降低离境税负担的明智策略

利用减少财务影响的策略来应对复杂的离职税。

了解离职税及其影响

了解哪些人有资格成为受保外籍人士是计划最大限度减少出境税影响的关键因素。对于考虑放弃美国公民身份或长期居留权（绿卡）的个人来说，了解这一点至关重要。

如果您不是受保外籍人士，您就不需要缴纳任何离境税。您必须满足三项测试之一才能成为受保外籍人士。其一是您在离境前一天的净资产是否超过 200 万美元。请参阅我们的其他文章，了解成为受保外籍人士的确切标准。该日期可以是您寄出 I-407 的日期，也可以是移民局收到绿卡持有人 I-407 的日期。第二项测试是您是否能在 8854 表中声明您在出境年度之前的五年中一直遵守联邦税务规定。

其中一种出境税是一种资本利得税，计算的是您全球资产的理论（未实现）收益，就好像您在离境前一天出售了这些资产一样。这种税通常称为 "按市价计算 "税。

必须知道，离境税可适用于各种资产，包括房地产、股票和企业所有者权益。离境事件触发了离境税，需要向国税局详细报告。需要缴纳离境税的人需要了解离境税如何与他们的财务目标相匹配，并意识到离境税可能带来的负担，促使他们采取措施减少离境税。

优化按市价计算收益的方法

按市价计算是一种用于计算资产收益或损失的方法，以达到离职税的目的。这种计算方法会极大地影响所欠的离境税金额。为了优化这些计算，请评估您资产的公平市场价值，并考虑采取一些策略，例如在离境前处理房地产或股票等高收益资产，或者如果您预计价值会下降，则将出售推迟到离境后。

同样重要的是要考虑按市价计税的资产成本基础。成本基础是资产在税务方面的原始价值，在确定应税收益方面起着重要作用。此外，绿卡持有者还可以选择使用他们成为美国居民时的公平市场价值还是他们为获得资产所支付的成本。

另一个重要的考虑因素是免税额的使用。美国国税局允许使用免税额（2025 年为 89 万美元），该免税额每年根据通货膨胀率进行调整。换句话说，如果 2025 年的收益少于 89 万美元，就不用缴纳按市价计算的退出税。

利用个人退休账户和递延报酬计划

个人退休账户（IRA）和其他递延补偿计划的结构可以最大限度地减少离境税。对于有保险的外派人员来说，必须认识到这些计划在外派时的税务影响。符合条件的递延补偿项目、不符合条件的递延补偿项目以及特定的递延纳税账户可能适用不同的规则。

从离境税的角度来看，最糟糕的项目是 IRA。请注意，在离境税项下，罗斯个人退休帐户无需纳税。

对于 401(k) 或其他递延补偿计划，尽管有所得税条约的规定，但您未来的分配可能需要预扣 30%。您可能还需要每年提交报告，直到计划资产的最后一美元为止。

为了充分利用这些账户，请考虑分配的时机。对这些退休和薪酬计划进行战略性规划，可以获得更有利的税收结果，并为未来保留更多财富。

遵守 W-8CE 通知要求

当您移居国外时，您必须使用 W-8CE 表格通知递延报酬支付人、某些信托或非赠与信托的保管人。必须遵守这些要求，以避免因递延报酬或信托权益的价值而被全部征税。及时（离境日期后 30 天或离境日期当日或之后首次分配的前一天，以二者中较早者为准）、准确地填写此表至关重要，因为这将影响您的资产如何被征税。

W-8CE 表格可通知付款人您现在是受保护的外籍人士，并允许适当预扣税款。了解提交该表格和相关文件的时间安排至关重要，因为这是您外派过程中的关键合规步骤。这种了解将使您了解并控制您的纳税义务。

涵盖的赠与

承保范围内的赠与 "是指通过赠与直接或间接从个人处获得的任何财产，而该个人在获得该财产时是承保范围内的外派人员。

条例规定，承保范围内的馈赠是指接受者在 2008 年 6 月 17 日或之后通过馈赠（直接或间接）从在接受财产时属于承保范围内的侨民的个人获得的任何财产，无论财产的所在地如何，也无论该财产是由承保范围内的侨民在离国之前还是之后获得的。

该定义不仅包括直接赠与，也包括间接获取--例如，通过实体、信托或其他中介机构转移的财产，或为清偿债务或负债而转移的财产，或通过任命权转移的财产。

受保外籍人士或未来的受保外籍人士必须考虑这一规定的潜在影响。接受馈赠或继承的美国居民须缴纳这一转让税。

受保外籍人士的减税策略

受保外籍人士有几种策略可用于尽量减少离境税。其中包括在离境前赠与资产，以利用年度赠与税免税额和终身赠与税免税额。此外，受保外籍人士还可以考虑在资产市值下跌时选择合适的时间离境。

当您计划赠与时，请考虑您的居住身份和收受人的居住地。 假设您不是美国全年居民或被视为无居住地，您就不能充分利用美国的免税优惠。有时，收礼人居住的国家会征收礼品税，从而达不到目的。

此外，建议您咨询 CHI Border 等税务专业人士，他们可以为您提供避免双重征税的条约立场指导，并帮助您了解出境税的复杂性。根据个人情况制定战略性税务规划，对于最大限度地减少成为受保外籍人士所带来的财务影响至关重要。通过实施这些策略，您可以乐观地保护自己的财富和经济利益。

免责声明

本指南仅供参考，不构成法律或税务建议。税收法律和法规可能会发生变化，个人情况也可能不同。如需针对您的情况提出具体建议，请咨询合格的税务专业人士或法律顾问。

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