了解实质存在测试：
概述"实质存在 "测试是美国国内税收署（IRS）用来确定个人在美国税务居民身份的标准。它涉及一个计算三年内在美国居住天数的公式。要被视为美国税务居民，必须在当年至少停留 31 天，并且在包括当年和前两年在内的三年期间至少停留 183 天，其中包括当年停留的所有天数、前一年停留天数的 1/3，以及前第二年停留天数的 1/6。请查看 31 天规则。即使您符合 183 天测试，您仍必须符合 31 天规则。这样您可能就不是税务居民了。
笔者认为，这一规则代表了美国国税局试图将您实际停留的天数与您作为居民的纳税身份联系起来。您在美国逗留的天数越多，就意味着您与美国的联系越紧密。
对于那些经常前往美国但又想避免成为纳税居民的人来说，理解这一规则至关重要。这需要仔细计算在美国逗留的天数，以确保不会无意中达到实质存在的标准。
183 天规则是实质居留测试的重要组成部分。它规定，如果您达到 183 天的实质存在门槛，您将被视为美国税务居民，并须就您的全球收入缴纳美国税。这一规则的计算方法是：将当年在美国的总天数加上前一年在美国天数的三分之一，以及前两年在美国天数的六分之一。重要的是要明白，对于那些在美国和另一个国家之间分居的人来说，这一规则可能会产生重大的税务影响。
成为美国税务居民会影响您的所得税，也会影响遗产税以及报告外国银行和金融账户的要求。因此，国际游客和非居民必须准确跟踪他们在美国的停留天数，以避免 183 天规则带来的后果。
"实质存在测试 "的几种例外情况允许某些人在美国的天数不计入实质存在门槛。这些例外情况包括作为外交官或领事官员逗留的天数、持学生签证（F、J、M 或 Q 签证）逗留的天数、作为职业运动员参加慈善体育赛事逗留的天数，以及由于在美国期间出现医疗状况而无法离开美国的天数。
这些例外情况不会自动适用。个人必须向美国国税局提交相应的表格才能申请这些例外。如果未能正确申报，可能会导致天数被计算在内，并有可能使个人超过实质性居留的门槛。
"密切联系例外"（Closer Connection Exception）或 "纳税地例外"（Tax Home Exception）允许符合 "实质存在 "测试的个人在证明与外国有密切联系的情况下，避免被归类为美国纳税居民。要符合这一例外， 个人必须在当年在美国逗留的时间少于 183 天，在这一年中在外国拥有一个纳税家园，并且与该国的联系比美国更密切。
要申请这一例外，必须向美国国税局提交 8840 表，详细说明支持与外国有更密切联系的事实。这可能包括家庭所在地、个人物品、社会关系以及日常个人业务的开展地点。对于那些希望在美国逗留较长时间而又不希望成为纳税居民的非居民来说，"密切联系例外 "是一个非常有价值的工具。
准确跟踪在美国逗留的天数对于非居民避免无意中通过 "实质存在测试 "至关重要。监控策略包括保存详细的旅行日程表、保留旅行收据和登机牌，以及使用专为跟踪纳税天数而设计的数字工具或应用程序。
最好还能咨询税务专业人士，他们可以帮助解释规则、适用任何相关的例外情况，并确保所有必要的文件都符合要求。积极主动地管理自己在美国的存在，是防止不受欢迎的税务意外和保持理想居留身份的关键。