贈与を受ける側としては、米国の贈与税は、個人が価値のあるものを他人に贈与する際にかかる連邦税であることを理解しておく必要があります。この税金は主に、個人が亡くなる前に財産を贈与することで、相続税を回避することを防ぐことを目的としています。
米国では通常、贈与税は受贈者ではなく、贈与者が支払う義務があります。この点は日本と大きな違いになります。
米国税法の第102条（IRC Section 102) では、贈与や相続は受贈者の総所得とはみなされないと規定されています。しかし、これは贈与に税金が全くかからないという意味ではありません。贈与の価額や、贈与者と受贈者の関係（家族であるか、血縁関係のない個人であるかなど）は、納税義務に影響を与える可能性があります。
米国市民以外と書きましたが、米国居住者以外からの贈与が米国税の課税対象となるかどうかは、いくつかの要因によって決まります。重要な検討事項の一つは、贈与者の居住資格です。非居住外国人（NRA）には、米国居住者とは異なる税法が適用されます。NRAとはNon Resident Alian の略になります。
米国では、NRAが贈与した場合、国内にある有形動産（不動産など）に贈与税を課します。しかし、NRAから譲渡された無形資産（株式、債券など）には、通常、米国贈与税は課税されません。贈与を受ける人は、これらの違いを認識し、納税義務を正確に理解する必要があります。もちろん米国内にない資産の譲渡は課税対象にはなりません。
特定の免除や除外は、非居住者である寄付者の贈与税の負担を軽減またはなくすことができます。例えば、非居住外国人は年間免除額を利用することができ、贈与税を負担することなく、受贈者1人につき特定の金額（2024年は18,000ドル）まで贈与することができます。
さらに、米国市民である配偶者への贈与は、金額にかかわらず、通常、贈与税が免除されます。米国市民ではない配偶者には、独自の年間非課税枠が適用されます（2024年は185,000ドル）。これらの免除を理解することは、贈与者と受贈者が国際贈与税の複雑さを理解するのに役立ちます。
米国市民以外からの贈与を受ける際には、注意と責任が不可欠です。適切な文書化と報告は非常に重要です。受領者は、海外からの贈与や遺贈を確実に報告するフォーム3520を提出する必要があるかもしれません。この書式は、IRSが多額の（一般的な贈与は年間$100,000以上です）外国からの贈与を追跡し、米国税法の遵守を確認するのに役立ちます。
外国からの贈与を正確に報告しなかった場合、多額の罰金が科される可能性があります。そのため、贈与額、贈与者の情報、贈与の性質に関する詳細な記録が不可欠です。税務の専門家に相談することで、すべての報告要件を満たすことができます。
海外から多額の贈与を受けることは、楽しみであると同時に大変なことでもあります。このような贈与を効果的に処理するために、受贈者は贈与の価値を判断し、適用される税制を理解する必要があります。海外からの贈与に詳しい税理士に相談することをお勧めします。
さらに、受贈者は自分の全体的な財務状況への潜在的な影響を考慮する必要があります。多額の贈与は、将来の納税義務や遺産計画に影響を及ぼす可能性があります。
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