특히 해외 금융 자산이 관련된 경우, 복잡한 미국 세금 규정 준수를 탐색하는 것은 어려울 수 있습니다. 이 종합 가이드는 간소화된 국내 역외 절차를 이해하기 쉽게 설명하며, 벌금을 최소화하면서 규정 준수를 달성하는 데 도움이 되는 중요한 인사이트와 단계를 제공합니다.
간소화된 국내 역외 절차(SDOP)는 미국 내에 거주하는 미국 개인 납세자를 위해 맞춤화된 IRS의 특수 규정 준수 프로그램입니다. 이 프로그램은 특히 해외 금융 자산을 신고하지 않고 해당 자산에 대해 필요한 세금을 납부하지 않은 납세자에게 적합하며, 고의가 아닌 경우에만 해당됩니다. 고의가 아닌 행위에는 과실, 부주의, 실수 또는 선의의 법률 오해가 포함됩니다. 이 프로그램에 대한 종합적인 개요는 SDOP를 통한 역외 규정 준수 간소화 가이드를 참조하세요.
SDOP는 납세자가 미국 세금 및 정보 보고 의무를 이행하는 동시에 벌칙을 완화할 수 있는 체계적인 경로를 제공합니다. 납세자는 규정 미준수가 고의가 아님을 증명함으로써 과태료 감면 및 절차 간소화 혜택을 받을 수 있습니다.
간소화된 국내 역외 절차에 참여하려면 납세자는 특정 자격 기준을 충족해야 합니다. 먼저 소득 신고, 세금 납부, 필수 정보 보고서 제출을 하지 않은 것이 고의가 아닌 행위로 인한 것임을 증명해야 합니다. 이 증명에는 규정 미준수 이유를 설명하는 자세한 설명이 포함됩니다.
또한 납세자는 미공개 해외 금융 자산과 관련된 조사인지 여부와 관계없이 과세 연도에 대한 세금 신고서에 대해 IRS가 이미 민사 조사를 시작한 경우 자격이 없습니다. SDOP에 따라 제출되는 모든 신고서에는 유효한 납세자 식별 번호(일반적으로 미국 시민 및 거주자의 경우 사회 보장 번호)가 있어야 합니다. 중요한 점은 이 절차는 개인 납세자의 재산을 포함한 개인 납세자에게만 적용되며 법인은 이용할 수 없다는 것입니다.
납세자는 SDOP를 준수하기 위해 몇 가지 주요 단계를 수행해야 합니다. 먼저, 기한이 지난 최근 3년 동안의 수정 또는 체납된 미국 세금 신고서를 제출해야 합니다. 여기에는 양식 8938, 3520, 5471과 같은 모든 필수 정보 신고서가 포함됩니다. 간소화된 국내 역외 절차 과태료 계산을 포함하여 이 절차를 진행하는 방법에 대한 자세한 안내는 단계별 가이드를 참조하세요.
또한 납세자는 FBAR 기한이 경과한 최근 6년간의 FBAR(FinCEN 양식 114)을 제출해야 합니다. 이러한 제출과 함께 납세자는 양식 14654, '간소화된 국내 역외 절차를 위한 미국 거주자의 인증(미국 거주자의 국내 역외 절차 인증)'을 작성하고 서명해야 합니다. 이 양식에는 규정 미준수 사유를 설명하는 사실 진술서와 과태료 기준 계산서가 필요합니다. 마지막으로 납세자는 3년 동안 납부해야 하는 모든 세금과 이자를 납부해야 하며, 타이틀 26 기타 역외 과태료도 납부해야 합니다. FBAR 요건 및 지연 신고에 대한 잠재적 벌금에 대한 자세한 내용은 FBAR 벌금에 대한 도움말 문서를 참조하세요: 국경을 넘는 개인에 대한 고의와 비고의.
SDOP의 중요한 구성 요소 중 하나는 5%의 기타 역외 과태료입니다. 이 과태료는 해당 기간 동안 보고 대상인 납세자의 해외 금융 자산 중 가장 높은 연말 잔액 또는 가치의 5%로 계산됩니다.
과태료 기준에는 납세자가 개인 금융 이해관계가 있는 모든 해외 금융 계좌 및 자산이 포함되며, FBAR 또는 양식 8938에 신고했어야 하지만 신고하지 않았습니다. 적용 대상 기간에는 일반적으로 FBAR의 경우 최근 6년, 세금 신고의 경우 최근 3년이 포함됩니다.
납세자가 개인적인 재정적 이해관계가 없는 자산(예: 납세자가 서명 권한만 가지고 있는 고용주의 계좌)은 포함되지 않습니다. 특정 캐나다 퇴직 플랜은 납세자가 2014-55 규정의 "적격 개인"인 경우에도 제외될 수 있습니다.
SDOP를 탐색하는 것은 복잡할 수 있으며, 많은 납세자는 전문가의 도움을 받는 것이 유익하다고 생각합니다. 세무 전문가는 자격 기준, 수정 신고서 작성, 과태료의 정확한 계산에 대한 귀중한 지침을 제공할 수 있습니다. 세무 전문가의 전문 지식을 통해 필요한 모든 서류를 정확하게 작성하고 제출하여 오류 및 잠재적 과태료의 위험을 줄일 수 있습니다. 이 프로세스를 효과적으로 진행하는 방법에 대한 자세한 내용은 간소화된 신고 규정 준수에서 함정 피하기 가이드를 참조하세요.
또한 전문가가 개별 상황에 따라 맞춤형 조언을 제공하여 납세자가 자신의 의무와 공개로 인한 잠재적 영향을 완전히 이해할 수 있도록 도와드립니다. 납세자는 전문가의 지원을 통해 자신 있게 SDOP를 탐색하고 효율적으로 규정 준수를 달성할 수 있습니다.
처리, 감사 위험 및 완료 후
IRS는 제출물의 수신을 인정하지 않으며 종결 합의도 없습니다. SDOP에 따라 제출된 신고서는 자동으로 감사 대상이 되지는 않지만, 일반적인 IRS 절차에 따라 감사 대상으로 선정될 수 있습니다. IRS가 규정 위반이 고의적이라고 판단하는 경우 추가 과태료 및 형사 책임까지 적용될 수 있습니다.
간소화된 절차를 완료한 납세자는 향후 모든 연도 동안 미국 법률을 준수하고 일반 절차에 따라 신고서를 제출해야 합니다.
결론
간소화된 국내 역외 절차는 해외 금융 자산 및 소득을 고의적으로 신고하지 않은 미국 거주자를 위한 특별 IRS 프로그램입니다. 이 프로그램을 통해 수정/연체 신고서 및 FBAR을 제출하고 모든 세금과 이자를 납부하고 해외 금융 자산의 최고 가치에 대해 5%의 벌금을 납부함으로써 규정을 준수할 수 있으며, 고의가 아닌 경우 추가 벌금이나 형사 고발의 위험이 줄어듭니다. 필자는 이 프로그램을 이용할 수 있다면 매우 유익한 프로그램이라고 생각합니다. 모든 적격 납세자는 이 프로그램 사용을 고려해야 합니다.
이 가이드는 정보 제공만을 목적으로 하며 법률 또는 세무 자문으로 간주되지 않습니다. 납세자는 자격을 갖춘 세무 전문가와 상담하여 자신의 특정 상황에 맞는 조언을 얻어야 합니다. CHI Border는 어떠한 오류나 누락 또는 이 정보에 근거하여 취한 조치에 대해 책임을 지지 않습니다.