米国の出国税の複雑さと、資格の放棄を計画しているグリーンカード保持者に対するその影響を解き明かしている。 <！-もっと-->
米国の出国税（国外転出税）を理解することは、永住帰国を考えているグリーンカード保持者にとって非常に重要です。この税金は、個人が米国での居住権を放棄したときに発生します。米国の税制の恩恵を受けている長期居住者が、国外に出る前に公平な負担を支払うように設計されています。
出国税が課されるためには、グリーンカード保持者は、過去15年間の課税期間のうち、少なくとも8年間は合法的な永住者であるなどの特定の基準を満たさなければなりません。)
単に米国を離れるだけでは出国税は発生しません。
出国税が課税されるかどうかは、3つのテストによって決まります。
以下の3つのテストがあります。
1) 純資産テスト--全世界の純資産が200万ドルを超えている。
2) 税務遵守テスト--フォーム8854において、過去5年間の連邦税を遵守していることを申告できない場合
3) 税務遵守テスト--フォーム8854において、過去5年間の連邦税を遵守していることを申告できない場合。
3) Net Tax Liability Test（正味納税義務テスト）--過去5年間の平均連邦所得税納税額が法定額を超える場合。
3つのテストのいずれかに該当する場合、出国税が課される可能性があります。
米国の出国税が財務に与える影響について、グリーンカード保持者は、時価評価制度と繰延報酬項目という2つの主な構成要素に注意する必要があります。時価評価制度は、個人の資産を国外追放の前日に時価で売却したものとして扱うため、未実現利益に対して多額の税金がかかる可能性があります。そのため、ご存知のように、この税金にはかなりの免除額があります。
2つ目の構成要素には、分配まで税金が繰り延べられる可能性のある個人退職口座が含まれます。個人は、これらの潜在的な費用を見積もり、それに応じて計画を立てる必要があります。駐在前にこれらの口座を清算することを検討する必要があるかもしれません。米国の出国税制度では、401(k)とIRAの扱いが異なります ご留意ください。
グリーンカード保持者は、米国出国税の影響を最小限に抑えるために、いくつかの戦略を採用することができます。 1 つの方法は、課税対象となる財産を減らすために、国外追放の前に資産を家族に贈与したり、信託に入れたりすることです。 もう 1 つの方法は、市場価値の下落に合わせて国外追放のタイミングを戦略的に調整することで、含み益に対する潜在的な税金を減らすことです。
さらに、租税条約を利用することや、税務の専門家に相談して、個々の状況に合わせたオーダーメイドの戦略を検討することも検討する価値があります。
さらに、租税条約を利用したり、税務の専門家に相談したりして、個々の状況に合わせたオーダーメイドの戦略を検討することも検討する価値があります。
これらの報告義務に従わなかった場合、10,000ドルの罰金を含む、高額な罰則が科される可能性があります。したがって、IRSとの良好な関係を維持するために、個人は勤勉かつ正確に必要書類を記入し、提出しなければなりません。
また、IRS Form W-8CEもあります。
また、IRSのフォームW-8CEもあります。特定の金融口座を持つ駐在員の方は、できるだけ早くこのフォームを提出してください。
米国出国税の影響は金銭的なものだけではありません。影響を受ける人は、費用が高額になり、母国への帰国や海外での引退の計画が複雑になるかもしれません。401(k)の残高が多く、純資産が200万ドルを超えている場合は、悲惨な結果を招く可能性がある。
さらに、長年居住してきた米国との正式な関係を断ち切ることによる感情的な影響も考慮すべきです。グリーンカードを放棄するという決断は重要であり、個人的にも経済的にも長期的な影響を及ぼす可能性があります。
ご不明な点がございましたら、お気軽にお問い合わせください。
本記事は一般的な情報提供および教育目的で作成されたものであり、特定の税務・法務アドバイスを提供するものではありません。実際の税務判断や申告、エステートプランニングについては、個別の事実関係を踏まえ、米国および関係国の税務・法律専門家にご相談ください。