如果您居住在美国境外，并且即将收到美国信托的首次分配，那么恭喜您--但在您收到资金之前，您需要处理几个重要的税务步骤。
由于收入来自美国（如股息、利息或资本收益），美国受托人必须遵守严格的美国国税局报告和预扣规则。
如果您没有社会安全号（SSN）或个人纳税人识别号（ITIN），应尽快申请ITIN。
美国信托机构（作为扣缴代理人）必须出具1042-S 表来报告支付给您的收入，但如果没有您的 ITIN，该机构就无法正确填写该表。
虽然您可以在没有 ITIN 的情况下暂时提交W-8BEN 表（见下文），但受托人仍需要ITIN 才能履行其报告义务。
这意味着受益人应将获取 ITIN 作为第一步，而不是事后才考虑。
要申请 ITIN，请根据美国国税局说明中的例外 1(d) 提交W-7 表格和证明文件--这些例外允许将获得来源于美国的被动收入（如股息、利息或信托分配款）的非美国个人无需附上报税表即可获得 ITIN，只要受托人提供一封信，确认 1042-S 表格报告需要 ITIN 即可。
您的 ITIN 申请必须包括
W-7 表（已签名并勾选 "a "或 "h "框，并在解释中提及例外 1(d)）。
一封由受托人出具的信函，说明您是外国受益人，将收到在 1042-S 表中报告的收入，以及
身份证明和外国身份，通常是护照（原件或经认证的复印件）。
您可以申请
邮寄至国税局 ITIN 办公室（德克萨斯州奥斯汀），或通过受理代理机构或国税局纳税人援助中心申请。
⏱️处理时间：国税局目前估计需要7 周左右，但从国外或在旺季（1 月至 4 月）申请可能需要9-11 周或更长时间。
尽早申请有助于确保您的信托基金能够在截止日期前完成申报。
对于非居民外国人 (NRA)来说，信托分配的不同部分征税方式不同：
股息（美国公司）：一般需预扣 30%，除非税收协定规定了较低的税率（这不适用于您的情况）。
利息：某些类型的利息，如证券投资 利息或银行存款利息，可免征美国预扣税。其他利息则按 30% 征税。
资本利得（非房地产）：通常不在美国对非居民征税，除非您在纳税年度内在美国实际居住 183 天或以上。
詳情請參閱國稅局第515號出版物和第519號出版物。
在受託人向您發送任何分發款項之前，您必須填寫W-8BEN 表格。
该表格证明您的非美国身份，并允许信托公司适用正确的预扣率。
💡没有 ITIN 可以提交 W-8BEN 表吗？
可以 - 如果您不申请条约福利，您可以在没有ITIN 的情况下提交 W-8BEN 表。
但是，受托人稍后仍会要求您提供 ITIN以签发 1042-S 表格，因此请立即申请。
获得 ITIN 后：
立即将其提供给受托人、
受托人将用它来准备1042-S 表格（应在次年3 月 15日前交给你），显示支付的金额和任何预扣税款。
保留此表，以作记录和在本国报税之用。
如果信托扣留了所需的全部税款（一般为 30%），并且您没有其他美国收入，您通常不需要提交美国报税表。
但是，如果预扣的税款过多，或者如果您想申请退税，您可以提交1040-NR 表。
如果届时您还没有获得 ITIN，您可以在提交报税表时一并提交 W-7 表，但由于信托需要您的 ITIN，所以最好在根据例外情况 开始分配之前提出申请。
| 步骤 | 要做什么 | 何时申请 |
|---|---|---|
| 1 | 申请ITIN（W-7 表）及受托人信函（例外情况 1d/1e） | 尽快 |
| 2 | 向受托人提交W-8BEN表格 | 首次分配前 |
| 3 | 收到 ITIN（一般为 7-11 周） | 提交 1042-S 表之前 |
| 4 | 受托人签发1042-S 表 | 次年 3 月 15 日前 |
| 5 | 提交1040-NR 表（可选，如退款或其他原因） | 次年 6 月 15 日前 |
✅ 根据例外 1(d)申请ITIN（不要等到以后）。
✅ 随 W-7 表格提供受托人的需求函。
✅ 提交W-8BEN表格，即使您的 ITIN 正在申请中。
✅ 预计 ITIN 处理时间约为7-11 周。
✅ 保留您的1042-S 表，以备将来申报或地方税使用。
✅ 仅在需要时（如申请退税）才提交1040-NR 表。
本文仅供参考，不构成税务或法律建议。
美国税务待遇因信托结构、居住地和个人情况而异。
在采取行动之前，请务必咨询对非居民信托受益人有经验的合格美国税务顾问。