放弃美国绿卡通常被描述为一个简单的移民步骤：提交 I-407 表，归还绿卡，然后继续前进。实际上，这种假设每年都会造成代价高昂的税务错误。
对于长期绿卡持有者来说，放弃永久居民身份不仅是一个移民问题，也是一个税务问题。一个错误的步骤，或在错误的时间采取的一个步骤，可能会在美国和新居住国引发 30% 的强制预扣税、出境税风险或意想不到的税务后果。
在中智边境，我们帮助绿卡持有者和受保外籍人士避免离职税灾难，尤其是涉及退休账户、股票报酬或外国资产时。本文概述了放弃绿卡的五个关键步骤，以及大多数不可挽回的错误发生的原因。
如果您
持有美国绿卡8 年或以上
拥有401(k)、IRA、RSU、股票期权或递延报酬
持有美国银行或经纪账户
正在迁往高税收国家，如日本、欧盟国家或其他全球征税的司法管辖区
担心离境税、预扣税或合规风险
如果您是这样的人，那么时机和顺序就比大多数人意识到的重要得多。
离职规划应在任何申报、搬迁或通知金融机构之前进行。遗憾的是，很多人都是事后才想到这一点。
离职规划涉及以下方面的协调
美国税务规则（包括离境和预扣制度）
目的地国家的外国税收居住规则
财务物流，包括离境后如何使用美国账户
移民时间和文件
一个常见的错误是只关注 I-407 表，而忽视了美国税法是如何定义离境的。在许多情况下，纳税居留权的终止日期与移民身份的终止日期不同，这种不匹配可能会造成意想不到的后果。
这也是必须评估受保侨民身份风险的阶段。净资产、平均税负和合规历史都很重要。一旦触发，离境税后果可能难以逆转，甚至无法逆转。
许多纳税人认为只有在实际离开美国后才会产生税务后果。这种假设往往是错误的。
不同的国家采用不同的标准来确定税务居民身份，包括
抵达日期
是否有永久住所
重要利益中心
停留时间
例如，移居日本或某些欧盟国家可能会比预期更早地触发税收居民身份，有时美国居民身份仍然完好无损。这就造成了重叠的税务风险、申报复杂性和潜在的双重征税。
迁移前必须解决的关键问题包括
何时以及如何将资金转移到国外？
美国主要住所应在离境前还是离境后出售？
如何从海外访问美国金融账户？
当地银行是否接受美国人或前绿卡持有者？
这些不是后勤问题，而是会产生长期影响的税务问题。
I-407 表是放弃合法永久居民身份的官方机制。虽然表格本身相对简单，但提交日期很重要。
常见的误解包括
放弃移民身份会自动终止美国税务居民身份
申报地点和方法无关紧要
时间对纳税年度分类没有影响
实际上，I-407 表格的提交日期（以及提交方式）会影响以下方面
该年度是否被视为双重国籍纳税年度
与配偶共同报税的资格
离境后分配的预扣税风险
一旦提交 I-407 表，某些税务状况就会固定下来。在没有协调好税务计划的情况下提交 I-407 表，是我们最常见的错误之一，也是代价高昂的错误之一。
这一步经常被忽视、误解或处理不当，但它直接控制着美国金融机构在您移居国外后如何对待您。
放弃绿卡后，美国银行、经纪公司、退休计划管理人和受托人必须获知您的最新纳税情况。这可以通过国税局的 W-8 表格来完成，其中最常见的是
W-8BEN 表（适用于非美国人）
W-8CE 表（适用于某些有递延报酬的受保外籍人士）
这种区分至关重要。
如果处理不当，金融机构可能会被要求对 401（k）、养老金或其他递延报酬的分配强制预扣 30%的款项--即使这种结果本可以通过适当的规划来缓解。
重要的是，这不是可有可无的文书工作。一旦您的身份发生变化，无论您是否意识到后果，税务机构都有义务执行预扣规则。
放弃绿卡并不意味着美国税务合规的结束。在大多数情况下，最终报税包括
双重身份报税表或 1040-NR 表
在适用情况下，州部分年限居民报税表
8854 表，视情况而定
某些选择在离境后不再适用。例如，双重身份年度通常不允许已婚联合申报。此外，国外申报义务可能会持续到为税务目的确认离境之日。
未正确申报可能会导致罚款、延长诉讼时效，以及在离境后很长时间内国税局的意外审查。
一位长期绿卡持有者移居海外，提交了 I-407 表，随后开始从美国 401(k) 账户中提取资金。
移民文书工作是正确的。但是，该纳税人未能与退休计划管理人协调提交适当的 W-8 表格。结果，该计划被要求对分配的款项强制预扣 30%。
文书工作在技术上是正确的，但顺序却不正确。
这种结果是可以避免的，但必须提前规划。
放弃绿卡不是一张表格或一个决定。它是一个涉及税法、移民法、金融机构和国际协调的多步骤过程。
一旦采取了某些步骤，就无法撤销。先申请后询问是我们最常见的错误之一，也是最昂贵的错误。
如果您正在考虑放弃绿卡，特别是如果您持有退休账户、股票报酬或外国资产，那么在提交 I-407 表格或通知任何金融机构之前，与专家进行沟通至关重要。
在中智边境，我们专注于跨境个人和外派规划，通过仔细排序和协调执行，帮助客户避免代价高昂的错误。
一次谈话就能避免终生的后果。
本文仅供参考，不构成税务、法律或财务建议。与侨居、放弃绿卡和跨境规划相关的税务后果取决于个人的事实和情况，并可能根据未来的指导或法律而发生变化。在采取任何行动之前，您应就自己的具体情况咨询合格的税务或法律专业人士。