在美国税法的复杂迷宫中摸索可能令人望而生畏，尤其是在与受控外国公司打交道时。了解您需要了解的关键点，以保持合规并优化您的税收策略。
了解受控外国公司 (CFC)
受控外国公司 (CFC) 是美国股东拥有超过 50% 的综合投票权或价值的外国公司。美国股东被定义为拥有外国公司至少 10% 投票权或价值的美国人（个人、公司、合伙企业、信托和遗产）。
CFC 规则旨在防止美国纳税人通过将收入转移给外国实体来推迟缴纳所得税。这些规则要求将 CFC 赚取的特定类型的收入纳入美国股东的应税收入，即使这些收入尚未作为股息分配。
F 部分收入陷阱：您需要了解的内容
《国内税收法典》F 部分旨在遏制美国公民通过受控外国公司延迟纳税。F 部分收入包括各种收入类别，例如外国基地公司收入、保险收入以及来自国际抵制国家的收入。
CFC 的美国股东必须将其按比例分配的 F 部分收入纳入其应税收入。无论 CFC 是否已分配收入，都会发生这种情况。这条规则可防止 CFC 在低税管辖区积累被动收入或流动收入。
全球无形低税收入 (GILTI) 的影响
GILTI 作为 2017 年减税和就业法案的一部分推出，针对 CFC 持有的无形资产收入。GILTI 是一种新的收入类别，旨在阻止美国跨国公司将高回报无形资产转移到低税管辖区。
美国股东必须将 GILTI 计入其收入，计算方式为股东经 CFC 测试的净收入超过有形资产的视同回报。对于公司而言，纳入的部分可扣除 50%，从而有效降低 GILTI 的税率。但是，规则很复杂，需要仔细规划以避免意外的税收后果。
减轻 CFC 相关税务责任的策略
有效的税务规划对于 CFC 美国股东减轻税务责任至关重要。一种策略是使用混合实体，这些实体可能因美国和外国税收目的而受到不同对待，从而有可能减轻总体税务负担。
另一种方法是最大限度地利用外国税收抵免来抵消美国对 CFC 收入征收的税款。正确构建收入和支出结构也有助于管理 GILTI 和 Subpart F 纳入。咨询专门从事国际税法的税务专业人士对于制定量身定制的策略至关重要。
CFC 法规的近期变化和未来趋势
CFC 法规的格局在不断发展。最近的变化包括引入 GILTI 和修改 Subpart F 收入规则。美国政府继续寻求通过立法和监管行动防止税基侵蚀和利润转移的方法。
未来趋势可能包括进一步收紧 CFC 规则和增加美国股东的报告要求。及时了解监管变化并进行积极的税务规划对于合规和优化税务结果至关重要。