FBARの複雑な要件を理解するのは大変なことです。申告が必要かどうか、そのプロセスを理解し、潜在的な罰則を回避することができるでしょうか？
外国銀行口座報告書(FBAR)は、米国財務省が、米国外の銀行等の金融口座に金融上の利害関係や権限を持つ米国居住者を追跡するために使用するツールです。これらの口座の最高残高の総額が暦年中のいずれかの時点で1万ドルを超える場合、米国居住者、市民、法人はFBARを提出しなければなりません。これには、米国駐在員、二重国籍を持つ居住者、および利便性のために海外の金融口座を持っている可能性のある国境付近に住む米国在住個人も含まれます。自分のステータスを把握し、申告者のカテゴリーに入るかどうかを理解することが不可欠です。
その基準は幅広く、共同口座、信託の受益者、または単にビジネスの海外口座に対する署名権限を持っているなど、さまざまな金融取り決めを包含することができます。
提出する人の対象としては、ひとつはっきりしていることがあります。あなたが米国市民、グリーンカード保持者、または実質的プレゼンステスト（183日ルール）を満たす人であれば、あなたは米国税居住者であり、FBARを提出しなければなりません。また、米国の二重居住者である場合は、米国居住者である期間についてFBARを提出しなければなりません。
金融口座には銀行、投資、年金、保険などがあります。これらを包括的にリポートしましょう。報告を忘れた口座がある場合は、タイムリーに訂正しましょう。
FBARを提出するには、すべての口座の年間最高残高が1万ドルの基準を超えた場合は、すべての外国金融口座を開示する必要があります。必要な情報は、口座名義、口座番号、銀行等の金融機関の名前と住所、口座の種類、1年間の最高額などです。注意すべき点は、1万ドルの基準額は、個別にではなく、すべての外国口座の合計額に適用されるということです。口座ごとにその年の最大残高を決定する必要があることに注意してください。
FBARは、金融犯罪取締ネットワーク（FinCEN）のBSA電子申告システムを通じて電子的に提出する必要があります。連邦税申告書とは一緒に提出されないため、記録管理が非常に重要です。提出者は、FBARの提出期限から5年間、口座の記録を保管しなければなりません。
FBARは、連邦所得税申告とは異なる期限があります。毎年の期限は4月15日で、当初の期限に間に合わなかった場合は、自動的に10月15日まで延長されます。この延長は申請する必要はなく、自動的に適用されます。この期限は、確定申告とは異なり、また確定申告を条件とするものでもないため、常に意識しておくことが重要です。
関連する情報が入手可能になり次第、FBARを提出することは、直前になって慌てたり、提出が遅れる可能性を避けるために望ましいことです
FBARの提出を怠ると、重大な罰則を受ける可能性があります。不履行が故意でないとみなされた場合、罰則は違反1件につき最高12,459ドル（口座ごとではない）となります。しかし、故意による不履行とみなされた場合、罰則は年間124,588ドル、または違反時の口座残高の50％よりも重くなる可能性があります。極端な場合には、刑事罰が適用されることもあります。
IRSは、欺罔の意図がなく単に申告を怠った人に対し、滞納FBAR提出手続きなどの選択肢を提供することがあります。
FBARを提出するには、まず、報告する各海外口座の必要な財務情報をすべて収集する必要があります。これには、銀行取引明細書やその他の関連財務書類が含まれます。その後、FinCEN's BSA E-Filing Systemにアクセスし、Form 114, Report of Foreign Bank and Financial Accounts（外国銀行口座および金融口座報告書）に記入します。各口座の必要事項をすべて入力し、情報が正確かどうかを確認し、フォームを送信してください。
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