在 I-407 年申请 MFJ--在年中遣返日期仍提交 8854 表

如果绿卡持有人 "合法永久居民"（LPR）在年中提交I-407 表，并与美国公民/居民结婚，这对夫妇可以通过§6013(g)选择提交一份当年的 MFJ 1040 表。仍然需要填写8854 表，并在年中离国日期（根据§7701(b)(6) 个人不再是 LPR的日期）之前填写。将 8854 附在联合申报表上，并按照说明发送一份副本。国税局+2法律信息协会+2

这是节省税款（优惠税率和双倍标准扣除额）和降低报税成本的好方法。请确保您的绿卡持有人配偶在明年取消这一选择，这样他/她的全球收入就不会被视为美国居民。

两种报税途径（选其一）

1) 双重身份（默认）

• 提交1040-NR 表格作为申报表，并附上居民期间的1040 表格 "双重身份声明"。

• 您不能在标准双重身份申报表中申报 MFJ。美国国税局

• 将8854 表附在包括离国日期前一天在内的当年适用所得税申报表中（并根据说明发送副本）。IRS+1

2) 通过§6013(g)全年度MFJ✅。

• 由于 LPR 配偶在年末（I-407 之后）是非居民，并且与美国公民/居民结婚，这对夫妇可以根据 §6013(g) 选择将非居民配偶视为全年的美国居民，并提交一份联合 1040 表。

• 然后将 8854 表附在该联合申报表上，并将副本邮寄到 8854 说明中的地址。该选择改变的是申报表类型，而不是8854 上使用的离国日期。法律信息研究所+2法律信息研究所+2

如果您选择 MFJ（§6013(g)），应该怎么做？

1. 在 MFJ 1040 中附上一份 由配偶双方签署的§6013(g) 声明，选择在整个纳税年度将非居民配偶视为美国居民。法律信息研究所

2. 报告配偶双方全年的全球收入（根据需要使用外国税收抵免）。§877A计算仍以离国日期的前一天为关键；在 MFJ 税项中包括按市价计价/递延报酬的结果。税务局

3. 在 MFJ 1040表格中附上 8854 表格 ，并根据 8854表格说明中的 "何处提交"部分发送副本（在报税截止日期前，包括延期）。IRS+1

4. 如果配偶有递延报酬或指定的延税账户，请在离境后 30 天或首次分配前一天（以较早者为准）之前，向付款人提交W-8CE 表。将表格交给每个付款人；保留证明。美国国税局

5. §6013(g)的选择会持续到以后几年，直到被撤销或终止--如果你不希望持续享受居民待遇，请在下一年的申报表中计划撤销。法律信息研究所

为何有效

• 长期居民的遣送回国日期是§7701(b)(6)所指的LPR 身份终止的日期（例如，通过 I-407 放弃）。8854 表跟踪截至该日期的认证/评估，而第 877A 节规定的收入包含项目是在该遣返日期的前一天衡量的。国税局

• 2009-85 号通知和 IRS 指南指出，应将 8854 表附于 1040-NR 表或 1040 表（以适用者为准），并根据说明发送一份副本--因此，当您有效选择第 6013(g)节时，1040 表是适用 的。税务局

• 双重身份规则：通常情况下，双重身份的申报人不能申报 MFJ，但如果你根据第 6013(g)或(h)节 选择将非居民配偶视为居民，法典和法规允许联合申报。IRS+1

快速清单（带 8854 的 MFJ）

• ☐ 准备MFJ 表格 1040，并附上签署的 §6013(g) 选择。法律信息研究所

• ☐ 计算离国前一日的 §877A项目；包括在 MFJ 税中。国税局

• ☐ 在 MFJ 报税表中附上 8854 表 ，并按照说明发送副本。美国国税局

• ☐ 如果适用，按时向付款人提交W-8CE 表。美国国税局

常见问题

申请 MFJ 是否会改变我的离境日期？
不会。§6013(g) 选择只会改变申报时间。8854 仍使用年中遣返日期（LPR 身份结束之日）。税务局

我们要以电子方式提交 8854 吗？
將 8854 附在適用的申報表（紙張或電子申報表，視軟體功能而定）上，並根據說明的申報地點部分寄送紙張副本。保留证明。税务局

如果有递延报酬或 IRA 怎么办？
注意W-8CE通知的截止日期；根据 §877A 的规定，许多项目被视为已分配或有特殊的预扣制度。IRS+1

参考资料（主要）

• 2009-85 号通知（归国日期和 "前一天 "规则；8854 的附带条件）。IRS

• IRC §6013(g)和Treas.Reg.§1.6013-6（非居民配偶被视为居民；联合申报）。法律信息研究所+1

• IRC §7701(b)(6)（LPR 定义/居住地）。法律信息研究所

• IRS Publication 519和IRS 双重身份页面（除非做出选择，否则不能联合申报）。IRS+1

• 8854 表格说明（附加到适用的报税表；发送副本；申报机制）。IRS+1

• W-8CE 表格说明（给付款人的 30 天通知）。美国国税局

本资料仅供一般信息和教育之用，不构成法律、税务或会计建议。阅读本资料并不意味着与 CHI Border Inc.在未获得熟悉您的具体情况的合格专业人士的建议之前，您不应根据这些内容采取行动或不采取行动。法律、法规和行政指导会发生变化，此处的信息可能无法反映最新的发展情况；对于信息的准确性或完整性，不作任何陈述或保证。美国国税局（IRS）通知：此处包含的任何美国税务建议无意或书面用于，也不能用于规避《国内税收法》规定的罚款。