미공개 해외 은행 계좌의 복잡성을 파악하는 것은 어려울 수 있지만, IRS의 자발적 공개 관행(VDP)을 이해하는 것이 규정 준수와 마음의 평화를 위한 첫걸음이 될 수 있습니다.
IRS의 자발적 공개 관행(VDP)은 해외 금융 계좌 및 관련 소득을 고의로 신고하지 않은 미국 납세자를 위해 고안된 프로그램입니다. 이 프로그램은 이러한 납세자가 규정을 준수하고 세금 채무를 해결하며 잠재적으로 형사 기소를 피할 수 있는 경로를 제공합니다. VDP는 국내 및 역외 세금 미준수를 모두 다루며 다양한 형태의 세금 미준수에 대한 종합적인 솔루션을 제공합니다. 고의가 아닌 행위를 처리하는 경우에는 IRS 간소화된 역외 프로그램을 대안으로 고려할 수 있습니다.
IRS 범죄 조사국(CI)에서 관리하는 VDP는 2018년 9월 28일 이후에 접수된 모든 자발적 신고에 적용됩니다. 또한 IRS의 재량에 따라 해당 날짜 이전에 접수된 미해결 역외 탈세 신고에도 적용될 수 있습니다.
VDP는 특히 고의적인 규정 미준수가 있는 납세자를 대상으로 합니다. 최근 양식 14457의 변경에 따라 납세자는 자신의 고의성을 명시적으로 인정해야 합니다. 그렇게 하지 않으면 VDP 등록이 거부됩니다. 세금 준수에 있어 고의성 개념을 더 깊이 이해하려면 미국 대 세이담 사건에서 고의성 정의의 중요성에 대한 논의가 도움이 될 수 있습니다.
합법적인 원천 소득이 있는 납세자만 VDP를 받을 자격이 있습니다. 즉, 대마초 사업과 같이 연방법에 따라 불법으로 규정된 활동에서 발생한 소득은 대상에서 제외됩니다. 또한, 공개는 IRS가 민사 조사, 형사 조사를 시작하거나 다른 출처로부터 납세자의 규정 위반에 대한 정보를 받기 전에 이루어져야 합니다.
VDP에 따른 표준 공개 기간은 기한이 경과한 가장 최근 6개 과세 연도입니다. 납세자가 요청하거나 IRS가 규정 위반이 6년을 초과한다고 판단하는 경우 이 기간이 연장될 수 있습니다. 규정 미준수가 6년 미만인 경우에는 해당 연도만 수정해야 합니다.
납세자는 IRC §6663에 따라 민사 사기 벌금이 부과될 수 있음을 예상해야 합니다. VDP는 일반적으로 모든 채무를 전액 납부할 것을 요구합니다. 납세자가 전액을 납부할 수 없는 경우 자세한 재무 정보를 제공하고 IRS와 수용 가능한 납부 방안을 마련해야 합니다.
두 프로그램 모두 납세자의 납세 의무 준수를 목표로 하지만, VDP와 이전 역외 자발적 공개 프로그램(OVDP)에는 주목할 만한 차이점이 있습니다. 2018년에 종료된 OVDP는 보다 체계적인 처벌 프레임워크를 제공했으며 역외 규정 위반에만 적용되었습니다.
반면 VDP는 국내 및 역외 규정 위반을 모두 포함하며 납세자가 고의성을 명시적으로 인정해야 합니다. 또한 VDP에는 각 사례의 특성에 맞게 보다 유연한 벌금 프레임워크가 적용됩니다.
미공개 해외 계좌가 있는 경우 첫 번째 단계는 IRS VDP를 처리한 경험이 있는 세무 전문가와 상담하는 것입니다. 세무 전문가는 귀하의 상황을 평가하고, VDP에 대한 적격성을 판단하며, 공개 절차를 안내하는 데 도움을 줄 수 있습니다. 고의가 아닌 이유로 해외 계좌를 신고하지 않은 경우, 늦게 FBAR을 신고하는 전략을 모색하는 것이 도움이 될 수 있습니다.
모든 관련 재무 문서를 수집하고 면담에 응하고 요청된 정보를 제공하는 등 IRS에 전적으로 협조할 준비를 해야 합니다. IRS가 조사를 시작하거나 다른 출처에서 규정 위반에 대한 정보를 받기 전에 공개해야 하므로 적시성이 매우 중요합니다.
이 블로그 게시물은 정보 제공 목적으로만 제공되며 법률 또는 세무 자문으로 간주되지 않습니다. 맞춤형 조언이 필요한 경우 자격을 갖춘 세무 전문가 또는 변호사와 상담하시기 바랍니다. IRS의 정책과 절차는 변경될 수 있으므로 최신 규정과 요건에 대한 정보를 지속적으로 파악하는 것이 중요합니다.