作为跨境专家，提高您的美国外国税收抵免额度

揭开跨境专业人士最大限度利用美国境外税收抵免的秘密，留住更多血汗钱。

了解跨境专业人士的美国外国税收抵免

美国国外税收抵免（FTC）允许跨境专业人士减少对在国外赚取的相同收入的双重征税。通过了解 FTC 的复杂性，个人可以利用税收抵免来抵消欠美国国税局的金额。这对于跨国工作的人来说至关重要，因为这可以大大减少他们的纳税义务。

FTC 适用于各种形式的收入，包括在美国境外赚取的工资、股息、利息和租金收入。要充分受益于 FTC，跨境专业人士必须了解资格因素、减税和抵免之间的区别，以及如何将 FTC 应用到报税中。

申请美国税收抵免的资格标准

申请美国税收抵免的资格取决于几个标准。首先，纳税人必须有外国收入，并已向外国政府支付或累计纳税。其次，税款必须是对纳税人征收的，纳税人必须有已支付或应计的合法和实际的外国税款负债。最后，支付的税款必须是所得税（或代替所得税的税款），才有资格获得抵免。

个人还必须了解抵免的限制条件，如国外所得收入免税额，这可能会影响个人可申请的抵免金额。浏览国税局表格和税收协定是确定资格和确保潜在利益最大化的一部分。

因为对于符合条件的国外税款，您既可以申请抵免，也可以申请分项扣除，但不能在同一年度对同一税款同时申请抵免和扣除。在大多数情况下，抵免更有利，因为它可以一美元一美元地减少您的美国税负，而扣除只能减少您的应纳税收入。

最大化美国税收抵免的策略

首先，您必须了解美国国外税收计算公式：

最大美国外国税收抵免额 = （外国来源收入）/（全球收入） x 全球收入的美国税额

如您所见，如果您的外国来源收入比例较高，则用于外国税收抵免的美国所得税比例较高。反之，如果您的国外收入比例较低，则用于抵免的美国所得税较少。

最大限度地利用美国税收抵免涉及一种战略方法，其中包括收入确认的时间安排、了解如何正确地叠加抵免和扣除以及利用结转。跨境专业人士应考虑国外税款支付的时间、国外收入的来源，以及选择使用国外税收抵免而非国外收入免税额的潜在好处。

您还需要谨慎扣除。与美国来源收入绝对相关的扣除额应相应分配。与任何收入类别都不确定相关的扣除额将在美国和外国来源收入之间分摊，这可能会减少您的外国来源应纳税收入，从而减少您的 FTC 限制。

如果您使用现金法，您可以选择按权责发生制申请抵免，这样您就可以提前申请抵免，特别是如果您在年度结束后才支付国外税款。一旦作出这一选择，您必须在今后所有年度继续使用权责发生制方法。

此外，建议您查看美国与收入所在国之间的税收协定，因为这些协定可能会提供更多的减税机会。例如，在美日所得税协定中，有一项称为 "资源化 "的规定，使美国纳税人能够将其美国来源收入资源化为外国收入，以帮助您最大限度地获得抵免。请参见现行税收协定的第 23 条。

保持详细记录和了解美国国税局的 "篮子 "系统（该系统对外国收入进行分类）是最大化税收抵免的关键策略。

此外，将所有符合条件的税款包括在内也很重要。只要您有适当的文件，就应确保包括所有已付或应计的国外所得税，包括通过合伙企业、S 公司、遗产、信托和共同基金支付的税款。

跨境税务中应避免的常见陷阱

专业人士在处理跨境税务时可能会遇到一些陷阱，如未报告国外收入、误解国外收入免税额以及误用税收协定。另一个常见的错误是，由于缺乏知识或监督，没有充分利用 FTC 的潜力。

要避免这些陷阱，必须始终遵守国税局的报告要求，了解 FTC 的细微差别，并全年保持准确的记录。了解税法的最新变化并在不确定时寻求指导，是避免代价高昂的错误的关键步骤。

例如，以下是不允许征收的税项：

• 美国免税收入的税款（如国外收入免税额）。
• 向受制裁国家（如伊朗、朝鲜、叙利亚、苏丹、利比亚，除非获得豁免）支付的税款。
• 国际抵制行动所得税。
• 外国矿产收入（如果您申请了百分比损耗）的税款。

利用专业人士帮助您了解美国税法

鉴于美国税法的复杂性和可能出现的代价高昂的错误，利用专业帮助是一项明智的投资。专门从事跨境税务的税务专家可以提供宝贵的专业知识，确保个人充分利用可用的税收抵免，同时遵守所有法规要求。

在寻求专业协助时，必须选择熟悉美国税法和收入来源国税收制度的人员。这样的专业知识可以为跨境专业人士节省大量税款，让他们高枕无忧。

免责声明：本文提供的信息仅供参考，不应被视为专业税务建议。税收法律和法规复杂多变。虽然我们努力提供准确的最新信息，但个人情况各不相同，您应就自己的具体情况咨询合格的税务专业人士。