해외 거주 외국인이 401(k) 플랜에서 30% 출국세 원천징수를 합법적으로 피하는 방법

미국 시민권자나 장기 영주권 소지자가 국외로 이주할 때 가장 오해가 많고 재정적으로 고통스러운 결과 중 하나는 특정 은퇴 플랜, 특히 401(k) 에 부과되는 30% 원천징수세일 수 있습니다. 전 세계적으로 이동이 잦은 많은 사람들은 자신이 '적용 대상 국외 거주자'로 분류되면 원천징수를 피할 수 없다고 생각합니다.

하지만 이러한 가정이 항상 옳은 것은 아닙니다.

세심하게 정의된 상황에서는 적극적인 계획, 허점 또는 조약 차익 거래가 아니라 내국세법이 실제로 분배금을 받는 사람과 시기에 어떻게 적용되는지 이해함으로써 401(k)에 대한 30% 원천 징수를 합법적으로 피할 수 있습니다.

이 글에서는 생전에 퇴직 인출금이 필요하지 않고 미국 이외의 상속인에게 퇴직 자산을 남기려는 일부 보험 적용 국외 거주자에게 적용될 수 있는 좁지만 강력한 계획 전략을 설명합니다.

일반 영어로 30% 원천징수 규정 이해하기

적용 대상 국외 거주자가 미국 시민권 또는 장기 거주를 포기하는 경우 세법은 IRC 섹션 877A에 따라 특별 규정을 적용합니다. 퇴직 자산의 경우 의회는 간주 판매 대신 원천 원천 징수를 선택했습니다.

대부분의 401(k) 플랜과 같은 적격 이연 보상 항목의 경우:

• 플랜 관리자는 과세 대상 분배금의 30%를 원천징수해야 합니다.

• 원천 징수는 분배금이 지급될 때만 적용됩니다.

• 원천징수 의무는 수취인이 보험 적용 대상인 국외 거주자인 경우에만 발생합니다.

이 마지막 사항은 매우 중요하지만 종종 간과하는 경우가 많습니다.

이 전략은 누구를 위한 것인가요?

이 계획 개념은 다음 조건을 모두 충족하는 경우에만 적용됩니다:

1. 보험 적용 대상 국외 거주자

2. 기존 401(k)와 같은적격 유예 보상 플랜을 소유하고 있습니다.

3. 평생 동안 인출금이 필요하지 않은 경우

4. 401(k)가 상속인에게 상속될 것으로 예상되는 경우

5. 상속인이 아닌 경우

   • 보험이 적용되는 국외 거주자 , 그리고

   • 미국 시민권자 또는 미국 납세 거주자

이러한 조건 중 하나라도 충족되지 않으면 이 전략은 효과가 없습니다.

핵심 인사이트: 원천 징수는 적용 대상 국외 거주자에게만 적용됨

섹션 877A(d)(1)(A)에 따른 30% 원천징수 규정은 다음에 적용됩니다:

"적용 대상 국외 거주자에 대한 모든 과세 대상 지급".

다음과 같이 명시되어 있지 않습니다:

• "적용 대상 국외 거주자의 계좌에서 발생한 과세 대상 지급금" 또는

• "해당 국외 거주자의 이전 소유권에 기인하는 모든 지급금"이라고 말하지 않습니다.

이 구분은 결정적입니다.

적용 대상 주재원의 생전에 분배금이 지급되지 않는 경우:

• 원천징수 이벤트가 발생하지 않습니다.

• 해당 플랜에 대해 섹션 877A에 따라 세금이 발생하지 않습니다.

보장 대상 국외 거주자가 사망하면 계정은 지정된 수혜자에게 전달됩니다. 이 시점에서 수취인은 더 이상 보장 대상 국외 거주자가 아닙니다.

결과적으로

• 30% 원천 징수에 대한 법적 트리거가 발생하지 않습니다.

• 상속인에게 지급되는 분배금에는 섹션 877A가 적용되지 않습니다.

상속인이 401(k)를 상속받으면 어떻게 되나요?

수혜자가 다음과 같은 경우

• 미국인이 아닌 사람, 그리고

• 보장 대상 국외 거주자가 아닌 경우

그렇다면:

• 30% 섹션 877A 원천징수가 적용되지 않습니다.

• 미국 시민권자, 미국 영주권자 및 미국 거주자와 같은 미국인이 아닌 사람에게는 섹션 2801 특별 적용 대상 증여 또는 유증세도 적용되지 않습니다.

