no como una idea tardía.
Para solicitarlo, presente el Formulario W-7 con los documentos justificativos de acuerdo con la Excepción 1(d) de las instrucciones del IRS - estas excepciones permiten a las personas físicas no estadounidenses que vayan a recibir ingresos pasivos de origen estadounidense (como dividendos, intereses o distribuciones fiduciarias) obtener un ITIN sin adjuntar una declaración de impuestos, siempre que el fideicomisario proporcione una carta confirmando que el ITIN es necesario para presentar el Formulario 1042-S.
Su solicitud de ITIN debe incluir
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Formulario W-7 (firmado y marcando la casilla "a" o "h", y hacer referencia a la Excepción 1(d) en la explicación.
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Una carta del fideicomisario indicando que usted es un beneficiario extranjero que recibirá ingresos declarados en el Formulario 1042-S, y
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Prueba de su identidad y condición de extranjero, normalmente su pasaporte (original o copia compulsada).
Puede solicitarlo
⏱️ Tiempo de procesamiento: El IRS estima actualmente alrededor de 7 semanas, pero las solicitudes desde el extranjero o durante la temporada alta (enero-abril) pueden tardar 9-11 semanas o más.
Solicitar con antelación ayuda a garantizar que su fideicomiso pueda cumplir los plazos de presentación.
2️⃣ Comprenda cómo se gravan sus ingresos
Las diferentes partes de la distribución de su fideicomiso se gravan de manera diferente para los extranjeros no residentes (NRA):
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Dividendos (empresas estadounidenses): Generalmente sujetos a una retención del 30% a menos que un tratado fiscal establezca un tipo inferior (que no se aplica en su caso). Asegúrese de consultar su convenio fiscal.
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Intereses: Algunos tipos, como los intereses de cartera o de depósitos bancarios, pueden estar exentos de retención en Estados Unidos. Otros están gravados al 30%. Compruebe las disposiciones de su convenio fiscal.
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Plusvalías (no inmobiliarias): Normalmente no se gravan en EE.UU. para los no residentes, a menos que haya estado físicamente presente en EE.UU. 183 días o más durante el ejercicio fiscal.
Para más detalles, consulte la Publicación 515 y la Publicación 519 del IRS.
3️⃣ Rellene el formulario W-8BEN antes de recibir pagos
Antes de que el fideicomisario pueda enviarle cualquier distribución, debe cumplimentar el formulario W-8BEN.
Este formulario certifica su condición de no estadounidense y permite al fideicomiso aplicar la tasa de retención correcta.
💡 ¿Se puede presentar el W-8BEN sin un ITIN?
Sí - si no está reclamando beneficios del tratado, puede presentar el Formulario W-8BEN sin un ITIN.
Sin embargo, el administrador todavía requerirá su ITIN más tarde para emitir el Formulario 1042-S, así que solicítelo de inmediato.
4️⃣ Después de recibir su ITIN
Una vez que obtenga su ITIN
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Entrégueselo al fiduciario inmediatamente,
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El fiduciario lo utilizará para preparar el Formulario 1042-S (que deberá recibir antes del 15 de marzo del año siguiente), en el que se indican las cantidades pagadas y los impuestos retenidos.
Conserve este formulario para sus archivos y para la declaración de impuestos en su país de origen.
5️⃣ ¿Tiene que presentar una declaración de impuestos en EE.UU.?
Si el fideicomiso retuvo la totalidad del impuesto exigido (generalmente el 30%) y usted no tiene otros ingresos en EE.UU., normalmente no necesita presentar una declaración de la renta estadounidense. Tenga en cuenta que puede recibir un tipo de retención reducido en virtud de un tratado.
No obstante, si le han retenido demasiados impuestos o si quiere solicitar un reembolso, puede presentar el formulario 1040-NR.
Si no ha obtenido un ITIN para entonces, puede presentar el Formulario W-7 junto con su declaración, pero como el fideicomiso necesita su ITIN antes, es mejor solicitarlo antes de que comiencen las distribuciones en virtud de la excepción.
6️⃣ Calendario sugerido
| Paso |
Qué hacer |
Cuándo |
| 1 |
Solicitar el ITIN (Formulario W-7) con carta fiduciaria (Excepción 1d/1e) |
Lo antes posible |
| 2 |
Presentar el formulario W-8BEN al fideicomisario |
Antes de la primera distribución |
| 3 |
Recibir el ITIN (normalmente entre 7 y 11 semanas) |
Antes de presentar el formulario 1042-S |
| 4 |
El fideicomisario emite el formulario 1042-S |
Antes del 15 de marzo del año siguiente |
| 5 |
Presentar el Formulario 1040-NR (opcional, en caso de reembolso u otro motivo) |
Antes del 15 de junio del año siguiente |
7️⃣ Lista de comprobación rápida
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✅ Solicite su ITIN conforme a la Excepción 1(d) (no espere hasta más tarde).
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✅ Presente la carta de necesidad del fiduciario junto con su formulario W-7.
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✅ Presente el W-8BEN aunque su ITIN esté pendiente.
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✅ Espere unas 7-11 semanas para la tramitación del ITIN.
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✅ Conserve su Formulario 1042-S para futuras presentaciones o para uso fiscal local.
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✅ Presente el Formulario 1040-NR sólo si es necesario (por ejemplo, para solicitar un reembolso).
Recursos útiles del IRS
🪶 Descargo de responsabilidad amistoso
Este artículo es sólo para fines informativos generales y no constituye asesoramiento fiscal o legal.
El tratamiento fiscal estadounidense varía en función de la estructura de su fideicomiso, su residencia y sus circunstancias personales.
Consulte siempre a un asesor fiscal estadounidense cualificado con experiencia en beneficiarios de fideicomisos no residentes antes de tomar medidas.