クロスボーダーライフスタイル開始のステップバイステップガイド。アメリカ市民のための税金、住居、社会保障税、贈与税と生前信託

アメリカ人として、国境を越えた複雑なライフスタイルをナビゲートする秘訣を解き明かし、財務および法律上の問題を完璧に解決しましょう。

クロスボーダーライフスタイルの基本を理解する

クロスボーダーライフスタイルとは、複数の国で生活し、仕事をし、資産を所有することです。これは、文化的な豊かさや金銭的な機会の可能性など、多くのメリットをもたらす可能性があります。しかし、税金、法的な居住権、ファイナンシャル・プランニングに関する課題も生じます。日本に移住する場合の税金に関する包括的な概要については、日米二拠点居住に関するガイドをご覧ください：越境居住のための税務ガイド」をご覧ください。

国境を越えたライフスタイルを成功させるためには、税金の影響、居住要件、異なる司法管轄区にまたがる社会保障やその他の給付金の管理方法を理解することが極めて重要です。本籍地と居住地という概念を理解することは、国境を越える個人とその家族にとって不可欠です。法的な落とし穴を避け、財務状況を最適化するためには、適切な計画と専門家のアドバイスが不可欠です。

国境を越えた生活における米国の所得税と現地の税金

海外に居住するアメリカ人は、全世界の所得に対してアメリカの所得税が課せられます。居住地に関係なく、毎年米国税申告書を提出しなければなりません。これは、米国政府が海外在住の米国人に対する税制を変更した場合に変更される可能性があります。

さらに、あなたはIRSに様々な国際的事項を報告する必要があります。例えば、外国金融資産報告（FBAR）、信託・贈与・遺贈報告（Form 3520）、PFIC、CFC、FATCA（Form 8938）などがあります。これらの書類のいずれかを提出しなかった場合、厳しい罰則が課される可能性があります。

さらに、移られた国で、自身の所得に対して、その国の税金が課される可能性もあります。これは、あなたがその国の居住者になる可能性が高いからです。多くの場合、居住者であることがその国の善意の居住者としての課税の引き金となり、あなたの全世界所得が課税の対象となる可能性があります。従って、その国の税務上の居住者になるための基準を理解することは不可欠です。

米国とあなたの居住国との間の租税条約を理解することも極めて重要です。これらの租税条約は、二重課税を軽減し、どの国があなたの所得に課税する第一の権 利を持っているかを明確にするのに役立ちます。クロスボーダー租税を専門とする税務専門家に相談することで、米国と現 地の税法を確実に遵守することができます。

国境を越えた生活に対する米国および現地国の贈与税・遺産税

複数の国に資産を持っている場合、贈与税や遺産税が複雑になることがあります。米国では、贈与による財産の移転には贈与税が、死亡した人の資産の移転には遺産税が課せられます。これらの税金は、居住地に関係なく米国市民に適用されます。このトピックの詳細については、クロスボーダー個人のための 米国贈与税申告要件ガイドを ご覧ください。幸いなことに、多くの人はアメリカ人として生前贈与税/遺産税の非課税枠を利用することができます。しかし、財産が非課税枠を超える場合は、税制をうまく利用するための綿密な計画が必要です。

また、その国の法律が独自の贈与税や遺産税を課している場合もあります。多くの場合、あなたが利用できる控除額は驚くほど低いでしょう。二重課税を避けるためには、これらの法律が米国の税法とどのように影響し合うかを理解することが不可欠です。適切な相続計画を立て、場合によっては信託や事業体を利用することで、これらの税負担を管理し、資産を希望通りに分配することができます。米国市民でない配偶者の遺産税制に関する具体的な情報については、「米国市民でない配偶者の遺産税制」をご参照下さい。

海外での社会保障税と給付の管理

海外で働く場合、米国と居住国で社会保障税を支払う必要がある場合があります。米国は、社会保障の二重課税を防止し、労働者が海外に移住しても保障を 失わないようにするため、いくつかの国と社会保障協定を結んでいます。場合によっては、社会保障庁または現地の年金事務所から免除証明書を取得することで、一方の国への社会保障税の支払いを防ぐことができます。

これらの協定の詳細と、自分の状況にどのように適用されるかを理解することが不可欠であす。さらに、あなたが米国の社会保障給付を受ける資格があるとします。その場合、居住国によっては制限があるかもしれませんが、海外に住んでいても一般的に受給できます。あなたの非市民配偶者は、あなたがどの国に移住するかによって、この特権を享受できないかもしれません。

外国税額控除と二重課税

米国の税制では、外国政府に支払った税金を相殺する外国税額控除が認められている。 外国税額控除の詳細な比較と理解については、「外国税額控除と比較した米国外国税額控除の計算を理解する」を参照してください。しかし、筆者はいくつかの点について注意したいと思います。第一に、この計算は複雑であり、専門家の費用がかかります。第二に、二重課税を完全に排除できない可能性があることです。

外国税額控除を申請するには、詳細な記録管理と米国と外国の税法を明確に理解する必要があります。このプロセスを指導し、利用可能な税額控除を最大限に利用できるようにすることができる税務の専門家と協力することをお勧めします。外国税額控除の活用と繰越についての詳細は、USE IT or LOSE IT-US Foreign Tax Credit Carry Forwardの記事をご参照下さい。

信託への影響

国境を越えたライフスタイルは、生前信託の作成と管理をより複雑にする可能性があります。国によって信託に関する法律が異なるため、信託の管理方法や課税に影響を与える可能性があります。国内信託がいわゆる「外国信託」となり、当初の信託で達成したかったことが達成できなくなる可能性があります。

信託が米国とあなたの居住国の法律に準拠していることを確認するために、国際的な遺産計画を専門とする弁護士と協力することが不可欠です。そうすることで、あなたの資産を保護し、あなたの希望通りに分配することができます。同時に、あなたの居住国の信託専門の弁護士を雇う必要があるでしょう。米国の国際財産設計弁護士は、他国の規則を完璧に知っているわけではありません。これは、あなたにとって専門家費用が増えることを意味します。

免責事項

本ガイドに記載されている情報は、一般的な情報提供のみを目的としたものであり、法律上、税務上、または財務上のアドバイスを提供するものではありません。個人の状況はそれぞれ異なるため、国境を越えたライフスタイルに関する決定を下す前に、資格のある専門家に相談することが不可欠です。

著者および出版社は、本情報の使用による誤り、脱落、損失、損害について責任を負いません。特定の状況について質問がある場合は、必ず資格を有する専門家の助言を求めてください。