トップ 7: クロスボーダープロフェッショナルが知っておくべき７つの米国の税務知識

1.米国市民および永住者は、どこにいても、全世界の所得に対して課税されます。米国は居住地に基づいて課税する国ですが、市民と永住者は、米国にいなくても、税務上は米国の居住者と見なされます。これらの権利がある間は、いくつかの例外を除き、米国の納税義務は継続されます。

2.他の国と比較して、米国は贈与や相続に関しては居住者を非常に優遇する国であり、居住者が行う贈与や相続は非課税であることが多いです。国から国へと移動する場合は、この優遇状況を利用することを検討する必要があります。

3.米国以外の居住者からの贈答品や相続はIRSに報告する必要があり、報告を怠ると重大な罰則が科せられます。 受け取る資産が米国外にあるか、米国内にあるかによって課税される可能性があることに注意してください。逆に、非居住者からの米国での無形資産は、米国の贈与税が免除されます。

4.米国市民、永住者、およびその他の税務上の米国居住者は、海外の金融口座を報告する必要があります。 FORM8938とFBARです。これを怠った場合、または未報告のアカウントを持っている場合、救済措置(DFBAR、簡素化された手順、自主開示)を使用してできるだけ早く正しく報告しないと、大きな問題が発生します。

5.米国外の外国企業に投資する場合、以下の点に留意してください:(1)10%以上の所有権を持っているか?　または、(2)海外の会社が受動的収入が収入の多くを占めている。これらのカテゴリーのいずれかに該当する可能性のある公認会計士に事前に相談する必要があります。

6.市民権または永住権を放棄すると、米国の出国税の対象となるリスクがあります。したがって、これらの権利を放棄する予定の納税者は、少なくとも2〜3年前に準備する必要があります。個人の純資産が200万ドルを超える場合は注意が必要ですが、必ずしも課税されるわけではありません。

7.社会保障給付の影響を受ける規則は、WEP(棚ぼた政策)と居住国の米国との社会保障協定です。 WEPは社会保障給付を減らします。永住者は、米国と社会保障協定を結んでいない国に住んでいる場合、給付を受けることができません。米国市民は継続して受け取ることができます。