掌握 1116 表的复杂性，充分利用您的外国税收抵免，最大限度地减少您的纳税义务。
对于向外国纳税并希望申请外国税收抵免（FTC）的美国纳税人来说，1116 表是一份至关重要的文件。该表格允许纳税人避免对相同收入重复征税，从而大幅减少其总体税负。
要了解 1116 号表格的重要性，就要认识到它在确保您不会因外国所得税而多缴税款方面的作用。它还有助于遵守《国内税收法》（IRC）第 901 节的规定，该节规定了外国税收抵免的资格和计算方法。
要申请 FTC，必须了解外国所得税、战争利润税和超额利润税的定义。外国所得税包括就收入、战争利润或超额利润向外国支付的税款。
如果外国征税符合特定标准，如净所得税或所得税以外的其他税种，则被视为外国所得税。此外，与条约的协调也会影响这些税收的分类和是否符合 FTC 的要求。
要申请 FTC，您必须根据外国法律确定您对外国税款负有法律责任。美国法律决定谁对税款负有法律责任，正如最高法院在 Biddle 诉专员案和 Treas.Reg.§ 1.901-2(f)(1).
此外，还必须考虑外国法律规定的退税权利，以确保所缴纳的税款是合法的实际税款。对任何多付的外国税款依法有权获得退税的人是确定 FTC 资格的关键因素。
根据《财务条例》（Treas.Reg.§1.901-2(e)(5)(i)，付款必须是强制性的才能抵免。这意味着它不应超过纳税人根据外国法律应承担的责任。纳税人必须合理地解释和应用外国法律，以便在一段时间内将其责任降至最低。
纳税人还必须用尽所有有效且切实可行的补救措施来减少其外国税负。这包括援引适用税务条约规定的主管当局程序。如果采取补救措施被视为徒劳无益或不可能成功，纳税人则无需采取补救措施。
只有在有效和切实可行的情况下，才需要采取补救措施。考虑到争议金额和成功的可能性，费用必须合理。纳税人可以依赖有能力的外国税务顾问的建议，前提是这些建议是真诚获得的，并且披露了所有相关事实。
如果纳税人本可以要求享受条约优惠（如降低预扣税率或免税），但却没有这样做，国税局可能会拒绝为其本可以避免的那部分税款提供 FTC。
税收协定可以大幅减少或免除国外税款。有资格享受条约优惠的纳税人必须请求主管当局协助 解决双重居住权或适用降低的条约税率等问题。
如果未申请可用的条约优惠，国税局可能会拒绝为已缴纳的国外税款提供 FTC。因此，了解和利用条约对于最大限度地利用您的 FTC 和确保遵守 IRS 法规至关重要。
2.确定是否可以享受条约优惠。
3.采取一切有效可行的补救措施以减少税款
4.记录所有与尽量减少国外税负有关的行动和建议。
5.如果最终税额未解决，及时提出保护要求。
6.对于本可通过申请现有条约优惠或寻求有效可行的补救措施而避免的任何部分税款，不得要求抵免。
本博文仅提供一般信息，不应被视为法律或税务建议。每个纳税人的情况都是独一无二的，税法也可能会发生变化。请咨询合格的税务专业人士，以获得适合您情况的具体建议。