了解美国外国税收抵免计算与外国税收减免的比较

了解美国外国税收抵免和外国税收减免的复杂性会对您的税单产生重大影响。了解两者的主要区别，以及哪种选择可能对您更有利。 <！--更多-->

什么是美国海外税收抵免？

什么是美国国外税收抵免，它是如何运作的？

美国国外税收抵免（FTC）旨在帮助纳税人避免对在美国境外赚取的收入双重征税。它允许您将支付给外国政府的税款申请抵免美国税款。这可以大大降低您的总体税费，因为抵免额是您所欠美国税款的一美元对一美元的减少额。

要符合 FTC 的条件，外国税款必须是所得税或代替所得税的税款。您还必须在纳税年度内支付或累计了税款。值得注意的是，该抵免仅限于因您的外国收入而产生的美国税额。您不能用它来减少您的美国税负，而超出您对外国收入所欠的税款。

了解外国税收减免及其机制

然而，国外税收减免的好处通常少于国外税收抵免，因为减免减少的是应纳税收入，而不是税收本身。对于大多数纳税人来说，抵免比扣除更能显著减少他们的美国税单。此外，只有在逐项扣除的情况下才能申请扣除，这可能不会使纳税人受益。

外国税收抵免和外国税收减免的主要区别

另一个关键区别是灵活性。外国税收抵免可以向后结转一年，也可以向前结转最多十年，从而可以更灵活地管理您的税负。相比之下，国外税收减免只能在当前纳税年度使用。最后，您必须在每个纳税年度在两者之间做出选择；您不能在同一年度同时申请两者。

如何计算您的美国外国税收抵免额

获得这些数字后，使用 1116 表（外国税收抵免）计算抵免额。该表可帮助您确定可申请的抵免限额，即已付或应计外国税款或外国收入应缴美国税款中的较低者。美国国税局提供了填写 1116 表的详细说明，但由于涉及的问题非常复杂，通常建议您咨询税务专业人士。

做出正确的选择：外国税收抵免与外国税收减免

在做出这一决定时，要考虑的因素包括所缴纳的国外税额、国外来源收入以及是否逐项扣除。同样重要的是，要考虑将外国税收抵免结转或结余的可能性，这可以为将来提供税收优惠。咨询税务专业人士可以帮助您解决这些复杂问题，并做出最佳选择。

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