Descubra los secretos para reducir o eliminar legalmente las obligaciones fiscales de los trabajadores no residentes en Estados Unidos.
Como trabajador no residente en EE.UU., es fundamental que conozca sus obligaciones fiscales. Los no residentes suelen tributar únicamente por sus ingresos procedentes de fuentes estadounidenses, que incluyen los salarios percibidos mientras trabajan en EE.UU. y están sujetos al impuesto federal sobre la renta. Sin embargo, las complejidades de la legislación fiscal implican que hay varias consideraciones y posibles exenciones en función de su situación específica, la situación de su visado y la duración de su estancia.
En primer lugar, la regla general es que el IRS grava la remuneración por trabajo o servicios personales prestados en los EE.UU. Sin embargo, existe una excepción en virtud del artículo 861(a)(3). En virtud de esta excepción, no se gravan hasta 3.000 dólares de determinados ingresos por compensación.
Estados Unidos tiene tratados en materia de impuesto sobre la renta con numerosos países de todo el mundo. Estos tratados son una fuente de alivio, diseñados para evitar la doble imposición por los mismos ingresos y pueden proporcionar tipos impositivos reducidos o exenciones para los residentes de los países del tratado. Para beneficiarse de estas ventajas, debe ser residente de un país con convenio fiscal con Estados Unidos y cumplir los criterios del convenio.
En general, no está sujeto a los impuestos de EE.UU. por sus servicios personales en EE.UU. si cumple los tres criterios siguientes:
1. Estar presente en Estados Unidos 183 días o menos.
2. La retribución la paga un empleador extranjero, no estadounidense.
3. La base fija o el establecimiento permanente en EE.UU. no soportan dicha retribución. Tanto la base fija como el establecimiento permanente son términos fiscales técnicos, y su explicación detallada queda fuera del alcance de este blog.
En esencia, los tratados intentan medir el grado de su conexión con EE.UU. según los tres criterios anteriores. Su retribución no tributará si cumple los tres criterios.
En primer lugar, cada tratado es diferente, y entender su tratado específico es crucial para determinar el acuerdo exacto sobre los servicios personales. Si su país no tiene un tratado con EE.UU., sus servicios estarán sujetos a impuestos a menos que la cantidad sea inferior a 3.000 dólares, como se indica en el primer párrafo.
Para simplificar la disposición del convenio, usted no cumple los criterios si tiene un empleador de EE.UU. que le paga y si trabaja en la oficina o fábrica de su empleador de EE.UU. No cree una entidad ficticia extranjera para cumplir el segundo criterio. La sustancia debe estar ahí para demostrarlo.
Si su estancia en EE.UU. supera el umbral, no cumplirá los criterios. Puede controlar fácilmente el número de días.
Para resumir los tres criterios, el número de días debe ser inferior a 183 días, debe estar a sueldo de un empleador no estadounidense y no puede trabajar en la sede de la actividad económica o establecimiento permanente de su empleador en Estados Unidos. Tenga en cuenta que si su empleador no estadounidense tiene un lugar fijo de negocios o un establecimiento permanente en EE.UU., usted no cumple este criterio.
Si no puede cumplir las tres excepciones, su empleador está obligado a retener impuestos de su salario como agente de retención. En consecuencia, recibirá una paga neta y el formulario 1042 (Declaración anual de retención de impuestos sobre la renta de fuente estadounidense de personas extranjeras). Esto significa que una parte de sus ingresos se retendrá para impuestos, lo que reducirá su sueldo neto.
Después de recibir el formulario 1042, tendrá que presentar al IRS el formulario 1040 NR (Declaración de la Renta de Extranjeros No Residentes en EE.UU.). Este formulario está diseñado específicamente para extranjeros no residentes que tienen ingresos procedentes de fuentes estadounidenses. Es importante rellenar este formulario con exactitud y a tiempo para evitar sanciones.
También puede reclamar su crédito fiscal extranjero (FTC) en la declaración de la renta de su país de origen, si existe. El FTC es un crédito fiscal que puede solicitar si ha pagado el impuesto sobre la renta a un gobierno extranjero por ingresos que también grava su país de origen. Este crédito puede ayudar a reducir su deuda tributaria total. Ni que decir tiene que es un proceso complejo.
Los trabajadores no residentes pueden optar a determinadas deducciones y créditos que reducen su base imponible. Por ejemplo, puede deducir los gastos de viaje relacionados con su trabajo en EE.UU., los gastos de educación o los impuestos estatales pagados. Como ya se ha indicado, puede optar a créditos fiscales como el Foreign Tax Credit si ha pagado el impuesto sobre la renta a un gobierno extranjero por ingresos gravados por EE.UU.
Como puede ver, una vez que su remuneración pasa a estar sujeta a impuestos en EE.UU., su empleador y usted soportan la carga adicional de los procedimientos fiscales además de sus obligaciones tributarias. Por tanto, planificar y estructurar su trabajo en EE.UU. es esencial para evitar la tributación estadounidense. No dude en ponerse en contacto con nosotros si necesita ayuda al respecto.
CHI Border puede ayudarle a planificar su corta estancia en EE.UU. y a maximizar sus deducciones o créditos, incluso si debe pagar impuestos en EE.UU. y presentar declaraciones de la renta en ese país.