I-407 제출 날짜 설명: 미국 세금 거주권은 실제로 언제 종료되나요?

소개

영주권 소지자로도 알려진 합법적 영주권자(LPR)의 경우, 미국 거주권을 포기하는 절차는 종종 I-407, 합법적 영주권 포기 기록 양식을 제출하는 것으로 시작됩니다. 이 서류 제출로 인한 이민 관련 결과는 비교적 간단하지만, 세금 측면에서는 미묘하지만 중요한 질문이 제기됩니다:

미국 세금 거주권은 언제 공식적으로 종료되나요?

이 신고일 질문은 납세자가 특정 연도의 소득세 목적상 미국 거주자로 취급되는지 또는 비거주자로 취급되는지 여부와 국외 이주 규정(IRC § 877A에 따른 "적용 대상 국외 이주자" 출국세 포함)의 적용 여부를 결정하기 때문에 중요합니다.

이민 날짜 대 과세 날짜

이민국의 관점에서 미국 시민권 및 이민 서비스(USCIS)는 일반적으로 I-407 양식을 접수하고 승인한 날짜에 귀하의 신분이 종료되는 것으로 간주합니다. 그러나 세금 목적의 경우 재무부에는 완벽하게 일치하지 않는 자체 규정이 있습니다.

핵심 규정은 Treas. Reg. § 301.7701(b)-1(b)(3)으로, LPR 신분 포기에 대한 특별 규칙을 제공합니다. 규정은 다음과 같이 말합니다:

• 개인이 포기를 시작하는 경우, 특정 조건이 충족되는 경우 신청서(I-407 양식)가 제출되면 거주를 포기한 것으로 간주됩니다.

• 중요한 것은 이 규정에서 이민국의 "접수일"이 아니라 우편 발송일(배달 증명 우편, 반송 영수증 요청 또는 외국에서 이에 준하는 것)이 적용된다는 점을 명확히 하고 있다는 점입니다.

우편 발송 날짜가 중요한 이유

이 규칙에 따라 납세자는 소인 날짜 (또는 국제적으로 이에 상응하는 날짜)를 결정적인 요소로 삼을 수 있습니다. 실질적으로 이는 다음과 같은 의미입니다:

• 2025년 12월 20일에 I-407을 우편으로 발송하고 2026년 1월 5일에 이민국이 이를 수령하면 납세자의 세금 거주 기간이 2025년에 종료된 것으로 간주됩니다.

• 이는 미국과 해외 소득원 간의 소득 배분에 큰 영향을 미칠 수 있으며, 심지어 한 해와 다음 해에 국외 이주 규정이 적용되는지 여부에도 영향을 미칠 수 있습니다.

즉, IRS는 납세자에게 우편 발송 규칙의 혜택을 제공하여 실제로 거주가 종료되는 시점에 대한 모호함을 피할 수 있도록 합니다.

해외에서 "반송 영수증 요청"으로 간주되는 것은 무엇인가요?

불확실한 영역 중 하나는 "배달 증명 우편, 반송 영수증 요청 또는 이에 준하는 외국 우편"이라는 문구입니다. 많은 납세자가 영주권을 포기할 때 해외에 거주하기 때문에 미국 우체국을 이용할 수 없을 수도 있습니다.

질문이 자주 발생합니다:

• 배송 확인서가 있는 FedEx, UPS 또는 DHL이 "외국에 상응하는" 기준을 충족하나요?

• 국제 추적 및 서명 배달 증명을 반송 영수증이 있는 USPS 인증 우편과 기능적으로 동등한 것으로 인정받을 수 있나요?

규정에는 "외국에 상응하는 것"이 명시적으로 정의되어 있지 않습니다. 그러나 IRS 실무에서는 일반적으로 이 두 가지를 모두 제공하는 신뢰할 수 있는 국제 배송업체를 인정해 왔습니다:

1. 우편 발송 날짜 증명

2. 배달/수령 증명

따라서 세금 기록을 위해 우편 발송 및 배달 증명을 모두 보관하는 경우, 전체 추적 및 서명 확인이 가능한 주요 배송업체(FedEx, UPS, DHL)를 이용하는 것이 안전한 방법으로 널리 간주됩니다.

납세자를 위한 실용적인 지침

1. 꼼꼼한 기록 보관
   발송 날짜와 수령 날짜가 모두 표시된 추적 번호, 배송 라벨, 서명된 영수증을 보관하세요.

2. 귀하의 의도를 문서화하세요.
   가능하면 우편 발송일이 재무부 규정에 따른 포기 날짜로 사용된다는 것을 설명하는 커버 레터를 첨부하세요. Reg. § 301.7701(b)-1(b)(3)에 따른 포기일임을 설명하는 커버 레터를 첨부하세요.

3. 타이밍을 신중하게 고려하세요.
   정확한 신고 날짜에 따라 전체 과세 연도에 대해 거주자로 과세되는지 비거주자로 과세되는지 여부와 출구세 적용 여부가 결정될 수 있습니다.

4. 전문가의 조언 구하기
   이민법, 미국 소득세 규정 및 국외 출국에 따른 결과 간의 상호 작용으로 인해 I-407을 제출하기 전에 변호사 또는 해외 세무 자문가와 조율하는 것이 중요합니다.

결론

이민국의 접수일과 IRS의 우편 발송일 규정의 차이는 사소해 보일 수 있지만 납세 의무의 결과를 수천 달러까지 바꿀 수 있습니다. 이 절차를 진행하는 납세자에게는 재무부 규정을 이해하고 적절한 서류를 확보하는 것이 필수적입니다.

CHI Border에서는 시기 전략, 문서화 모범 사례, 국외 이주 규정에 대한 계획 등 미국 거주지 포기의 세금 영향에 대해 정기적으로 고객에게 조언을 제공합니다.

면책 조항(CHI Border)

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