복잡한 실질 거주자 테스트에 대해 알아보고 의도치 않게 미국 납세자가 되지 않도록 신분을 보호하세요.
실질적 거주자 테스트의 복잡성을 잘 파악하여 의도치 않게 미국 납세자가 되지 않도록 신분을 보호할 수 있습니다.
실질적 거주 요건 테스트의 이해: 개요
실질적 거주 요건은 국세청(IRS)이 개인의 미국 내 납세자 지위를 결정하기 위해 사용하는 기준입니다. 여기에는 3년 동안 미국에 거주한 일수를 계산하는 공식이 포함됩니다. 미국 세금 거주자로 간주되려면 해당 연도 중 31일 이상, 해당 연도와 직전 2년을 포함한 3년 동안 183일 이상 미국에 거주해야 하며, 해당 연도의 모든 거주 일수와 직전 1년의 1/3, 직전 2년의 1/6의 일수를 합산하여 계산합니다. 31일 규칙을 살펴보세요. 183일 테스트를 충족하더라도 31일 규칙을 충족해야 합니다. 이렇게 하면 세금 거주자가 되지 않을 수 있습니다.
필자는 이 규정이 실제 거주 일수를 거주자로서의 세금 지위와 연결하려는 IRS의 시도를 나타낸다고 생각합니다. 미국에 머무는 날이 많을수록 미국과의 관계가 더 밀접하다는 의미입니다.
미국을 자주 여행하지만 거주자가 되지 않으려는 사람들에게는 이 규칙을 이해하는 것이 중요합니다. 실수로 실질적인 거주 기준을 충족하지 않도록 미국 내 체류 일수를 신중하게 계산해야 합니다.
183일 규칙과 그 의미 분석
183일 규칙은 실질적 존재 테스트의 필수 구성 요소입니다. 실질적 거주 기준인 183일을 충족하면 미국 거주자로 간주되어 전 세계 소득에 대한 미국 과세 대상이 됩니다. 이 규정은 현재 연도 동안 미국에 거주한 총 일수에 전년도 거주 일수의 1/3과 2년 전 거주 일수의 1/6을 더하여 계산합니다. 이 규정은 미국과 다른 국가를 오가며 시간을 보내는 사람들에게 상당한 세금 영향을 미칠 수 있다는 점을 이해하는 것이 중요합니다.
미국 거주자가 되면 소득세에 영향을 미치며 상속세 및 해외 은행 및 금융 계좌 신고 요건에도 영향을 미칠 수 있습니다. 따라서 해외 방문자 및 비거주자는 183일 규정의 결과를 피하기 위해 미국 내 체류 기간을 정확하게 추적하는 것이 필수적입니다.
예외 사항 살펴보기: 일수를 계산할 필요가 없는 사람
실질적 거주 요건에 대한 몇 가지 예외를 통해 특정 개인은 실질적 거주 기준일수에 포함되지 않고 미국에 체류할 수 있습니다. 이러한 예외에는 외교관 또는 영사관 공무원으로서 체류한 일수, 학생 비자(F, J, M 또는 Q 비자)로 체류한 일수, 자선 스포츠 이벤트에 참가하는 프로 운동선수로서 체류한 일수, 미국에 있는 동안 발생한 질병으로 인해 미국을 떠날 수 없는 일수가 포함됩니다.
이러한 예외는 자동으로 적용되지 않습니다. 이러한 예외를 신청하려면 개인이 IRS에 적절한 양식을 제출해야 합니다. 올바르게 제출하지 않으면 일수가 계산되어 개인이 실질적 체류 한도를 초과할 수 있습니다.
밀접한 연관성 예외를 유리하게 활용하기
근접 연결 예외 또는 납세지 예외는 실질적 거주 요건을 충족하는 개인이 외국과 더 가까운 관계를 입증하는 경우 미국 납세자로 분류되는 것을 피할 수 있도록 허용합니다. 이 예외를 적용받으려면 해당 연도에 미국에 183일 미만 체류하고, 해당 연도 동안 외국에 납세지를 유지하며, 미국보다 해당 국가와 더 밀접한 관련이 있어야 합니다.
이 예외를 신청하려면 외국과 더 가까운 연고를 입증하는 사실을 자세히 설명하는 양식 8840을 IRS에 제출해야 합니다. 여기에는 가족, 개인 소지품, 사회적 유대 관계, 일상적인 개인 사업을 수행하는 장소가 포함될 수 있습니다. 밀접한 연관성 예외는 납세자가 되지 않고 미국에서 상당한 시간을 보내고자 하는 비거주자에게 유용한 도구입니다.
미국에서의 일상을 정확하게 추적하기 위한 전략
비거주자가 의도치 않게 실질 거주 테스트를 통과하지 않으려면 미국 내 체류 일수를 정확하게 추적하는 것이 필수적입니다. 모니터링 전략에는 상세한 여행 일정 관리, 여행 영수증 및 탑승권 보관, 세금 목적의 체류 일수 추적용으로 설계된 디지털 도구 또는 앱 사용 등이 포함됩니다.
또한 세무 전문가와 상담하여 규정을 해석하고 관련 예외를 적용하며 필요한 모든 서류가 제대로 갖추어져 있는지 확인하는 것이 가장 좋습니다. 미국 내 체류 상태를 적극적으로 관리하는 것이 예기치 않은 세금 부과를 방지하고 원하는 체류 자격을 유지하는 비결입니다.