이 전략이 하지 않는 것

이 전략이 달성하지 못하는 것을 이해하는 것도 마찬가지로 중요합니다.

미국 유산세 노출을 제거하지 않습니다.
거액의 퇴직 계좌는 미국 유산세 규정에 따라 여전히 국외 거주자의 과세 대상 재산에 포함될 수 있습니다. 이는 플랜의 내용에 따라 다릅니다.

401(k) 증여는 허용되지 않습니다.
401(k)는 살아 있는 동안에는 증여할 수 없습니다. 수혜자 지정은 선물이 아닙니다.

은퇴 소득이 필요한 경우 도움이 되지 않습니다.
보장 대상 국외 거주자에게 평생 동안 분배하면 30% 원천징수가 발생합니다.

비적격 플랜에는 자동으로 적용되지 않습니다.
적격 플랜 이외의 이연 보상 약정은 다른 규칙을 따를 수 있습니다.

이는 보편적인 해결책이 아니라 특정 프로필을 위한 맞춤형 계획 전략입니다.

국가별 고려 사항: 여전히 중요한 상속세

미국 출구 세금 원천 징수를 피한다고 해서 상속이 전 세계적으로 면세된다는 의미는 아닙니다. 수혜자의 거주 국가에 따라 자체 상속세 또는 승계세가 부과될 수 있습니다.

상속세가 부과되는 국가의 예

• 일본

• 영국

• 프랑스

• 독일

• 이탈리아

• 스페인

상속세가 없는 국가의 예

• 호주

• 캐나다

• 싱가포르

• 말레이시아

• 포르투갈

• 멕시코

현지 세금 결과는 독립적으로 평가해야 합니다.

예시 사례 연구

사실

• 보험 적용 대상 국외 거주자, 68세

• 250만 달러의 기존 401(k) 적립금

• 퇴직 인출금 필요 없음

• 수혜자: 미국 외 자녀 또는 배우자

• 수혜자가 보장 대상 국외 거주자가 아님

결과

• 평생 인출금 없음 → 원천징수 이벤트 없음

• 사망 시 401(k)가 수혜자에게 전달됨

• 30% 섹션 877A 원천징수 없음

• 섹션 2801 적용 유증세 없음

이는 이론적인 것이 아니라 법령이 어떻게 작성되었는지에 따라 달라집니다.

실제 계획 단계

이 전략이 적절하다고 판단되면 다음 단계가 필수적입니다:

1. 적용 대상 국외 거주자 상태 확인
   잘못된 분류는 잘못된 계획으로 이어집니다.

2. 수혜자 지정을 신중하게 검토하세요
   은퇴 플랜은 유언이 아닌 계약에 따라 진행됩니다.

3. 유산 계획과 국외 이주 시기 조율하기
   잘못된 순서는 전략을 망칠 수 있습니다. 401(k) 내용 검토

4. 해외 상속세 노출 확인
   미국 세금을 피한다고 해서 외국 세금이 없어지는 것은 아닙니다.

5. 행동하기 전에 전문가의 조언을 구하세요.
   이 분야의 실수는 돌이킬 수 없는 경우가 많습니다.

이것이 중요한 이유

많은 보험 적용 대상 국외 거주자는 퇴직 계좌가 국외로 출국하면 "잃어버린 원인"이라고 가정합니다. 이러한 믿음은 종종 다음과 같은 결과로 이어집니다:

• 조기 인출

• 불필요한 30% 원천징수

• 부실한 자산 계획 결과

누가, 언제, 왜 과세되는지 이해하면 미국 법률을 완전히 준수하는 계획의 기회가 열립니다.

최종 생각

이 전략은 공격적이지 않습니다. 조약, 평가 할인 또는 불확실한 해석에 의존하지 않습니다. 이 전략은 법령을 명확히 읽고 규율에 따라 계획적으로 행동하는 것에 의존합니다.

올바른 개인에게는 다음 세대를 위해 수십만 달러를 합법적으로 보존할 수 있습니다.

면책 조항

이 문서는 교육 및 정보 제공 목적으로만 제공되며 법률 자문이나 세무 자문으로 간주되지 않습니다. 세금 결과는 개별 사실, 관련 법률 및 향후 규제 지침에 따라 달라집니다. 귀하의 구체적인 상황을 평가할 수 있는 자격을 갖춘 미국 및 해외 세무 전문가와 먼저 상의하지 않고 이 내용에 근거하여 행동하거나 행동을 자제해서는 안 됩니다.