これらの重要な洞察で武装すれば、グリーンカード保持者として米国の複雑な税制を自信を持ってナビゲートし、金銭的義務を管理することができます。 <！-もっと-->
グリーンカード保持者にとって、世界的な課税を理解することは非常に重要です。つまり、グリーンカード保持者は、全世界所得に対して米国の課税対象となります。これには、米国内外からの所得が含まれ、内国歳入庁(IRS)に報告する必要があります。言い換えれば、グリーンカード保持者は米国内外の所得をIRSに報告しなければなりません。米国の課税網は、グリーンカード保持者の米国外の財産と所得を一網打尽にするため、かなり広範囲に及びます。
この記事では、非居住者の定義についての詳しい説明は省略します。グリーンカード保持者は、米国の所得税法上、米国市民と同様、常に米国居住者に分類されることを覚えておいてください。ご存知のように、グリーンカード保持者は、米国の贈与税や遺産税の規定では米国市民とは異なる扱いを受けることがあります。この違いの詳細は、このブログの範囲を超えています。
全世界所得には例外があります。
全世界所得には例外があります。
全世界所得には例外があり、1つは、特定の国外所得と、国外子会社が国内法人株主の10%に支払う配当金を、非サブパートF所得から除外することです。海外に滞在するグリーンカード保持者の多くに適用されるため、可能な限り外国所得控除を利用するのがベストでしょう。
グリーンカード保持者に対する全世界課税の根拠は、米国憲法ではなく、米国政府の法的権限にあります。
グリーンカード保持者の課税に関する最も重要な問題の一つは、二重課税の可能性です。これは、国境を越えた人物や取引によって発生する可能性があり、注意しなければならない重要な点です。
グリーンカード保持者にとって、国境を越えた取引の正確な報告は最も重要です。海外での不動産売却、米国への送金、海外企業とのビジネス取引などの取引は、潜在的な問題を避けるために正確に報告する必要があります。
これらの取引を報告するためのIRSの基準値を常に最新にしておくことは、うっかり漏れを防ぐために不可欠です。しかし、クロスボーダー課税のニュアンスを理解している税務の専門家と協力することの価値は、いくら強調してもしすぎることはありません。このようなシナリオで必要な安心と信頼を得ることができます。
私の経験に基づくと、注意しなければならない取引には以下のようなものがあります。
1.外国の年金、配当、利子、キャピタルゲインを受け取っている。
2.議決権または金額で、外国企業の株式の10％以上を所有している。
3. 米国居住者の株主である、または米国居住者の株主の一人であり、外国企業の課税対象年度のいずれかの日に、議決権または価額のいずれかにより、外国企業の株式の50%以上を所有している。
4.受動的外国投資会社（PFIC）を所有している。また、受動的所得を生み出す資産の公正市場価値または調整後の基礎の平均割合が、その企業の全資産の価値または調整後の基礎の50％以上である場合もPFICとなります。
5.外国企業による米国での事業活動または固定事業所の関連当事者である。
これらの規則をここで詳しく説明することはできませんが、レッドフラッグに注意する必要があります。
銀行口座、証券口座、投資信託、信託など、外国の金融口座に金銭的な利害関係があったり、署名権限があるとします。その場合、外国銀行口座報告書（FBAR）を提出する必要があります。グリーンカード保持者の場合、FBARの要件は厳しく、違反すると多額の罰則が課される可能性があります
グリーンカード保持者の場合、FBARの要件は厳しく、違反すると多額の罰則が課される可能性があります。
FBARは、外国口座の総額が1万ドルを超えた暦年ごとに提出する必要があります。
FBARを提出しなかった場合の罰則は厳しいものであることを理解しておくことが重要です。故意の違反の場合、罰則は10万ドルまたは口座残高の50％にものぼります。故意でない違反の場合、最高$12,500の罰則が科されます。このことは、規則を守ることの緊急性と重要性を強調しています。
