放弃美国公民身份或绿卡时尽量减少纳税
探索在放弃美国公民身份或绿卡时，如何有策略地处理税务问题并保护您的财富。
美国出境税对绿卡持有者的影响
解读美国离境税的复杂性及其对计划放弃身份的绿卡持有者的影响。
Koh Fujimoto - CH
六月 6, 2024
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解读美国离境税：绿卡持有者须知
了解美国离境税（或称侨民税）对于考虑永久离境的绿卡持有者至关重要。这种税在个人放弃美国居留权时生效。其目的是确保从美国税收制度中获益的长期居民在离开美国之前支付其应得的份额。要缴纳离境税，绿卡持有者必须满足特定条件，例如在过去 15 个纳税年度中至少有 8 个纳税年度是合法永久居民。)需要注意的是，仅仅搬离美国并不会触发出境税，放弃绿卡的正式行为才会触发出境税。
有三项测试决定您是否需要缴纳出境税。它们是：
1) 净资产测试--您的全球净资产超过 2,000,000 美元。2) 税务合规性测试--如果您不能在 8854 表格中声明您在前五年中遵守了联邦税务规定。
3) 净纳税义务测试--如果您前五年的平均联邦所得税纳税义务超过法定金额。
如果您符合这三项测试中的任何一项，您可能需要缴纳离职税。
评估美国离职税的财务影响
关于美国离境税的财务影响，绿卡持有者必须了解其两个主要组成部分：按市价计价制度和递延补偿项目。按市价计价制度将个人资产视为在离境前一天按公平市价出售的资产，这可能会导致未实现收益产生巨额税款。因此，如您所知，这项税收有相当大的免税额。第二部分包括个人退休账户，税款可递延至分配时缴纳。个人需要估算这些潜在的费用，并制定相应的计划，因为这些费用会严重影响个人出国后的财务状况。您可能需要考虑在离境前清算这些账户。美国离境税收制度对 401(k) 和 IRA 的处理方式不同. 请注意这一点。
尽量减少美国离境税影响的策略
绿卡持有者可以采用几种策略来尽量减少美国出境税的影响。 一种方法是在离境前将资产赠与家庭成员或存入信托基金，以减少应税遗产。 另一种策略是战略性地选择离境时机，使其与市场价值下跌保持一致，从而降低未实现收益的潜在税收。此外，值得考虑利用税收协定，并咨询税务专业人士，以探索适合个人情况的定制策略。这些积极主动的措施可以大大减轻出境税的经济负担。
了解合规和报告要求
绿卡持有者必须提交国税局 8854 表格，正式通知国税局他们已离境，并提供有关其资产的详细信息。不遵守这些报告要求可能会导致严重的处罚，包括 10,000 美元的罚款。因此，个人必须勤奋、准确地填写和提交所有必要的文件，以保持与国税局的良好关系。
还有一份国税局 W-8CE 表格。如果您没有这样做，将会产生严重后果。
绿卡持有者面临美国出境税的实际后果
美国出境税的后果不仅仅是经济上的，它还会对绿卡持有者的现实生活产生重大影响。受影响的人可能会发现费用过高，使他们回国或在国外退休的计划变得复杂。如果您持有大量的 401(k) 余额，且净资产超过 200 万美元，那么您的后果可能会很悲惨。此外，还应该考虑到在美国居住多年后断绝与美国的正式联系所带来的情感影响。放弃绿卡的决定意义重大，可能会产生长期的个人和经济影响。
如果您有任何疑问，请随时联系我们。我们的使命是帮助跨境人士驾驭他们的人生旅程。
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