Navegue por las complejidades de los impuestos de salida con estrategias para reducir su impacto financiero.
Comprender el impuesto de salida y sus implicaciones
Entender quién califica como expatriado cubierto es un factor crítico en la planificación para minimizar el impacto del impuesto de salida. Esta comprensión es crucial para las personas que están considerando renunciar a su ciudadanía estadounidense o a su residencia de larga duración (tarjeta verde).
Usted no deberá ningún impuesto de salida si no es un expatriado cubierto. Debe cumplir una de las tres pruebas para convertirse en un expatriado cubierto. Una de ellas es si sus activos netos un día antes de su salida superan los 2.000.000 de dólares. Por favor, eche un vistazo a nuestros otros artículos para entender los criterios exactos para convertirse en un expatriado cubierto. La fecha puede ser la fecha en la que envía el I-407 o la fecha en la que USCIS recibe su I-407 para un titular de tarjeta verde. La segunda prueba es si puede declarar en el formulario 8854 que ha cumplido las normas fiscales federales durante los cinco años anteriores a su año de salida.
Un impuesto de salida es una forma de impuesto sobre las plusvalías que calcula la ganancia teórica (no realizada) de sus activos en todo el mundo como si los hubiera vendido el día anterior a su expatriación. Este impuesto se denomina comúnmente "Mark to market".
Es esencial saber que el impuesto de salida puede aplicarse a diversos activos, incluidos bienes inmuebles, acciones y participaciones en empresas. El hecho de la expatriación lo desencadena y requiere la presentación de informes detallados al IRS. Las personas sujetas al impuesto de salida deben entender cómo se alinea con sus objetivos financieros y ser conscientes de la carga potencial que puede imponer, lo que les lleva a tomar medidas para reducirlo.
Optimizar el cálculo de las ganancias a precios de mercado
La valoración a precios de mercado es un método utilizado para calcular la ganancia o pérdida de sus activos a efectos del impuesto de salida. Este cálculo puede influir significativamente en el importe del impuesto de salida adeudado. Para optimizar estos cálculos, evalúe el valor justo de mercado de sus activos y considere estrategias como la enajenación de activos con grandes ganancias, como bienes inmuebles o acciones, antes de la expatriación, o el aplazamiento de la venta hasta después de la expatriación si prevé una disminución del valor.
También es importante tener en cuenta la base de coste de los activos sujetos a la tributación a precio de mercado. La base de coste es el valor original de un activo a efectos fiscales, y desempeña un papel importante en la determinación de la ganancia imponible. Además, el titular de un permiso de residencia puede elegir entre utilizar el valor justo de mercado cuando se convirtió en residente en EE.UU. o el coste que pagó para adquirir el activo.
Otra consideración fundamental es el uso de las exclusiones. El IRS permite una cantidad de exclusión (890.000 dólares para 2025), que se ajusta anualmente a la inflación. En otras palabras, no pagará el impuesto de salida a precio de mercado si su ganancia es inferior a 890.000 dólares en 2025.
Aprovechamiento de las cuentas individuales de jubilación y los planes de retribución diferida
Las Cuentas Individuales de Jubilación (IRA) y otros planes de compensación diferida pueden estructurarse para minimizar el impuesto de salida. Para los expatriados cubiertos, es esencial reconocer las implicaciones fiscales de estos planes en el momento de la expatriación. Se pueden aplicar diferentes normas a los elementos de compensación diferida elegibles, a los elementos de compensación diferida no elegibles y a las cuentas específicas de impuestos diferidos.
La peor partida desde el punto de vista del impuesto de salida es la cuenta IRA. El importe íntegro se grava a un tipo impositivo ordinario como si lo hubiera recibido como distribución el día anterior a su salida. Tenga en cuenta que la cuenta IRA Roth no estará sujeta al impuesto de salida.
En el caso de los planes 401(k) u otros planes de retribución diferida, su futura distribución puede estar sujeta a una retención del 30% a pesar de las disposiciones del convenio sobre el impuesto sobre la renta. También es posible que tenga que presentar un informe anual hasta el último dólar de los activos de su plan.