さらに、報告基準を満たす場合は、フォーム8938「特定外国金融資産明細書」を提出する必要があるかもしれません。FBARとFATCAの要件を区別し、それに従って報告することが重要です。
報告基準額は、個人のすべての特定外国金融資産の総額が5万ドル（またはIRSが規定する5万ドルより高い金額）を超える場合です。
一定額を超える外国人からの贈与は、フォーム3520で報告する必要があります。
外国人からの贈与が一定額を超える場合は、フォーム3520で報告する必要があります。
このフォームは詳細な情報を要求するものではありません。その代わり、納税者は外国人寄付者が個人、法人、パートナーシップ、遺産であるかどうか、外国人寄付者が他の人のノミニーまたは仲介者として行動したかどうかを報告する必要があります。IRSは、受領した財産の簡単な説明を要求します。米財務省は、IRSの要求に応じて、追加情報を提供するよう求められることがあります。
現在の基準額は年間10万ドルで、納税者は非居住外国人からの5,000ドルを超える贈与を個別に特定する必要があります。
ご存知の通り、外国法人やパートナーシップからの贈与には、もっと低い基準額があります。
罰則は、受け取った金額の最大25%です。もし期限内にフォーム3520を提出しない場合は、IRSに遅延の合理的な理由を尋ねてください。一般的に、この時点でペナルティを軽減することは困難です。
グリーンカードを放棄する場合、米国出国税が課されることがあります。この国外転出税は、「適用国外居住者」とみなされる長期居住者に適用されます。
長期居住者になるには、まず過去15年のうち少なくとも8年間グリーンカードを持っていなければなりません。長期居住者になった後は、次の3つのテストに合格する必要があります。
1.個人の平均純所得税（グリーンカードを喪失した日以前に終了する5つの課税年度について定義されたもの）が、2024年の場合、201,000ドル以上であること。(インフレ調整後）
2.その日の時点で、個人の純資産が$2,000,000以上である。
3.偽証罪に問われる可能性があるにもかかわらず、過去5年間の税法上の要件を満たしていることを証明しなかった場合、または、RISが要求する要件を満たしていることを証明する書類を提出しなかった場合。
上記のテストのいずれかを満たせば、適用国外居住者となります。
上記のテストのいずれかに該当する場合、対象となる国外居住者です。対象となる国外居住者になると、異なる規則や税金が適用される場合があります。
このカテゴリーに該当するかどうか、また、どのような資産が課税対象となるかを判断することは非常に重要です。適切な計画を立て、税務の専門家に相談することで、出国税の影響を軽減することができます。
グリーンカード会員になることは、あなたのようなクロスボーダーのプロフェッショナルにとって大きな一歩です。その決断はあなたの人生を大きく変えるでしょう。私の場合はそうでした。私は、大手国際会計事務所で働いていた30代でグリーンカードを取得しました。この決断は私の人生、考え方、そして家族を変えました。母国に住む両親を含め、家族全員に影響を与えました。
人生は一度きりですし、ある視点から見れば人生は短いものです。自分自身と家族のために、国境を越えた生活を賢く管理したいものです。だからこそ、計画を立てることが重要なのです。
グリーンカード保持者の税金対策は、個々の状況に合わせてカスタマイズする必要があります。
グリーンカード保持者の税金対策は、個々の状況に合わせて個別化されるべきです。これは、米国での居住期間、母国とのつながり、海外での生活や仕事の計画などの要素を考慮することを意味します。
あなたの状況に合わせた税務戦略を立てることができる税理士に相談することは、賢明な投資です。
あなたの状況に合わせた税務戦略を立てることができる税理士と関わることは、賢明な投資となります。税理士は、あなたの税務ポジションを最適化し、コンプライアンスを確保し、母国への帰国や海外での引退の決定など、あらゆる事態に備えて計画を立てる手助けをしてくれます。
私のブログへのコメントもお待ちしています。
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