グリーンカード放棄は「移民手続き」では終わらない

「グリーンカードを返せば、アメリカとの関係は終わり」

多くの方がそう考えがちですが、これは非常に危険な誤解です。実務の現場では、グリーンカード放棄そのものより、その“前後の税務判断”で大きな損失が発生するケースを数多く見てきました。

実際、正しい順序を踏まずに手続きを進めた結果、

• 401(k) や IRA から 30％の強制源泉徴収 が発生

• 出国税（Exit Tax）が想定以上に確定

• 日本やEUなど移住先国での 二重課税・申告漏れ

といった事態に直面する方も少なくありません。

本記事では、グリーンカード放棄を検討している方向けに、**「5つのステップ」と「絶対に避けるべき失敗」**を、日本語で分かりやすく整理します。

この内容が特に重要な方

以下に一つでも当てはまる方は、必ず最後までお読みください。

• グリーンカードを 8年以上 保有している

• 401(k)等の退職年金口座、IRA、RSU、ストックオプションを保有

• 米国の銀行口座・証券口座を維持している

• 日本、EU諸国など 高税率国へ移住予定

これらは、出国税や源泉徴収リスクと密接に関係します。

ステップ1：出国計画（Exit Planning）

グリーンカード放棄は、まず税務戦略から始める必要があります。

多くの方は I-407 の提出を起点に考えますが、実務上は完全に逆です。最初に行うべきは、以下3点の整理です。

1. 米国と移住先国、両国の税務整理

• 税務居住者の開始日・終了日

• 所得区分（給与、配当、年金、キャピタルゲイン）

• 税率差と外国税額控除の可否

税務居住者の開始日は、自分で自由に決められるものではありません。 ここを誤解すると、思わぬ課税が発生します。

2. ファイナンスの整理

• 米国資産を残すか、整理するか、残すとしたら外国からコントロールできるのか？

• 退職口座の扱い（即時分配 vs 継続保有）

• 株式・投資信託・RSUの未確定利益

3. ロジスティクス（実務）

• 送金方法・タイミング

• 米国不動産の売却時期

• 米国金融機関との関係維持

この段階での判断が、後続ステップすべてに影響します。

ステップ2：他国への移住

日本へ移住する場合、多くの方が見落とすのが「日本の課税開始タイミング」です。

日本では、居住実態が発生した時点から、

• 海外所得

• 海外資産

が課税・申告対象になる可能性があります。

よくある誤解

• 「日本に住民票を入れた日から課税」→ 必ずしも正しくありません

• 「収入がなければ問題ない」→ 資産取引があれば影響あり

特に、米国退職口座をいつ、どのステータスで受け取るかは、日本税務との関係で慎重な検討が必要です。

ステップ3：I-407（グリーンカード放棄）

I-407 は単なる「カード返却書類」ではありません。

I-407の本質

• 税務上の 居住者ステータス切替スイッチ

• 出国税や源泉徴収の起点

特に重要なのが 提出日 です。

• いつ提出したか

• どの方法で提出したか

これにより、

• 税年度の区分

• デュアルステータスの有無

• その年の課税範囲

が変わります。

「出国した日」と「I-407提出日」は一致しないことも多く、ここで判断を誤ると、税金が大きく変わることがあります。また送付要綱は常に変わっています。最新のUSCISのWebpageを参照してください。

ステップ4：W-8BEN / W-8CE

このステップは、実務で最も事故が多いポイントです。

よくある誤解

• 「W-8は任意の書類」→ 誤り

• 「銀行だけに出せばいい」→ 誤り

W-8BEN や W-8CE は、以下の機関に影響します。

• 銀行

• 証券会社

• 401(k) 管理機関

• IRA管理会社

• トラスト関連機関

失敗例：30％源泉徴収

I-407 提出後に、W-8BEN を適切に提出しなかった結果、

• 401(k) 分配時に 30％の強制源泉徴収

• 本来不要だった税金が差し引かれる

というケースが実際に発生しています。

これは「選択ミス」ではなく、手続き順序のミスです。またW-8CEはCovered Expatriateだけが対象になります。提出期限がありますので、気を付けましょう。

ステップ5：最終確定申告

グリーンカード放棄後、最後に行うのが「最終申告」です。

通常、以下の形になります。

• 米国：

  • デュアルステータス申告

  • 多くの場合 MFJ（夫婦合算）は不可

  • Form 8854 の提出必須

• 州税：

  • パートイヤー申告が一般的

出国税が確定する瞬間

多くの方が誤解していますが、

出国税は I-407 では確定しません

最終申告と Form 8854 によって、初めて金額が確定します。

ここまで来ると、後戻りはできません。

なぜ「DIY」は危険なのか

グリーンカード放棄は、

• 移民法

• 米国税法

• 移住先国税法

が同時に絡む、極めて複雑なプロセスです。

インターネット情報や自己判断で進めた結果、

• 不可逆な税務ステータス変更

• 修正不能な源泉徴収

• 高額な追徴・ペナルティ

につながるケースを、私たちは数多く見てきました。

まとめ：I-407を出す前に

グリーンカード放棄を検討している場合、

I-407 を提出する前に、必ず専門家と戦略を立ててください。

• タイミング

• 順序

• 税務居住者判定

• 退職口座・投資資産の扱い

これらを整理することで、

• 不要な30％源泉徴収

• 想定外の出国税

• 二重課税

を回避できる可能性があります。

CHI Border では、グリーンカード放棄に伴う税務・ファイナンスの整理を専門的にサポートしています。ご検討中の方は、I-407 を提出する前にご相談ください。

※本記事は一般的な情報提供を目的としたものであり、特定の状況に対する税務・法律アドバイスではありません。実際の判断にあたっては、必ず資格を有する専門家にご相談ください。