Para aprovechar estas cuentas, considere la posibilidad de programar las distribuciones. La planificación estratégica con estos planes de jubilación y compensación puede dar lugar a un resultado fiscal más favorable y preservar más de su riqueza para el futuro.
Cumplir con los requisitos de notificación W-8CE
Cuando expatríe, debe notificar a los pagadores de compensación diferida, a ciertos fideicomisos o a los custodios de sus fideicomisos no otorgantes utilizando el formulario W-8CE. Es esencial cumplir con estos requisitos para evitar estar sujeto a tributación total sobre el valor de su compensación diferida o intereses fiduciarios. Es fundamental cumplimentar este formulario a tiempo (30 días después de la fecha de salida o el día anterior a la primera distribución en o después de la fecha de expatriación, lo que ocurra primero) y con exactitud, ya que influye en cómo se gravarán sus activos.
El formulario W-8CE sirve como notificación a los pagadores de que usted es ahora un expatriado cubierto y permite la retención adecuada de impuestos. Es crucial entender los plazos para la presentación de este formulario y la documentación asociada, ya que es un paso de cumplimiento clave en su proceso de expatriación. Esta comprensión le mantendrá informado y en control de sus obligaciones fiscales.
Donación cubierta
Una "donación cubierta" es cualquier propiedad adquirida por donación, directa o indirectamente, de un individuo que, en el momento de dicha adquisición, es un expatriado cubierto.
La normativa establece que una donación cubierta es cualquier bien adquirido por un beneficiario a partir del 17 de junio de 2008, mediante donación (directa o indirecta) de una persona física que sea un expatriado cubierto en el momento en que se reciba el bien, independientemente del lugar en el que se encuentre el bien y de si el bien fue adquirido por el expatriado cubierto antes o después de la expatriación.
La definición incluye no sólo las donaciones directas, sino también las adquisiciones indirectas, por ejemplo, la propiedad transmitida a través de entidades, fideicomisos u otros intermediarios, o la propiedad transferida en satisfacción de una deuda o responsabilidad, o a través de poderes de nombramiento.
Un expatriado cubierto o un futuro expatriado cubierto debe considerar el impacto potencial de esta disposición. Los receptores residentes en EE.UU. de donaciones o herencias están sujetos a este impuesto de transferencia.
Estrategias para que los expatriados cubiertos minimicen los impuestos
Los expatriados cubiertos disponen de varias estrategias para minimizar el impuesto de salida. Estas incluyen la donación de activos antes de la expatriación para aprovechar la exclusión anual del impuesto sobre donaciones y la exención del impuesto sobre donaciones de por vida. Además, los expatriados cubiertos pueden considerar el momento de la expatriación para alinearse con las caídas en el valor de mercado de los activos.
Cuando planifique una donación, tenga en cuenta su estatus de residencia y dónde vive su destinatario. Suponga que no es residente de EE.UU. durante todo el año o que se le considera no domiciliado; no podrá aprovechar todas las ventajas de las exclusiones fiscales de EE.UU.. A veces, el país de residencia de su destinatario impone un impuesto sobre donaciones que anula el propósito.
También es aconsejable consultar con profesionales de la fiscalidad, como CHI Border, que pueden orientar sobre los convenios que pueden ofrecer alivio de la doble imposición y ayudar a navegar por las complejidades del impuesto de salida. La planificación fiscal estratégica, adaptada a las circunstancias individuales, es vital para minimizar el impacto financiero de convertirse en un expatriado cubierto. Mediante la aplicación de estas estrategias, puede sentirse optimista sobre la preservación de su patrimonio y sus intereses económicos.
Descargo de responsabilidad
Esta guía tiene únicamente fines informativos y no constituye asesoramiento legal o fiscal. Las leyes y normativas fiscales están sujetas a cambios y las circunstancias individuales pueden variar. Para un asesoramiento específico adaptado a su situación, por favor consulte con un profesional fiscal o asesor legal cualificado.
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