モナコとウルグアイの退職所得に対する課税の違い

特に、米国市民がモナコやウルグアイのような移住先を検討する場合、退職後の税制をナビゲートするのは厄介なものです。ここでは、十分な情報を得た上で決断するのに役立つ詳細な比較を紹介します。皆様も良くご存じのように、現在は、米国市民は世界のどこにいても全世界所得を申告して課税されます。このブログでは、モナコとウルグアイの国独自の税法について、特に退職年金への課税に焦点を当てて、検討します。

税制を理解するモナコとウルグアイの比較

まずモナコとウルグアイは、退職者にとって対照的な税制環境です。モナコは個人所得税も遺産税がないことで有名で、富裕層にとって非常に魅力的な国です。富が非常にある人は、モナコで自身の資産を維持することを好むようです。

一方、ウルグアイは領土税制を採用しており、国境内で発生した所得にのみ課税されます。この違いは、外国の年金やその他の退職所得の扱いに大きく影響します。つまり海外での所得は課税されないようです。物価の低さなども相まって、アメリカ市民には退職してからの移住先としては、好ましく映るようです。

外国年金と社会保障に対する課税

モナコでは、退職者は年金や社会保障給付に対して税金を支払う必要はありません。この非課税措置は、賃金、投資所得、キャピタルゲインなど、事実上すべての所得に適用されます。

逆にウルグアイでは、米国の社会保障や年金を含む外国源泉所得に対して10年間の非課税措置がある。退職者は免税措置の代わりに、外国からの配当と利子に対して恒久的な7％の一律課税を選択することもできる。こちらもリタイアする人にとっては、非常に有利な税制になっています。

なお、ウルグアイは米国と社会保障協定を結んでいるが、モナコは結んでおりません。このため、米国市民以外の人には、これらの国に住み始めた後の社会保障給付には違いが生じます。ウルグアイはその意味で有利と言えます。

投資所得とキャピタルゲイン：期待されること

モナコは投資収入やキャピタルゲインに課税しないため、多額の投資ポートフォリオを持つ人に有利です。ウルグアイでは、配当や利子などの投資所得は、最初の10年間は免除され、代替オプションを選択した場合は7％の一律課税の対象となります。10年経過後は、外国からの投資所得に12％が課税されます。どちらの国も非常に優遇してくれますね。

富裕税、相続税、財産税

モナコは、富裕税や相続税を課していない点で際立っており、財産計画に有利な国となっています。これとは対照的に、ウルグアイの富裕税は、居住者に0.1％から0.4％、非居住者に0.7％から1.5％と控えめです。ウルグアイは相続税も課していないが、固定資産税は不動産の価値と所在地に応じて0％から0.3％の幅があります。

米国の納税義務と報告義務

退職者がモナコとウルグアイのいずれを選択するかにかかわらず、米国税の申告と世界所得を報告し続ける必要があります。外国所得控除(FEIE)や外国税額控除(FTC)は、現地の税制の関係上、これらの国・地域ではあまり有益ではないかもしれません。さらに、米国市民は、外国金融口座が一定の基準を超える場合、FBAR（FinCEN Form 114）やFATCA（Form 8938）などの報告義務を遵守しなければいけません。

免責事項

両国は米国と所得税条約を結んでいないことにご注意ください。つまり、非米国市民は米国の非居住者税制の下で異なる扱いを受けることになります。私的な年金所得や、ソーシャルセキュリティの受取りには、米国市民権を保持していない場合は、注意が必要です。

本記事で提供される情報は、一般的な情報提供のみを目的としたものであり、法律、税務、または財務に関するアドバイスではありません。読者は、これらの規則が特定の状況にどのように適用されるかを理解するために、資格のある税務アドバイザーまたはファイナンシャル・プランナーに相談することが推奨される。